【正文】 大,，乘以同檔次存款的日利率。根據(jù)計(jì)算的利息額，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為借：利息支出單位定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息定期利息戶如實(shí)際利率與合同利率差別較大,則按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算的應(yīng)付利息,借記利息支出，按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記應(yīng)付利息，按其差額，借記或貸記吸收存款利息調(diào)整科目。借：利息支出貸：應(yīng)付利息 吸收存款利息調(diào)2. 貸款與貼現(xiàn)有哪些區(qū)別【答案】區(qū)別：①融資基礎(chǔ)不同②信用關(guān)系的當(dāng)事人不同③利息收取方法不同④確定期限不同3. 簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則的內(nèi)容【答案】①恪守信用，履約付款。這條原則要求結(jié)算的當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，要嚴(yán)格遵守信用，認(rèn)真履行義務(wù)，如有失信違約行為，開(kāi)戶銀行應(yīng)給予制裁。同時(shí)，銀行處于支付結(jié)算的中介地位，在組織和辦理支付結(jié)算時(shí)，也應(yīng)幫助企業(yè)單位選擇使用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式和信用支付工具，并按規(guī)定對(duì)支付結(jié)算中的問(wèn)題及時(shí)處理。②誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配使用。銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須按照委托人的要求收款和付款，只有這樣，才能保護(hù)客戶對(duì)存款的所有權(quán)和自主支配存款的合法權(quán)益。為此，必須按照收款人的賬號(hào)及戶名，準(zhǔn)確、及時(shí)地為其收賬；而對(duì)各單位支取的款項(xiàng)，則必須根據(jù)付款人的委托辦理。 ③銀行不墊款。銀行辦理支付結(jié)算是在信用和存款的基礎(chǔ)上，受單位的委托進(jìn)行資金劃撥的。因此，各單位只能在存款余額內(nèi)支用款項(xiàng)，而銀行必須在將款項(xiàng)從付款單位賬戶付出后，再為收款單位收賬。收款單位必須在款項(xiàng)收妥進(jìn)賬后才能支用。4. 簡(jiǎn)述商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別【答案】二者的相同點(diǎn)：出票人都是企業(yè)，不是銀行，都屬于遠(yuǎn)期票據(jù)，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。不同點(diǎn)有：（1）信用關(guān)系不同。商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)信用，銀行承兌匯票屬于銀行信用；（2）合同生效時(shí)間不同。商業(yè)承兌匯票一經(jīng)銀行簽發(fā)就開(kāi)始生效，銀行承兌匯票簽發(fā)后須經(jīng)銀行審批同意，簽訂承兌協(xié)議方可生效；（3）到期無(wú)款支付的處理不同。商業(yè)承兌匯票無(wú)款支付時(shí)，銀行按票面金額處以5%但不低于50元的罰款，銀行承兌匯票付款人無(wú)款支付時(shí)，銀行轉(zhuǎn)其逾期貸款戶，并對(duì)其處以每日萬(wàn)分之三的罰息；（4）銀行充當(dāng)角色不同。商業(yè)承兌匯票銀行起中介作用，銀行承兌匯票銀行屬于主債務(wù)人作用。5. 信匯業(yè)務(wù)中匯入行的處理程序【答案】（1）直接入賬的，會(huì)計(jì)分錄：借：聯(lián)行來(lái)賬貸： **科目收款人戶（2）不直接入賬的借：聯(lián)行來(lái)賬 貸： 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款收款人戶由匯入銀行支付現(xiàn)金時(shí)借： 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款收款人戶 貸：現(xiàn)金6. 什么是托收承付結(jié)算？托收承付結(jié)算的適用范圍如何？辦理托收承付結(jié)算的單位必須具備哪些條件【答案】托收承付是收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)7. 什么是委托收款結(jié)算方式？其適用范圍如何？【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款在同城和異地均可以使用。同城范圍內(nèi),收取公共事業(yè)費(fèi)和其他國(guó)家政策規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目,，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式。8. 簡(jiǎn)述資金匯劃清算體系的基本做法。【答案】實(shí)存資金，是指以清算行為單位在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，用于開(kāi)戶單位匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。同步清算，是指經(jīng)辦行匯出匯入資金要同時(shí)進(jìn)行清算，即當(dāng)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的同時(shí)，總行清算中心每天根據(jù)各行匯出匯入資金情況，從各該清算行備付金賬戶付出資金或存入資金，從而實(shí)現(xiàn)各清算行之間的資金清算?？梢?jiàn)，各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金賬戶，對(duì)實(shí)現(xiàn)資金劃撥和清算非常重要。頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行集中清算。清算行備付金存款不足，二級(jí)分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。集中監(jiān)督，是指在資金匯劃清算體系中，總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。9. 簡(jiǎn)述大額支付系統(tǒng)的運(yùn)行程序。【答案】發(fā)起行收到發(fā)起人提交的支付信息(支付紙憑證\磁介質(zhì)或電子支付信息),經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤并借記發(fā)起人賬戶后,應(yīng)立即將支付信息按規(guī)定的格式\標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為電子支付指令,并逐筆加編地方密押,根據(jù)發(fā)起人的要求確定加急或普通級(jí)的優(yōu)先級(jí)次,以聯(lián)機(jī)或磁介質(zhì)方式發(fā)送發(fā)報(bào)中心,將紙憑證截留保存.發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起行發(fā)來(lái)的支付指令,應(yīng)對(duì)支付信息進(jìn)行法律和技術(shù)確認(rèn)無(wú)誤后,加編系統(tǒng)密押,并按收到時(shí)間的先后順序逐筆實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)全國(guó)處理中心.全國(guó)處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的支付指令,應(yīng)對(duì)支付信息進(jìn)行法律和技術(shù)確認(rèn),在發(fā)起行清算賬戶存款余額或透支限額內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理,并將支付指令實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心.收?qǐng)?bào)中心收到支付指令,應(yīng)對(duì)支付信息進(jìn)行法律和技術(shù)確認(rèn),并逐筆加編地方密押,以聯(lián)機(jī)或磁介質(zhì)方式發(fā)送接收行.接收行收到支付指令,對(duì)支付信息進(jìn)行法律和技術(shù)確認(rèn),無(wú)誤后貸記接收人賬戶并通知接收人.10. 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算要求有哪些？【答案】（1）必須有利于加速各單位的資金周轉(zhuǎn)。金融機(jī)構(gòu)往來(lái)都是由工作上、業(yè)務(wù)上、資金上發(fā)生往來(lái)關(guān)系引起的，無(wú)論是中央銀行還是商業(yè)銀行都必須以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范，在會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、憑證的使用、報(bào)表的編制與匯總上都必須按規(guī)定辦理，保證會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性、銜接性。要樹(shù)立全面觀念，如有差錯(cuò)或不符，要及時(shí)查明情況，為對(duì)方提供便利，以加速社會(huì)各單位的資金周轉(zhuǎn)。（2）必須有利于中央銀行對(duì)各金融企業(yè)的資金控制為了加強(qiáng)信貸資金管理，中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的存款賬戶，應(yīng)嚴(yán)格控制。商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶不得透支。商業(yè)銀行間的同業(yè)拆借，應(yīng)恪守信用，通過(guò)雙方在中央銀行的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。各商業(yè)銀行必須在中央銀行保留足夠的準(zhǔn)備金存款，便于清算使用，如果在清算前資金不足，要采取措施及時(shí)調(diào)入資金，以防止相互拖欠。（3）必須有利于金融企業(yè)資金的使用和賬務(wù)處理各商業(yè)銀行之間臨時(shí)性資金占用要及時(shí)清算。如臨時(shí)資金頭寸不足，可相互融通資金，進(jìn)行拆借，到期后應(yīng)及時(shí)還本付息。對(duì)于相互間的代收代付款項(xiàng)也要及時(shí)進(jìn)行清算。11. 什么是同業(yè)往來(lái)？主要包括哪些業(yè)務(wù)？【答案】同業(yè)往來(lái)就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結(jié)算、相互拆借及代收、代付款項(xiàng)等業(yè)務(wù)和相互融通資金所引起的資金賬務(wù)往來(lái)。主要包括：（1）代理商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算及其他業(yè)務(wù)；（2）與其他商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理資金拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；（3）由于條件不具備或者其他原因委托其他商業(yè)銀行代理的業(yè)務(wù)。12. 匯率有哪些種類？【答案】從銀行買賣外匯的角度劃分，有買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。買入?yún)R率又稱外匯買入價(jià)，是指銀行向客戶買入外匯時(shí)使用的匯率，是銀行買入外匯時(shí)付出的本幣數(shù)。賣出匯率又稱外匯賣出價(jià)，是銀行向客戶賣出外匯時(shí)使用的匯率，是銀行賣出外匯時(shí)收進(jìn)的本幣數(shù)。中間