【正文】 承付【答案】托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式 9. 委托收款【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。10. 支付清算系統(tǒng)【答案】支付清算系統(tǒng)是支撐各種支付結(jié)算工具應(yīng)用、實(shí)現(xiàn)資金清算并完成資金轉(zhuǎn)移的通道，由提供支付清算服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段共同組成，用以實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移的一種金融安排，有時(shí)也被稱作支付系統(tǒng)或清算系統(tǒng)。12. 外匯分賬制【答案】外匯分賬制又叫原幣記賬法。13. 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算【答案】國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是指由國(guó)際間的商品交易和經(jīng)貿(mào)往來(lái)而引起的貨幣收付或債權(quán)債務(wù)的結(jié)算, 主要包括信用證、托收、貿(mào)易融資（押匯、打包貸款、福費(fèi)廷）等業(yè)務(wù)。15. 一般準(zhǔn)備金【答案】一般準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備.五、簡(jiǎn)答題（本題共15小題，每小題6分）1. 單位存款利息計(jì)算的基本規(guī)定如何？怎樣對(duì)單位定、活期存款計(jì)算利息并處理賬務(wù)【答案】如實(shí)際利率與合同利率差別不大,，乘以同檔次存款的日利率。會(huì)計(jì)分錄為借：利息支出單位定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息定期利息戶如實(shí)際利率與合同利率差別較大,則按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算的應(yīng)付利息,借記利息支出，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記應(yīng)付利息，按其差額，借記或貸記吸收存款利息調(diào)整科目。這條原則要求結(jié)算的當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，要嚴(yán)格遵守信用，認(rèn)真履行義務(wù)，如有失信違約行為，開戶銀行應(yīng)給予制裁。②誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配使用。為此，必須按照收款人的賬號(hào)及戶名，準(zhǔn)確、及時(shí)地為其收賬；而對(duì)各單位支取的款項(xiàng)，則必須根據(jù)付款人的委托辦理。銀行辦理支付結(jié)算是在信用和存款的基礎(chǔ)上，受單位的委托進(jìn)行資金劃撥的。收款單位必須在款項(xiàng)收妥進(jìn)賬后才能支用。不同點(diǎn)有：（1）信用關(guān)系不同。商業(yè)承兌匯票一經(jīng)銀行簽發(fā)就開始生效，銀行承兌匯票簽發(fā)后須經(jīng)銀行審批同意，簽訂承兌協(xié)議方可生效；（3）到期無(wú)款支付的處理不同。商業(yè)承兌匯票銀行起中介作用，銀行承兌匯票銀行屬于主債務(wù)人作用。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。委托收款在同城和異地均可以使用。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式?！敬鸢浮繉?shí)存資金，是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于開戶單位匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算?？梢?jiàn)，各清算行在總行清算中心開立的備付金賬戶，對(duì)實(shí)現(xiàn)資金劃撥和清算非常重要。清算行備付金存款不足，二級(jí)分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。9. 簡(jiǎn)述大額支付系統(tǒng)的運(yùn)行程序。金融機(jī)構(gòu)往來(lái)都是由工作上、業(yè)務(wù)上、資金上發(fā)生往來(lái)關(guān)系引起的，無(wú)論是中央銀行還是商業(yè)銀行都必須以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范，在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、憑證的使用、報(bào)表的編制與匯總上都必須按規(guī)定辦理，保證會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性、銜接性。（2）必須有利于中央銀行對(duì)各金融企業(yè)的資金控制為了加強(qiáng)信貸資金管理，中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的存款賬戶，應(yīng)嚴(yán)格控制。商業(yè)銀行間的同業(yè)拆借，應(yīng)恪守信用，通過(guò)雙方在中央銀行的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（3）必須有利于金融企業(yè)資金的使用和賬務(wù)處理各商業(yè)銀行之間臨時(shí)性資金占用要及時(shí)清算。對(duì)于相互間的代收代付款項(xiàng)也要及時(shí)進(jìn)行清算。主要包括：（1）代理商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算及其他業(yè)務(wù)；（2）與其他商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理資金拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；（3）由于條件不具備或者其他原因委托其他商業(yè)銀行代理的業(yè)務(wù)。