【正文】 有限的特定情況下，合規(guī)部門人員可能被授權(quán)而有這樣的權(quán)力。此外，合規(guī)人員通常沒(méi)有直接控制員工行為的權(quán)力，如聘用、解雇或處罰員工。公司正在給合規(guī)部門配備更多的資源，監(jiān)管部門已要求合規(guī)人員在公司合規(guī)制度上發(fā)揮更積極的作用 ，并強(qiáng)調(diào)了合規(guī)人員有與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通的路徑的重要性 。旨在加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門監(jiān)督行為的支持的工作和監(jiān)督行為本身存在區(qū)別。 合規(guī)部門的積極作用不應(yīng)被各級(jí)業(yè)務(wù)主管看作可以代替他們監(jiān)督業(yè)務(wù)的責(zé)任?！?但是在一定的情況下，合規(guī)部門人員可能卷入證券交易委員會(huì)和自律組織的執(zhí)行程序中，如果合規(guī)部門人員的行為違反了證券法律，或者教唆幫助了這種行為，該員工會(huì)和公司其他員工一樣被證券交易委員會(huì)和自律機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)處理。僅在有限的情況下，這些關(guān)于監(jiān)督失職行為的訴訟才會(huì)針對(duì)非業(yè)務(wù)人員，如合規(guī)部門人員 。 Gutfreund和其他一些監(jiān)督失職案件 給我們提供了證券交易委員會(huì)在評(píng)估包括合規(guī)人員在內(nèi)的控制人員的監(jiān)督權(quán)力時(shí)的一般考慮事項(xiàng)，但是這些案件對(duì)于合規(guī)人員會(huì)被置于怎樣的監(jiān)督責(zé)任之下幾乎沒(méi)有表明任何具體細(xì)節(jié)。這些案件表明證券交易委員會(huì)僅僅在合規(guī)人員對(duì)不當(dāng)行為有權(quán)力有責(zé)任的少數(shù)情況下才認(rèn)定合規(guī)部門人員擁有監(jiān)督權(quán)力 。三、影響合規(guī)職能的新趨勢(shì) 在證券公司的合規(guī)職能已普遍成為公司自律工作一部分的同時(shí)，證券交易委員會(huì)和自律機(jī)構(gòu)的監(jiān)管行為對(duì)于合規(guī)部門作用和責(zé)任的發(fā)展也發(fā)揮了作用。監(jiān)管部門期望合規(guī)人員預(yù)先發(fā)現(xiàn)和防止違規(guī)行為 ，并要求合規(guī)人員進(jìn)一步超越傳統(tǒng)的咨詢職能 。董事會(huì)（或同等職能管理機(jī)構(gòu)）對(duì)于確保公司有完備的用于發(fā)現(xiàn)和防止違法行為監(jiān)督和報(bào)告系統(tǒng)負(fù)有一般義務(wù) 。例如，根據(jù)薩班尼斯奧克斯萊法案，上市公司的首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官必須證明定期財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控措施的充分性 。 即使無(wú)具體法律法規(guī)，在問(wèn)題確實(shí)發(fā)生時(shí)，完善的合規(guī)制度在影響政府和自律組織采取的措施方面發(fā)揮著不可或缺的作用。類似的，美國(guó)司法部“湯普森備忘錄” 將是否存在健全有效的合規(guī)制度 ，針對(duì)不當(dāng)行為是否實(shí)施任何補(bǔ)救或改進(jìn)措施作為司法部是否起訴公司的重要考慮因素 。 許多法律法規(guī)和自律機(jī)構(gòu)的規(guī)則已經(jīng)影響了證券公司合規(guī)制度的架構(gòu) 。自1964年以來(lái)，證券交易法已經(jīng)規(guī)定了監(jiān)督失職（所監(jiān)督的員工違反證券法律）情形下公司及其人員的責(zé)任 。 自律機(jī)構(gòu)也制定了監(jiān)督程序。公司也應(yīng)進(jìn)行合理的年度檢查以幫助發(fā)現(xiàn)和防止違規(guī)行為，達(dá)到合規(guī)目標(biāo) 。證券交易委員會(huì)最近根據(jù)咨詢公司法和投資公司法公布的規(guī)則要求共同基金和投資咨詢公司落實(shí)合理的政策和程序以發(fā)現(xiàn)和防止違反證券法律的行為 。 除了對(duì)金融服務(wù)公司監(jiān)督程序的一般規(guī)定，還有法規(guī)規(guī)定公司合規(guī)的具體層面。此外，NYSE和NASD都采用了反洗錢標(biāo)準(zhǔn)，確定了公司滿足美國(guó)愛(ài)國(guó)者法 和財(cái)政部規(guī)章規(guī)定的義務(wù)的最低要求。證券交易委員會(huì)公布的多項(xiàng)規(guī)章要求咨詢公司和共同基金任命首席合規(guī)官，說(shuō)明其具體職能和作用 ，并制定合理的書面政策和程序以防止違反證券法律 。 證券交易委員會(huì)也已對(duì)個(gè)別證券公司采取了強(qiáng)制措施，以此方式強(qiáng)化合規(guī)人員和程序 。