【正文】 有限的特定情況下，合規(guī)部門人員可能被授權(quán)而有這樣的權(quán)力。此外，合規(guī)人員通常沒有直接控制員工行為的權(quán)力，如聘用、解雇或處罰員工。公司正在給合規(guī)部門配備更多的資源，監(jiān)管部門已要求合規(guī)人員在公司合規(guī)制度上發(fā)揮更積極的作用 ，并強調(diào)了合規(guī)人員有與高級管理層進行溝通的路徑的重要性 。旨在加強對業(yè)務部門監(jiān)督行為的支持的工作和監(jiān)督行為本身存在區(qū)別。 合規(guī)部門的積極作用不應被各級業(yè)務主管看作可以代替他們監(jiān)督業(yè)務的責任?！?但是在一定的情況下，合規(guī)部門人員可能卷入證券交易委員會和自律組織的執(zhí)行程序中，如果合規(guī)部門人員的行為違反了證券法律，或者教唆幫助了這種行為，該員工會和公司其他員工一樣被證券交易委員會和自律機構(gòu)按照法律法規(guī)處理。僅在有限的情況下，這些關(guān)于監(jiān)督失職行為的訴訟才會針對非業(yè)務人員，如合規(guī)部門人員 。 Gutfreund和其他一些監(jiān)督失職案件 給我們提供了證券交易委員會在評估包括合規(guī)人員在內(nèi)的控制人員的監(jiān)督權(quán)力時的一般考慮事項，但是這些案件對于合規(guī)人員會被置于怎樣的監(jiān)督責任之下幾乎沒有表明任何具體細節(jié)。這些案件表明證券交易委員會僅僅在合規(guī)人員對不當行為有權(quán)力有責任的少數(shù)情況下才認定合規(guī)部門人員擁有監(jiān)督權(quán)力 。三、影響合規(guī)職能的新趨勢 在證券公司的合規(guī)職能已普遍成為公司自律工作一部分的同時，證券交易委員會和自律機構(gòu)的監(jiān)管行為對于合規(guī)部門作用和責任的發(fā)展也發(fā)揮了作用。監(jiān)管部門期望合規(guī)人員預先發(fā)現(xiàn)和防止違規(guī)行為 ，并要求合規(guī)人員進一步超越傳統(tǒng)的咨詢職能 。董事會（或同等職能管理機構(gòu)）對于確保公司有完備的用于發(fā)現(xiàn)和防止違法行為監(jiān)督和報告系統(tǒng)負有一般義務 。例如，根據(jù)薩班尼斯奧克斯萊法案，上市公司的首席執(zhí)行官和首席財務官必須證明定期財務報告的準確性和對財務報告的內(nèi)控措施的充分性 。 即使無具體法律法規(guī)，在問題確實發(fā)生時，完善的合規(guī)制度在影響政府和自律組織采取的措施方面發(fā)揮著不可或缺的作用。類似的，美國司法部“湯普森備忘錄” 將是否存在健全有效的合規(guī)制度 ，針對不當行為是否實施任何補救或改進措施作為司法部是否起訴公司的重要考慮因素 。 許多法律法規(guī)和自律機構(gòu)的規(guī)則已經(jīng)影響了證券公司合規(guī)制度的架構(gòu) 。自1964年以來，證券交易法已經(jīng)規(guī)定了監(jiān)督失職（所監(jiān)督的員工違反證券法律）情形下公司及其人員的責任 。 自律機構(gòu)也制定了監(jiān)督程序。公司也應進行合理的年度檢查以幫助發(fā)現(xiàn)和防止違規(guī)行為，達到合規(guī)目標 。證券交易委員會最近根據(jù)咨詢公司法和投資公司法公布的規(guī)則要求共同基金和投資咨詢公司落實合理的政策和程序以發(fā)現(xiàn)和防止違反證券法律的行為 。 除了對金融服務公司監(jiān)督程序的一般規(guī)定，還有法規(guī)規(guī)定公司合規(guī)的具體層面。此外，NYSE和NASD都采用了反洗錢標準，確定了公司滿足美國愛國者法 和財政部規(guī)章規(guī)定的義務的最低要求。證券交易委員會公布的多項規(guī)章要求咨詢公司和共同基金任命首席合規(guī)官，說明其具體職能和作用 ，并制定合理的書面政策和程序以防止違反證券法律 。 證券交易委員會也已對個別證券公司采取了強制措施，以此方式強化合規(guī)人員和程序 。證券交易委員會最近與共同基金和其投資顧問達成的和解措施就市場推廣的時間安排提出以下要求： *建立內(nèi)部合規(guī)控制委員會，負責檢查基金的合規(guī)政策并向?qū)徲嬑瘑T會報告。 *首席合規(guī)官定期報告公司違反責任和/或證券法律的行為 。