【正文】 300萬元。 經查，西安市某聯(lián)社 2021 年向“怡和花園”等兩座樓盤、 2021 年向“明日新概念”樓盤共發(fā)放 51 筆 1397 萬元按揭貸款，真正用款人均為樓盤開發(fā)商，系假按揭。 2021 年檢查中發(fā)現(xiàn)西安市某聯(lián)社貼現(xiàn)業(yè)務的 41 筆金額 15160 萬元的增值稅發(fā)票存在下列問題：（ 1）共計 12 筆金額 9227 萬元的貼現(xiàn)申請人系 A 公司 (銷貨方 )，但所附發(fā)票均為寶雞市國稅局 2021 年 2 月 19日發(fā)給寶雞市 B 公司的發(fā)票；（ 2）貼現(xiàn)申請人 C 公司 (銷貨方 )11筆金額 2696萬元發(fā)票，及貼現(xiàn)申請人 D(銷貨方 )所用 1 筆 100 萬元發(fā)票，在國稅局無法查到；（ 3）貼現(xiàn)申請人 E 公司 (銷貨方 )所用 8 筆，金額 2021萬元 發(fā)票，為 2021 年以前的已作廢發(fā)票。渭南某聯(lián)社 2021年 2月 27 日為 A公司辦理 60萬元票據(jù)貼現(xiàn)，到期日為 2021年 5 月 26 日。 （ 5） 增值稅發(fā)票日期、金額與貿易合同不匹配。 3. 逆程序操作貸款 27 （ 1） 貸款發(fā)放早于貸款審批。 （ 2） 未落實省聯(lián)社授信條件而操作貸款。但該聯(lián)社承貸的 5000萬元及牽頭其他五家社參與的 5筆 打 入房地產 公司賬戶，未執(zhí)行省聯(lián) 社按進度放款要求。 截至檢查日， 這個房地產項目 已經大部分建成并售出，卻未見借款人以全部銷售收入用于還款，亦未見該聯(lián)社采取相關措施監(jiān)控其銷售收入以確保 該房地產 公司還款。 4. 超監(jiān)管指標比例發(fā)放大額貸款 （ 1）單戶貸款余額超比例。其中一家聯(lián)社問題最為嚴重，該家聯(lián)社在 7家聯(lián)社中實收資本最少，但作為社團貸款的牽頭社，其十大戶均超過了單戶貸款監(jiān)管標準，最大單戶貸款 28 的占比達到了 847%，最低的也達到了 %，單戶貸款嚴重超比例，客觀上使得信用社貸款風險高度集中。 寶雞市某聯(lián)社 2021 年 8 月 18 日向 A 公司發(fā)放貸款 295萬元，經查，該公司有八名股東與 B 公司相同。該聯(lián)社對這兩家公司的授信未納入統(tǒng)一額度管理。 5. 轉移貸款用途 （ 1） 冒名貸款。但是多年來，這個問題始終未能很好得到解決。 經調查核實該筆貸款并非李 某 本人辦理，而是 該 信用社原主任郭 某授意內部信貸人員和郭某 的朋友辦理，貸款用于 收回兩筆 不良貸款 。 2021 年 4 月 25 日、 26日，時任 該 信用社信貸員 的 文 某 以擔保貸 29 款形式為臧 某 辦理以貸收息貸款 2 筆，金額分別為 30000 元和 32100元，全部用于清收臧 某 的欠息 62100 元，此兩 筆貸款的擔保人更改為村民馬 某 。 （ 2）貸款用途與貸款申請不符 。 二是渭南市 某 聯(lián)社 向陜西龍門鋼鐵集團下屬 的龍泉軋鋼有限公司發(fā)放 2筆 5000萬元貸款，經查貸款流向的三家企業(yè)均非貸款檔案所附購銷合同的相關企業(yè)。 （ 3）個貸企用。 6. 擔保、抵（質押）押不符合規(guī)定 （ 1）關聯(lián)擔保。 （ 2）無效抵押 。 （ 3） 多頭抵押。延安 一家 房地產評估測繪有限公司為該筆貸款出具的抵押品評估報告中明確記載此抵押物的“抵押權人為農行某支行”，該次抵押行為屬于多頭抵押。 2021 年某聯(lián)社牽頭發(fā)放的 A 公司的10 億元政府融資平臺貸 款，授信前借款人向貸款人承諾用 A 公司取得的 90 多 公頃土地做抵押，但至今土地抵押手續(xù)未辦理到位。 全省農村合作金融機構普遍存在不同程度的貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴格的問題，主要表現(xiàn)在以下五個方面： （ 1）信貸檔案資料缺失；（ 2）貸前調查報告質量較差，存在前后互相矛盾的情況；（ 3）借款資料及合同填寫不規(guī)范；（ 4）貸后管理流于形式；（ 5）審貸會議不能發(fā)揮應有作用，參會人員基本沒有不同意見。 商洛市某 聯(lián)社營業(yè)部 2021年 3 月 29 日 向 A 公司 發(fā)放 流動資 金貸款 200 萬元， 借款合同上 貸款用途為公路改建工程， 但經查發(fā)現(xiàn) 200 萬元 貸款實際被用于 收回營業(yè)部貸款 102 萬元 。 商洛市某聯(lián)社分別向 3 戶借款人發(fā)放固定資產貸款 3 筆共計 1167萬元，均按照流動資金貸款審批發(fā)放程序進行管理，無固定資產貸款項目資本金到 31 位情況的審核記載。