證券交易委員會(huì)最近與共同基金和其投資顧問(wèn)達(dá)成的和解措施就市場(chǎng)推廣的時(shí)間安排提出以下要求： *建立內(nèi)部合規(guī)控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)檢查基金的合規(guī)政策并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。 *首席合規(guī)官定期報(bào)告公司違反責(zé)任和/或證券法律的行為 。四、結(jié)論 本文件論證了人員、經(jīng)驗(yàn)、資金充足的合規(guī)部門的極端重要性。一個(gè)健全且管理良好的合規(guī)部門，和包括法律部門、內(nèi)部審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門在內(nèi)的其他控制部門一起，為公司維持有效整體合規(guī)制度的持續(xù)工作提供了重要和廣泛的支持。有效的合規(guī)制度幫助識(shí)別潛在問(wèn)題，監(jiān)測(cè)不當(dāng)行為和在違規(guī)行為發(fā)生時(shí)減少可能的處罰。合規(guī)部門正面對(duì)不斷增加的需求和增強(qiáng)的檢查，逐步發(fā)展。高級(jí)管理人員必須積極親自參與確保證券公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)，積極倡導(dǎo)公司各個(gè)層面的合規(guī)文化。作為其持續(xù)努力的一部分，委員會(huì)就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門發(fā)布本文件。 合規(guī)應(yīng)從高層做起。合規(guī)與銀行內(nèi)部的每一位員工都相關(guān)，應(yīng)被視為銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組成部分。如果銀行疏于考慮經(jīng)營(yíng)行為對(duì)股東、客戶、雇員和市場(chǎng)的影響，即使沒(méi)有違反任何法律，也可能會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的負(fù)面影響和聲譽(yù)損失。 合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則通常涉及如下內(nèi)容：遵守適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)行為準(zhǔn)則，管理利益沖突，公平對(duì)待消費(fèi)者，確?？蛻糇稍兊倪m宜性等。如果一家銀行故意參與客戶用以規(guī)避監(jiān)管或財(cái)務(wù)報(bào)告要求、逃避納稅義務(wù)等的交易或?yàn)槠溥`法行為提供便利，該銀行將面臨嚴(yán)重的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。基于上述理由，合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則不僅包括那些具有法律約束力的文件，還包括更廣義的誠(chéng)實(shí)守信和道德行為的準(zhǔn)則。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任。本文件所稱“合規(guī)部門”是指履行合規(guī)職責(zé)的職員，并不特指某一特定的組織架構(gòu)。在規(guī)模較大的銀行，合規(guī)人員可能位于各營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)線，有些國(guó)際活躍銀行可能還設(shè)有集團(tuán)合規(guī)官和當(dāng)?shù)睾弦?guī)官。有些銀行還為數(shù)據(jù)保護(hù)、反洗錢及反恐怖融資等專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立了單獨(dú)的部門。例如，考慮到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的某些方面有著密切的關(guān)系，一些銀行希望在操作風(fēng)險(xiǎn)部門內(nèi)組建合規(guī)部門，其他銀行則更愿意分設(shè)合規(guī)部門和操作風(fēng)險(xiǎn)部門，但銀行要建立兩個(gè)部門之間在合規(guī)事務(wù)方面密切合作的機(jī)制。合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)有明確的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期、獨(dú)立地審查合規(guī)部門的工作。各家銀行可自行決定實(shí)施這些原則的最佳方式，但這些原則應(yīng)適用于所有銀行。以何種方式實(shí)施這些原則將取決于多種因素，如銀行的規(guī)模、業(yè)務(wù)的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度和業(yè)務(wù)的區(qū)域分布，以及銀行營(yíng)業(yè)所在地的法律框架和監(jiān)管框架。 在提出有關(guān)原則時(shí)，本文件假定公司治理結(jié)構(gòu)是由董事會(huì)和高級(jí)管理層組成。因此，銀行在適用本文件所闡述的原則時(shí)，應(yīng)依據(jù)其所在的國(guó)家和具體經(jīng)濟(jì)實(shí)體的公司治理結(jié)構(gòu)。 