四、結(jié)論 本文件論證了人員、經(jīng)驗、資金充足的合規(guī)部門的極端重要性。一個健全且管理良好的合規(guī)部門，和包括法律部門、內(nèi)部審計部門和風險管理部門在內(nèi)的其他控制部門一起，為公司維持有效整體合規(guī)制度的持續(xù)工作提供了重要和廣泛的支持。有效的合規(guī)制度幫助識別潛在問題，監(jiān)測不當行為和在違規(guī)行為發(fā)生時減少可能的處罰。合規(guī)部門正面對不斷增加的需求和增強的檢查，逐步發(fā)展。高級管理人員必須積極親自參與確保證券公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)，積極倡導公司各個層面的合規(guī)文化。作為其持續(xù)努力的一部分，委員會就合規(guī)風險與銀行內(nèi)部合規(guī)部門發(fā)布本文件。 合規(guī)應從高層做起。合規(guī)與銀行內(nèi)部的每一位員工都相關(guān)，應被視為銀行經(jīng)營活動的組成部分。如果銀行疏于考慮經(jīng)營行為對股東、客戶、雇員和市場的影響，即使沒有違反任何法律，也可能會導致嚴重的負面影響和聲譽損失。 合規(guī)法律、規(guī)則和準則通常涉及如下內(nèi)容：遵守適當?shù)氖袌鲂袨闇蕜t，管理利益沖突，公平對待消費者，確?？蛻糇稍兊倪m宜性等。如果一家銀行故意參與客戶用以規(guī)避監(jiān)管或財務報告要求、逃避納稅義務等的交易或為其違法行為提供便利，該銀行將面臨嚴重的合規(guī)風險?；谏鲜隼碛桑弦?guī)法律、規(guī)則和準則不僅包括那些具有法律約束力的文件，還包括更廣義的誠實守信和道德行為的準則。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責任。本文件所稱“合規(guī)部門”是指履行合規(guī)職責的職員，并不特指某一特定的組織架構(gòu)。在規(guī)模較大的銀行，合規(guī)人員可能位于各營運業(yè)務線，有些國際活躍銀行可能還設有集團合規(guī)官和當?shù)睾弦?guī)官。有些銀行還為數(shù)據(jù)保護、反洗錢及反恐怖融資等專業(yè)領(lǐng)域設立了單獨的部門。例如，考慮到合規(guī)風險與操作風險的某些方面有著密切的關(guān)系，一些銀行希望在操作風險部門內(nèi)組建合規(guī)部門，其他銀行則更愿意分設合規(guī)部門和操作風險部門，但銀行要建立兩個部門之間在合規(guī)事務方面密切合作的機制。合規(guī)部門的職責應有明確的規(guī)定，內(nèi)部審計部門應定期、獨立地審查合規(guī)部門的工作。各家銀行可自行決定實施這些原則的最佳方式，但這些原則應適用于所有銀行。以何種方式實施這些原則將取決于多種因素，如銀行的規(guī)模、業(yè)務的性質(zhì)、經(jīng)營的復雜程度和業(yè)務的區(qū)域分布，以及銀行營業(yè)所在地的法律框架和監(jiān)管框架。 在提出有關(guān)原則時，本文件假定公司治理結(jié)構(gòu)是由董事會和高級管理層組成。因此，銀行在適用本文件所闡述的原則時，應依據(jù)其所在的國家和具體經(jīng)濟實體的公司治理結(jié)構(gòu)。 1在理解本文件時，應參閱委員會制訂的其他相關(guān)文件。 1本文件在闡述銀行合規(guī)部門應采用的原則之前，首先闡明了銀行董事會和高級管理層在合規(guī)方面的特定職責。董事會應該審批銀行的合規(guī)政策，包括一份組建常設的、有效的合規(guī)部門的正式文件。 1如引言所述，銀行董事會應在全行推行誠信與正直的價值觀念，只有這樣，銀行的合規(guī)政策才能得以有效實施。與其他類別的風險一樣，董事會有責任確保銀行制定適當政策以有效管理銀行的合規(guī)風險。當然，董事會也可能將這些任務委托給適當?shù)亩聲略O的委員會(如審計委員會)。 1以下兩項原則闡明了該一般性原則里最為重要的各項因素。 1銀行高級管理層負責制定一份書面的合規(guī)政策。區(qū)分全體員工都要遵守的一般性準則與只適用于特定員工群體的規(guī)則，將有助于增加政策的清晰度和透明度。 1在合規(guī)部門的協(xié)助下，高級管理層應該： ━━每年至少一次識別和評估銀行所面臨的主要合規(guī)風險問題以及管理這些合規(guī)風險問題的計劃。 ━━ 每年至少一次就銀行的合規(guī)風險管理向董事會或董事會下設的委員會報告，此報告應能夠有助于董事會成員就銀行是否有效管理合規(guī)風險問題作出有充分依據(jù)的判斷。 原則4：銀行合規(guī)政策要求高級管理層負責組建一個常設和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)部門。 合規(guī)部門原則 原則5：獨立性 銀行的合規(guī)部門應該是獨立的。第一，合規(guī)部門應在銀行內(nèi)部享有正式地位。第三，在合規(guī)部門職員特別是合規(guī)負責人的職位安排上，應避免他們的合規(guī)職責與其所承擔的其他職責產(chǎn)生利益沖突。 2獨立性并不意味著合規(guī)部門不能與其它業(yè)務單元的管理層和職員共同工作。然而，不論合規(guī)部門與其它業(yè)務單元之間的工作關(guān)系如何緊密，下述各要素都應被視為有助于確保合規(guī)部門有效性的保障措施。 地位 2合規(guī)部門應該在銀行內(nèi)部享有正式的地位，以使其具有適當?shù)亩ㄎ?、授?quán)及獨立性。該文件應該傳達給銀行所有職員。 合規(guī)負責人 2每家銀行應該有一位執(zhí)行官或高級職員全面負責協(xié)調(diào)銀行合規(guī)風險的識別和管理，以及監(jiān)督其他合規(guī)部門職員的工作。 2履行合規(guī)職責的職員與合規(guī)負責人之間報告路線的性質(zhì)或其他職能關(guān)系，將取決于該銀行合規(guī)部門的組織方式。如果合規(guī)部門職員位于各個獨立的支持部門(如法律部、財務控制部和風險管理部等)，則沒有必要為其另設一條向合規(guī)負責人報告的路線。 2合規(guī)負責人未必一定是高級管理層成員。如果合規(guī)負責人不是高級管理層成員，他應有一條向不直接負責業(yè)務線的高級管理層成員直接報告的路線。對于設有當?shù)睾弦?guī)官的國際性活躍銀行，該合規(guī)負責人在到任或離任時，同樣應告知東道國的監(jiān)管機構(gòu)。委員會傾向于合規(guī)部門職員僅履行合規(guī)職責。因此，在此情況下，合規(guī)部門職員可能從事合規(guī)以外的工作，前提是能夠避免潛在的利益沖突。但是，將合規(guī)部門職員的薪酬與整個銀行的盈虧狀況相掛鉤通常是可以接受的。 3合規(guī)部門應該能夠自主地對銀行內(nèi)部所有可能存在合規(guī)風險的部門履行風險管理的職責。 3對于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或可能的違規(guī)行為，合規(guī)部門應隨時向高級管理層報告，而不用擔心來自管理層或其他員工的報復或冷遇。此外，董事會或董事會下設的委員會每年至少一次與合規(guī)負責人進行面談也是有益的，這將有助于董事會或董事會下設的委員會評估銀行有效管理合規(guī)風險的程度。 3為合規(guī)部門提供的資源應該是充分和適當?shù)模源_保銀行內(nèi)部合規(guī)風險的有效管理。合規(guī)部門職員應該能正確理解合規(guī)法律、規(guī)則和準則及其對銀行經(jīng)營的實際影響。 原則7：合規(guī)部門職責 銀行合規(guī)部門的職責應該是協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風險。如果其中的某些職責是由不同部門的職員履行，那么每個部門的職責應該界定清楚。合規(guī)職責可能由不同部門的職員履行。法律部門負責就合規(guī)法律、規(guī)則和準則向管理層提出建議，并為員工制訂指引；而合規(guī)部門則負責監(jiān)測合規(guī)政策和程序的遵守情況，并向管理層報告。如果這些部門之間存在職責分工，那么每個部門的職責都應該界定清楚。這些機制應該是充分的，以確保合規(guī)負責人能夠有效地履行職責。 指導與教育 3合規(guī)部門應該協(xié)助高級管理層： ━━就合規(guī)問題對員工進行教育，并成為銀行員工咨詢有關(guān)合規(guī)問題的內(nèi)部聯(lián)絡部門； ━━就合規(guī)法律、規(guī)則和準則的恰當執(zhí)行，通過政策、程序以及諸如合規(guī)手冊、內(nèi)部行為準則和各項操作指引等其他文件，為員工制定書面指引。