【正文】 匯率又稱外匯買賣中間價，是指外匯買入價和賣出價的平均價。我國從1994年開始由中國人民銀行公布中間匯率，各外匯指定銀行根據中國人民銀行公布的中間匯率，計算匯買價、匯賣價和鈔買價?，F(xiàn)鈔匯率又稱現(xiàn)鈔買賣價，是指銀行買入或賣出外匯現(xiàn)鈔時所使用的匯率。在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的賣出價相同。13. 什么是外匯貸款？其業(yè)務的主要種類有哪些？【答案】外匯貸款是銀行運用吸收的外匯存款和從國外吸收進來的外匯資金而發(fā)放的以外向為計量單位的貸款,是銀行外匯資金的重要運用途徑.目前我國銀行開辦的外匯貸款種類較多,可按不同標準劃分:(1)按期限不同,可分為短期外匯貸款和中長期外匯貸款.(2)按貸款利率不同,可分為浮動利率貸款\固定利率貸款和優(yōu)惠利率貸款。（3）按貸款發(fā)放的條件不同，可分為信用貸款、擔保貸款和抵押貸款等。（4）按外匯貸款的資金來源不同，可分為現(xiàn)匯貸款、三貸貸款（買方信貸、政府貸款和混合貸款）、銀團貸款、轉貸款等。14. 什么是資本公積？其包括的主要內容有哪些？【答案】資本公積是指由投資人或其他人投入，所有權歸投資者，但不構成實收資本或股本的那部分資本。金融企業(yè)資本公積包括資本溢價以及直接計入所有者權益的利得和損失等。具體來說，主要項目包括：(1)資本（或股本）溢價，是指金融企業(yè)投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。(2)其他資本公積，指資本溢價以外的直接計入所有者權益的利得和損失，主要包括：可供出售金融資產公允價值變動。企業(yè)根據以權益結算的股份支付計劃授予職工或其他方的權益工具的公允價值?，F(xiàn)金流量套期中，有效套期工具的公允價值變動。企業(yè)長期股權投資采用權益法核算的，被投資方除凈損益以外的其他所有者權益變動引起的長期股權投資賬面價值的變動。自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，投資性房地產轉換當日的公允價值大于原賬面價值的差額。15. 支票戶存取現(xiàn)金如何進行處理？【答案】①存入現(xiàn)金：支票存款戶向銀行存入現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單。根據現(xiàn)金收入先收款后記賬的原則，現(xiàn)金和繳款單交出納部門，出納部門點收現(xiàn)金無誤，登記現(xiàn)金收入日記簿，并與會計部門傳遞憑證。會計分錄為：借：現(xiàn)金 貸：吸收存款單位活期存款戶②支取現(xiàn)金：支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應簽發(fā)支取現(xiàn)金的支票，并在支票上加蓋預留印鑒，由收款人背書后送會計部門。會計部門經審查無誤，辦理轉賬。會計分錄為： 借：吸收存款單位活期存款戶貸：現(xiàn)金六、論述題（本題共3小題，每小題15分）1. 簡述借貸記賬法的記賬原理、記賬規(guī)則和平衡公式【答案】借貸記賬法是根據復式記賬原理，以資產等于負債加所有者權益的平衡公式為基礎，以借和貸為記賬符號，按照有借比有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則在賬戶中進行登記的一種復式記賬方法借方貸方資產增加 負債增加負債減少 資產減少權益減少 權益增加損失增加 收益增加收益減少 損失減少借貸記賬法以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則。當經濟業(yè)務發(fā)生時，同時要引起至少兩個賬戶發(fā)生變化，根據所涉及資金增減變化的內在聯(lián)系，在確定應記科目基礎上，以同等的金額記入一個賬戶的借方，另一個或兩個賬戶的貸方；或者記入一個賬戶的借方，令一個或兩個賬戶的貸方。借貸記賬法是根據復式記賬法原理，按照資產=負債+所有者權益的 平衡理論來檢查和平衡賬務的。其賬務平衡公式有兩個：發(fā)生額平衡：各科目借方發(fā)生額合計=各科目貸方發(fā)生額合計。余額平衡：各科目借方余額合計=各科目貸方余額合計。2. 簡述委托收款結算方式與托收承付結算方式的區(qū)別【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。適用于在銀行和其他金融機構開立賬戶的單位和個體之間的商品交易、勞務供應以及其他應收款項的結算。這種結算方式不受金額起點的限制；劃款分為郵寄和電報兩種；付款人在付款期內可向銀行提出拒付或部分拒付；同時規(guī)定付款人在付款期滿日營業(yè)終了前如無足夠資金支付全部款項，即視為無款支付。委托收款結算與托收承付結算相比，它們都是由收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，分為郵寄和電報兩種，委托收款結算憑證除應標明委托收款結算憑證字樣外，其余幾項包括：聯(lián)次、各聯(lián)用途、憑證傳遞及處理上均相同。它們的不同之處主要表現(xiàn)在：（1）收款人來行辦理委托收款，銀行不強調經濟合同，不強調貨物的發(fā)運證件，只需憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明即可辦理。（2）付款人在付款期滿日營業(yè)終了前，其銀行賬戶內若沒有足夠款項支付，銀行即按無款支付處理，與托收承付相比沒有延付期限。（3）委托收款在同城、異地均可以使用。（4）銀行辦理委托收款結算，不負責審查付款人的拒付理由。3. 簡述托收承付、委托收款的基本規(guī)定【答案】托收承付結算的規(guī)定性：①使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。②辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。③收付款雙方使用托收承付結算必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同，并在合同中訂明使用托收承付結算方式。④收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件⑤收付雙方必須重合同，守信用。收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶行應暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。⑥托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。⑦簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項：表明托收承付字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號；收款人名稱及賬號；付款人開戶行名稱；收款人開戶行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；合同名稱、碼；委托日期；收款人簽章。托收憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。⑧托收承付結算款項的劃回方法分為郵劃和電劃兩種，由收款人選用。委托收款①單位或個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。僅憑發(fā)票不能使用委托收款結算方式。②委托收款在同城和異地均可以使用。同城范圍內,收取公共事業(yè)費和其他國家政策規(guī)定的收費項目,，由付款人向開戶銀行授權，并經開戶銀行同意，報經中國人民銀行當?shù)胤种C構批準。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式。③委托收款結算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選擇使用。④簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明委托收款字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。ⅰ委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；ⅱ以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；ⅲ未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的，銀行不予受理。ⅳ以銀行為付款人的，銀行應在提示付款期見票當日將款項主動支付給收款人。ⅴ以開戶單位為付款人的，銀行應及時通知付款人。銀行未在付款人接到通知的次日起3日內收到付款通知書，也未收到拒絕付款通知書的，應于付款人接到通知第四日上午營業(yè)時將款項主動劃給收款人。