1在理解本文件時(shí)，應(yīng)參閱委員會(huì)制訂的其他相關(guān)文件。 1本文件在闡述銀行合規(guī)部門應(yīng)采用的原則之前，首先闡明了銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)該審批銀行的合規(guī)政策，包括一份組建常設(shè)的、有效的合規(guī)部門的正式文件。 1如引言所述，銀行董事會(huì)應(yīng)在全行推行誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念，只有這樣，銀行的合規(guī)政策才能得以有效實(shí)施。與其他類別的風(fēng)險(xiǎn)一樣，董事會(huì)有責(zé)任確保銀行制定適當(dāng)政策以有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，董事會(huì)也可能將這些任務(wù)委托給適當(dāng)?shù)亩聲?huì)下設(shè)的委員會(huì)(如審計(jì)委員會(huì))。 1以下兩項(xiàng)原則闡明了該一般性原則里最為重要的各項(xiàng)因素。 1銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定一份書面的合規(guī)政策。區(qū)分全體員工都要遵守的一般性準(zhǔn)則與只適用于特定員工群體的規(guī)則，將有助于增加政策的清晰度和透明度。 1在合規(guī)部門的協(xié)助下，高級(jí)管理層應(yīng)該： ━━每年至少一次識(shí)別和評(píng)估銀行所面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及管理這些合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的計(jì)劃。 ━━ 每年至少一次就銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)報(bào)告，此報(bào)告應(yīng)能夠有助于董事會(huì)成員就銀行是否有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題作出有充分依據(jù)的判斷。 原則4：銀行合規(guī)政策要求高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)部門。 合規(guī)部門原則 原則5：獨(dú)立性 銀行的合規(guī)部門應(yīng)該是獨(dú)立的。第一，合規(guī)部門應(yīng)在銀行內(nèi)部享有正式地位。第三，在合規(guī)部門職員特別是合規(guī)負(fù)責(zé)人的職位安排上，應(yīng)避免他們的合規(guī)職責(zé)與其所承擔(dān)的其他職責(zé)產(chǎn)生利益沖突。 2獨(dú)立性并不意味著合規(guī)部門不能與其它業(yè)務(wù)單元的管理層和職員共同工作。然而，不論合規(guī)部門與其它業(yè)務(wù)單元之間的工作關(guān)系如何緊密，下述各要素都應(yīng)被視為有助于確保合規(guī)部門有效性的保障措施。 地位 2合規(guī)部門應(yīng)該在銀行內(nèi)部享有正式的地位，以使其具有適當(dāng)?shù)亩ㄎ?、授?quán)及獨(dú)立性。該文件應(yīng)該傳達(dá)給銀行所有職員。 合規(guī)負(fù)責(zé)人 2每家銀行應(yīng)該有一位執(zhí)行官或高級(jí)職員全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，以及監(jiān)督其他合規(guī)部門職員的工作。 2履行合規(guī)職責(zé)的職員與合規(guī)負(fù)責(zé)人之間報(bào)告路線的性質(zhì)或其他職能關(guān)系，將取決于該銀行合規(guī)部門的組織方式。如果合規(guī)部門職員位于各個(gè)獨(dú)立的支持部門(如法律部、財(cái)務(wù)控制部和風(fēng)險(xiǎn)管理部等)，則沒(méi)有必要為其另設(shè)一條向合規(guī)負(fù)責(zé)人報(bào)告的路線。 2合規(guī)負(fù)責(zé)人未必一定是高級(jí)管理層成員。如果合規(guī)負(fù)責(zé)人不是高級(jí)管理層成員，他應(yīng)有一條向不直接負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)線的高級(jí)管理層成員直接報(bào)告的路線。對(duì)于設(shè)有當(dāng)?shù)睾弦?guī)官的國(guó)際性活躍銀行，該合規(guī)負(fù)責(zé)人在到任或離任時(shí)，同樣應(yīng)告知東道國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。委員會(huì)傾向于合規(guī)部門職員僅履行合規(guī)職責(zé)。因此，在此情況下，合規(guī)部門職員可能從事合規(guī)以外的工作，前提是能夠避免潛在的利益沖突。但是，將合規(guī)部門職員的薪酬與整個(gè)銀行的盈虧狀況相掛鉤通常是可以接受的。 