如果該銀行設有新產(chǎn)品委員會，該委員會內(nèi)應有合規(guī)部門職員代表。評價指標可借助技術(shù)工具，通過收集或篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)(例如，消費者投訴的增長數(shù)、異常的交易或支付活動等)的方式來設計。 監(jiān)測、測試和報告 合規(guī)部門應該通過實施充分和有代表性的合規(guī)測試對合規(guī)進行監(jiān)測和測試。 4合規(guī)負責人應定期就合規(guī)事項向高級管理層報告。該報告的格式應與銀行的合規(guī)風險狀況和各項合規(guī)活動相匹配。合規(guī)部門也可能與銀行外部相關(guān)人員保持聯(lián)絡，包括監(jiān)管者、準則制定者以及外部專家等。合規(guī)方案應以風險為本，并受到合規(guī)負責人的監(jiān)督，以確保對不同業(yè)務單元的適當覆蓋以及各風險管理部門之間的協(xié)調(diào)。 4內(nèi)部審計部門的風險評估方法應包括對合規(guī)風險的評估，并應制定一份包含合規(guī)部門適當性和有效性的審計方案，包括與認定的風險水平相匹配的控制測試。因此，重要的是，在銀行內(nèi)部對于兩個部門之間如何劃分風險評估和測試活動應有清晰的認識，并用文件形式(如銀行的合規(guī)政策或諸如備忘錄等相關(guān)文件)予以規(guī)定。 其他事項： 原則9：跨境問題 銀行應該遵守所有開展業(yè)務所在國家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門的組織方式和結(jié)構(gòu)以及合規(guī)部門的職責應符合當?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。法律和監(jiān)管要求在不同國家或地區(qū)可能有所不同，也可能因銀行開展的業(yè)務種類或所在地實體機構(gòu)的形式不同而有所差異。例如，以附屬機構(gòu)形式營業(yè)的銀行必須符合東道國的法律和監(jiān)管要求。當?shù)貥I(yè)務單元有責任確保每一國家或地區(qū)所要求的特定合規(guī)職責，由具有適當?shù)漠數(shù)刂R和專門技能的人員來履行，并由合規(guī)負責人與銀行的其他風險管理部門共同監(jiān)督。盡管如此，如果該銀行在特定國家或地區(qū)提供的產(chǎn)品或從事的活動，在該銀行的母國沒有得到許可，那么識別和評估該銀行可能增加的聲譽風險的程序就應該到位。合規(guī)部門的具體工作可能被外包，但外包仍必須受到合規(guī)負責人的適當監(jiān)督。[iii] 銀行應該確保任何外包安排都不會妨礙監(jiān)管機構(gòu)的有效監(jiān)管。 i關(guān)于董事會和高級管理層的職能，委員會認識到不同國家的法律框架和監(jiān)管框架間存在著重大差別。鑒此，在某些情況下，它被理解為監(jiān)事會，這意味著董事會沒有執(zhí)行職能。由于這些差異，本文中使用的術(shù)語“董事會”和“高級管理層”，并不是去界定它們的法律上的概念，而是把它們當作一家銀行的兩個決策職能機構(gòu)。 國務院法制辦、中國證監(jiān)會負責人就《證券公司監(jiān)督管理條例》有關(guān)問題答記者問2008年4月23日，溫家寶總理簽署國務院令公布《證券公司監(jiān)督管理條例》（以下簡稱條例）。就條例的有關(guān)問題，國務院法制辦、中國證監(jiān)會負責人接受了記者的采訪。然而，構(gòu)建透明高效、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、運行安全的資本市場是一項長期任務，不可能一蹴而就。證券公司是證券市場重要的中介機構(gòu)，在我國證券市場的培育和發(fā)展過程中發(fā)揮了十分重要的作用，但也出現(xiàn)了一些問題，前些年暴露出來的主要問題是：挪用客戶資產(chǎn)，侵害客戶利益；賬表不實，賬外經(jīng)營；公司治理結(jié)構(gòu)不健全、內(nèi)控失效，部分高級管理人員失職、瀆職；經(jīng)營模式僵化，盈利空間狹窄；同時，監(jiān)管法律制度不夠適應，監(jiān)管機構(gòu)缺乏有效的監(jiān)管措施和手段。目前，綜合治理工作已圓滿結(jié)束，并取得了明顯的成效