買入?yún)R率又稱外匯買入價(jià)，是指銀行向客戶買入外匯時(shí)使用的匯率，是銀行買入外匯時(shí)付出的本幣數(shù)。中間匯率又稱外匯買賣中間價(jià)，是指外匯買入價(jià)和賣出價(jià)的平均價(jià)?，F(xiàn)鈔匯率又稱現(xiàn)鈔買賣價(jià)，是指銀行買入或賣出外匯現(xiàn)鈔時(shí)所使用的匯率。13. 什么是外匯貸款？其業(yè)務(wù)的主要種類有哪些？【答案】外匯貸款是銀行運(yùn)用吸收的外匯存款和從國(guó)外吸收進(jìn)來(lái)的外匯資金而發(fā)放的以外向?yàn)橛?jì)量單位的貸款,是銀行外匯資金的重要運(yùn)用途徑.目前我國(guó)銀行開辦的外匯貸款種類較多,可按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分:(1)按期限不同,可分為短期外匯貸款和中長(zhǎng)期外匯貸款.(2)按貸款利率不同,可分為浮動(dòng)利率貸款\固定利率貸款和優(yōu)惠利率貸款。（4）按外匯貸款的資金來(lái)源不同，可分為現(xiàn)匯貸款、三貸貸款（買方信貸、政府貸款和混合貸款）、銀團(tuán)貸款、轉(zhuǎn)貸款等。金融企業(yè)資本公積包括資本溢價(jià)以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。(2)其他資本公積，指資本溢價(jià)以外的直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，主要包括：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)?，F(xiàn)金流量套期中，有效套期工具的公允價(jià)值變動(dòng)。自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額。根據(jù)現(xiàn)金收入先收款后記賬的原則，現(xiàn)金和繳款單交出納部門，出納部門點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤，登記現(xiàn)金收入日記簿，并與會(huì)計(jì)部門傳遞憑證。會(huì)計(jì)部門經(jīng)審查無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，同時(shí)要引起至少兩個(gè)賬戶發(fā)生變化，根據(jù)所涉及資金增減變化的內(nèi)在聯(lián)系，在確定應(yīng)記科目基礎(chǔ)上，以同等的金額記入一個(gè)賬戶的借方，另一個(gè)或兩個(gè)賬戶的貸方；或者記入一個(gè)賬戶的借方，令一個(gè)或兩個(gè)賬戶的貸方。其賬務(wù)平衡公式有兩個(gè)：發(fā)生額平衡：各科目借方發(fā)生額合計(jì)=各科目貸方發(fā)生額合計(jì)。2. 簡(jiǎn)述委托收款結(jié)算方式與托收承付結(jié)算方式的區(qū)別【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不受金額起點(diǎn)的限制；劃款分為郵寄和電報(bào)兩種；付款人在付款期內(nèi)可向銀行提出拒付或部分拒付；同時(shí)規(guī)定付款人在付款期滿日營(yíng)業(yè)終了前如無(wú)足夠資金支付全部款項(xiàng)，即視為無(wú)款支付。它們的不同之處主要表現(xiàn)在：（1）收款人來(lái)行辦理委托收款，銀行不強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)合同，不強(qiáng)調(diào)貨物的發(fā)運(yùn)證件，只需憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明即可辦理。（3）委托收款在同城、異地均可以使用。3. 簡(jiǎn)述托收承付、委托收款的基本規(guī)定【答案】托收承付結(jié)算的規(guī)定性：①使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。③收付款雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結(jié)算方式。收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì)3次提出無(wú)理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。⑦簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明托收承付字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開戶行名稱；收款人開戶行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、碼；委托日期；收款人簽章。⑧托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法分為郵劃和電劃兩種，由收款人選用。僅憑發(fā)票不能使用委托收款結(jié)算方式。同城范圍內(nèi),收取公共事業(yè)費(fèi)和其他國(guó)家政策規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目,，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。③委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選擇使用。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。欠缺記載的，銀行不予受理。ⅴ以開戶單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人。