3合規(guī)部門應(yīng)該能夠自主地對(duì)銀行內(nèi)部所有可能存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的部門履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。 3對(duì)于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或可能的違規(guī)行為，合規(guī)部門應(yīng)隨時(shí)向高級(jí)管理層報(bào)告，而不用擔(dān)心來(lái)自管理層或其他員工的報(bào)復(fù)或冷遇。此外，董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)每年至少一次與合規(guī)負(fù)責(zé)人進(jìn)行面談也是有益的，這將有助于董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)評(píng)估銀行有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的程度。 3為合規(guī)部門提供的資源應(yīng)該是充分和適當(dāng)?shù)?，以確保銀行內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。合規(guī)部門職員應(yīng)該能正確理解合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則及其對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際影響。 原則7：合規(guī)部門職責(zé) 銀行合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)該是協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如果其中的某些職責(zé)是由不同部門的職員履行，那么每個(gè)部門的職責(zé)應(yīng)該界定清楚。合規(guī)職責(zé)可能由不同部門的職員履行。法律部門負(fù)責(zé)就合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則向管理層提出建議，并為員工制訂指引；而合規(guī)部門則負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)合規(guī)政策和程序的遵守情況，并向管理層報(bào)告。如果這些部門之間存在職責(zé)分工，那么每個(gè)部門的職責(zé)都應(yīng)該界定清楚。這些機(jī)制應(yīng)該是充分的，以確保合規(guī)負(fù)責(zé)人能夠有效地履行職責(zé)。 指導(dǎo)與教育 3合規(guī)部門應(yīng)該協(xié)助高級(jí)管理層： ━━就合規(guī)問(wèn)題對(duì)員工進(jìn)行教育，并成為銀行員工咨詢有關(guān)合規(guī)問(wèn)題的內(nèi)部聯(lián)絡(luò)部門； ━━就合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的恰當(dāng)執(zhí)行，通過(guò)政策、程序以及諸如合規(guī)手冊(cè)、內(nèi)部行為準(zhǔn)則和各項(xiàng)操作指引等其他文件，為員工制定書面指引。如果該銀行設(shè)有新產(chǎn)品委員會(huì)，該委員會(huì)內(nèi)應(yīng)有合規(guī)部門職員代表。評(píng)價(jià)指標(biāo)可借助技術(shù)工具，通過(guò)收集或篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)(例如，消費(fèi)者投訴的增長(zhǎng)數(shù)、異常的交易或支付活動(dòng)等)的方式來(lái)設(shè)計(jì)。 監(jiān)測(cè)、測(cè)試和報(bào)告 合規(guī)部門應(yīng)該通過(guò)實(shí)施充分和有代表性的合規(guī)測(cè)試對(duì)合規(guī)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和測(cè)試。 4合規(guī)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期就合規(guī)事項(xiàng)向高級(jí)管理層報(bào)告。該報(bào)告的格式應(yīng)與銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況和各項(xiàng)合規(guī)活動(dòng)相匹配。合規(guī)部門也可能與銀行外部相關(guān)人員保持聯(lián)絡(luò)，包括監(jiān)管者、準(zhǔn)則制定者以及外部專家等。合規(guī)方案應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為本，并受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督，以確保對(duì)不同業(yè)務(wù)單元的適當(dāng)覆蓋以及各風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間的協(xié)調(diào)。 