【正文】 銀行未在付款人接到通知的次日起3日內收到付款通知書，也未收到拒絕付款通知書的，應于付款人接到通知第四日上午營業(yè)時將款項主動劃給收款人。ⅳ以銀行為付款人的，銀行應在提示付款期見票當日將款項主動支付給收款人。ⅰ委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；ⅱ以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；ⅲ未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。④簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：表明委托收款字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。凡不符合上述條件的，一律不得使用同城特約委托收款方式。②委托收款在同城和異地均可以使用。委托收款①單位或個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。托收憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。⑥托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。④收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件⑤收付雙方必須重合同，守信用。②辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。（4）銀行辦理委托收款結算，不負責審查付款人的拒付理由。（2）付款人在付款期滿日營業(yè)終了前，其銀行賬戶內若沒有足夠款項支付，銀行即按無款支付處理，與托收承付相比沒有延付期限。委托收款結算與托收承付結算相比，它們都是由收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，分為郵寄和電報兩種，委托收款結算憑證除應標明委托收款結算憑證字樣外，其余幾項包括：聯(lián)次、各聯(lián)用途、憑證傳遞及處理上均相同。適用于在銀行和其他金融機構開立賬戶的單位和個體之間的商品交易、勞務供應以及其他應收款項的結算。余額平衡：各科目借方余額合計=各科目貸方余額合計。借貸記賬法是根據(jù)復式記賬法原理，按照資產=負債+所有者權益的 平衡理論來檢查和平衡賬務的。會計分錄為： 借：吸收存款單位活期存款戶貸：現(xiàn)金六、論述題（本題共3小題，每小題15分）1. 簡述借貸記賬法的記賬原理、記賬規(guī)則和平衡公式【答案】借貸記賬法是根據(jù)復式記賬原理，以資產等于負債加所有者權益的平衡公式為基礎，以借和貸為記賬符號，按照有借比有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則在賬戶中進行登記的一種復式記賬方法借方貸方資產增加 負債增加負債減少 資產減少權益減少 權益增加損失增加 收益增加收益減少 損失減少借貸記賬法以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則。會計分錄為：借：現(xiàn)金 貸：吸收存款單位活期存款戶②支取現(xiàn)金：支票戶向銀行支取現(xiàn)金時，應簽發(fā)支取現(xiàn)金的支票，并在支票上加蓋預留印鑒，由收款人背書后送會計部門。15. 支票戶存取現(xiàn)金如何進行處理？【答案】①存入現(xiàn)金：支票存款戶向銀行存入現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單。企業(yè)長期股權投資采用權益法核算的，被投資方除凈損益以外的其他所有者權益變動引起的長期股權投資賬面價值的變動。企業(yè)根據(jù)以權益結算的股份支付計劃授予職工或其他方的權益工具的公允價值。具體來說，主要項目包括：(1)資本（或股本）溢價，是指金融企業(yè)投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。14. 什么是資本公積？其包括的主要內容有哪些？【答案】資本公積是指由投資人或其他人投入，所有權歸投資者，但不構成實收資本或股本的那部分資本。（3）按貸款發(fā)放的條件不同，可分為信用貸款、擔保貸款和抵押貸款等。在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的賣出價相同。我國從1994年開始由中國人民銀行公布中間匯率，各外匯指定銀行根據(jù)中國人民銀行公布的中間匯率，計算匯買價、匯賣價和鈔買價。賣出匯率又稱外匯賣出價，是銀行向客戶賣出外匯時使用的匯率，是銀行賣出外匯時收進的本幣數(shù)。12. 匯率有哪些種類？【答案】從銀行買賣外匯的角度劃分，有買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。11. 什么是同業(yè)往來？主要包括哪些業(yè)務？【答案】同業(yè)往來就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結算、相互拆借及代收、代付款項等業(yè)務和相互融通資金所引起的資金賬務往來。如臨時資金頭寸不足，可相互融通資金，進行拆借，到期后應及時還本付息。各商業(yè)銀行必須在中央銀行保留足夠的準備金存款，便于清算使用，如果在清算前資金不足，要采取措施及時調入資金，以防止相互拖欠。商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶不得透支。要樹立全面觀念，如有差錯或不符，要及時查明情況，為對方提供便利，以加速社會各單位的資金周轉?！敬鸢浮堪l(fā)起行收到發(fā)起人提交的支付信息(支付紙憑證\磁介質或電子支付信息),經(jīng)確認無誤并借記發(fā)起人賬戶后,應立即將支付信息按規(guī)定的格式\標準轉換為電子支付指令,并逐筆加編地方密押,根據(jù)發(fā)起人的要求確定加急或普通級的優(yōu)先級次,以聯(lián)機或磁介質方式發(fā)送發(fā)報中心,將紙憑證截留保存.發(fā)報中心收到發(fā)起行發(fā)來的支付指令,應對支付信息進行法律和技術確認無誤后,加編系統(tǒng)密押,并按收到時間的先后順序逐筆實時轉發(fā)全國處理中心.全國處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的支付指令,應對支付信息進行法律和技術確認,在發(fā)起行清算賬戶存款余額或透支限額內進行賬務處理,并將支付指令實時轉發(fā)收報中心.收報中心收到支付指令,應對支付信息進行法律和技術確認,并逐筆加編地方密押,以聯(lián)機或磁介質方式發(fā)送接收行.接收行收到支付指令,對支付信息進行法律和技術確認,無誤后貸記接收人賬戶并通知接收人.10. 金融機構往來的核算要求有哪些？【答案】（1）必須有利于加速各單位的資金周轉。集中監(jiān)督，是指在資金匯劃清算體系中，總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復情況進行管理和監(jiān)督。頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。同步清算，是指經(jīng)辦行匯出匯入資金要同時進行清算，即當發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行的同時，總行清算中心每天根據(jù)各行匯出匯入資金情況，從各該清算行備付金賬戶付出資金或存入資金，從而實現(xiàn)各清算行之間的資金清算。8. 簡述資金匯劃清算體系的基本做法。同城范圍內,收取公共事業(yè)費和其他國家政策規(guī)定的收費項目,，由付款人向開戶銀行授權，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構批準。使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)7. 什么是委托收款結算方式？其適用范圍如何？【答案】委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。5. 信匯業(yè)務中匯入行的處理程序【答案】（1）直接入賬的，會計分錄：借：聯(lián)行來賬貸： **科目收款人戶（2）不直接入賬的借：聯(lián)行來賬 貸： 應解匯款及臨時存款收款人戶由匯入銀行支付現(xiàn)金時借： 應解匯款及臨時存款收款人戶 貸：現(xiàn)金6. 什么是托收承付結算？托收承付結算的適用范圍如何？辦理托收承付結算的單位必須具備哪些條件【答案】托收承付是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結算方式。商業(yè)承兌匯票無款支付時，銀行按票面金額處