4內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并應(yīng)制定一份包含合規(guī)部門適當(dāng)性和有效性的審計(jì)方案，包括與認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的控制測(cè)試。因此，重要的是，在銀行內(nèi)部對(duì)于兩個(gè)部門之間如何劃分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試活動(dòng)應(yīng)有清晰的認(rèn)識(shí)，并用文件形式(如銀行的合規(guī)政策或諸如備忘錄等相關(guān)文件)予以規(guī)定。 其他事項(xiàng)： 原則9：跨境問(wèn)題 銀行應(yīng)該遵守所有開展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門的組織方式和結(jié)構(gòu)以及合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。法律和監(jiān)管要求在不同國(guó)家或地區(qū)可能有所不同，也可能因銀行開展的業(yè)務(wù)種類或所在地實(shí)體機(jī)構(gòu)的形式不同而有所差異。例如，以附屬機(jī)構(gòu)形式營(yíng)業(yè)的銀行必須符合東道國(guó)的法律和監(jiān)管要求。當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)單元有責(zé)任確保每一國(guó)家或地區(qū)所要求的特定合規(guī)職責(zé)，由具有適當(dāng)?shù)漠?dāng)?shù)刂R(shí)和專門技能的人員來(lái)履行，并由合規(guī)負(fù)責(zé)人與銀行的其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同監(jiān)督。盡管如此，如果該銀行在特定國(guó)家或地區(qū)提供的產(chǎn)品或從事的活動(dòng)，在該銀行的母國(guó)沒(méi)有得到許可，那么識(shí)別和評(píng)估該銀行可能增加的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的程序就應(yīng)該到位。合規(guī)部門的具體工作可能被外包，但外包仍必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。[iii] 銀行應(yīng)該確保任何外包安排都不會(huì)妨礙監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)管。 i關(guān)于董事會(huì)和高級(jí)管理層的職能，委員會(huì)認(rèn)識(shí)到不同國(guó)家的法律框架和監(jiān)管框架間存在著重大差別。鑒此，在某些情況下，它被理解為監(jiān)事會(huì)，這意味著董事會(huì)沒(méi)有執(zhí)行職能。由于這些差異，本文中使用的術(shù)語(yǔ)“董事會(huì)”和“高級(jí)管理層”，并不是去界定它們的法律上的概念，而是把它們當(dāng)作一家銀行的兩個(gè)決策職能機(jī)構(gòu)。 國(guó)務(wù)院法制辦、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人就《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》有關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)2008年4月23日，溫家寶總理簽署國(guó)務(wù)院令公布《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱條例）。就條例的有關(guān)問(wèn)題，國(guó)務(wù)院法制辦、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人接受了記者的采訪。然而，構(gòu)建透明高效、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、運(yùn)行安全的資本市場(chǎng)是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，不可能一蹴而就。證券公司是證券市場(chǎng)重要的中介機(jī)構(gòu)，在我國(guó)證券市場(chǎng)的培育和發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了十分重要的作用，但也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，前些年暴露出來(lái)的主要問(wèn)題是：挪用客戶資產(chǎn)，侵害客戶利益；賬表不實(shí)，賬外經(jīng)營(yíng)；公司治理結(jié)構(gòu)不健全、內(nèi)控失效，部分高級(jí)管理人員失職、瀆職；經(jīng)營(yíng)模式僵化，盈利空間狹窄；同時(shí)，監(jiān)管法律制度不夠適應(yīng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏有效的監(jiān)管措施和手段。目前，綜合治理工作已圓滿結(jié)束，并取得了明顯的成效