安康市某聯(lián)社牽頭向 A 公司發(fā)放 1800 萬元固定資產社團貸款，該聯(lián)社向 B 有限公司發(fā)放 430 萬元貸款，均未對項目資本金到位情況進行核實。經查，西安市某聯(lián)社向 XX樓盤發(fā)放按揭貸款，經抽查其中 2021 年之前的 48 筆二套房按揭貸款付息憑證，傳票顯示利息是按照基準利率下浮 15%計算，未執(zhí)行國家二套房按揭貸款利率。 咸陽市某聯(lián)社 2021 年 1 至 3 月向 6戶個人發(fā)放住房按揭貸款 194 萬元，購買 90 平方米以上住宅，未執(zhí)行首付不低于購房款 30%的規(guī)定。 （ 7）借款人月供還款額超過家庭收入 50%比例。 8. 對信貸資金支付監(jiān)管不力 （ 1）對貸款資金支付未做盡職審查 。商洛市某聯(lián)社 2021 年 2 月 2 日向商南縣官坡公墓有限責任公司貸款489萬元，用于官坡公墓建設，對該公司將 150 萬元貸款資金轉入豐聯(lián)生態(tài)開發(fā)公司時未審核用途即予支付。被查機構普遍存在對貸款使用監(jiān)管不力的問題，一是未設立房地產開發(fā)貸款科目對該類貸款專項核算；二是未將貸款開立專戶監(jiān)管，而是沿用企業(yè)對公賬戶，致使企業(yè)自有資金與信貸資金混在一起；三是未采取向交易對手受托支付方式；四是未按照工程進度發(fā)放貸款；五是對貸款使用監(jiān)管不力，如西安市某聯(lián)社向海榮房地產公司 、西安中順置業(yè)開發(fā)有限公司發(fā)放的項目開發(fā)貸款，經查分別有 500 萬元和 300萬元轉款到開發(fā)商關聯(lián)企業(yè)使用，未使用在項目上。 經查咸陽市某區(qū)聯(lián)社 2021 年 1 至 3 月按揭貸款檔案，有 13 戶 萬元為借款人單獨承貸，有 50戶 萬元為共同申請人承貸，但檔案中均無借款人及其共同申請人在人民銀行征信系統(tǒng)貸款信息查詢的記錄資料，不能證明其申請為首套房按揭，但該聯(lián)社對以上貸款均是以首套房按揭的利率及貸款成數(shù)進行辦理。 西安市某聯(lián)社牽頭的西安世園投資（集團）有限公司 10 億元社團貸款，參與社均未分別與借款人簽訂合同，僅與牽頭社簽訂了“社團貸款社團間協(xié)議”。檢查中發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務中，普遍存在簽發(fā)銀行承兌匯票簽訂的貿易合同要素不全、票據(jù)貼現(xiàn)授信業(yè)務審批手續(xù)不全、銀行票據(jù)授信業(yè)務貸前調查資料欠缺、票據(jù)貼現(xiàn)臺帳內容不齊全等問題。 （ 2） 為身份證件不全的代理人辦理代取款業(yè)務。 （ 3） 未嚴格執(zhí)行存款實名制。 （ 5） 大額現(xiàn)金支付未按規(guī)定執(zhí)行登記制度和向人民銀行備案制度。 （ 2） 個別信用社有庫存現(xiàn)金超限額現(xiàn)象。 （ 3） 重要空白憑證的管理、 登記和使用不規(guī)范，主要表現(xiàn)在：領用空白憑證時不登記、多次涂改登記簿填寫內容等現(xiàn)象，更有甚者， 34 個別信用社兩個出納自領自用支票和現(xiàn)金調撥單。 對賬制度執(zhí)行方面 （ 1） 普遍存在對帳不及時和對賬單回收率低的問題。 （ 3） 對百萬元以上企業(yè)未能嚴格執(zhí)行雙人多線上門對賬。 （ 5） 一些聯(lián)社未在對賬單上加蓋印章。 （ 2） 未按規(guī)定對支票進行折角核對預留印鑒。 （ 4） 未及時更換舊印鑒卡。 （ 6） 違反規(guī)定為開戶資料不全的單位開立賬戶。 一是個別機構未嚴格堅持雙人領用制度。三是存在領取重要空白憑證無領取人簽字現(xiàn)象， 35 如：渭南市 某 聯(lián)社清算中心 2021 年 9 月 14 日出 庫重要空白憑證 6400份，無領取人簽字。五是個別機構未建立重要空白憑證登記薄。 一是 部分機構柜員未堅持每日營業(yè)終了核對尾箱重要空白憑證，對使用中作廢的重要空白憑證雖加蓋作廢印章附當日傳票，但未剪角。三是 個別機構存在重要空白憑證賬實不符的現(xiàn)象，如：銅川市 某 聯(lián)社營業(yè)部柜員 張某名下多出現(xiàn)金支票 23 份，轉賬支票 5 份；渭南市 某 聯(lián)社由于人為失誤，將 3200 份富秦家樂卡誤計入富秦卡科目核算，因串戶形成帳實不符問題。 五 是由于監(jiān)控設施不到位或內部管理不規(guī)范，個別機構重要空白憑證的保管、領取和使用不能有效被監(jiān)控設備覆蓋。 （ 3）重要空白憑證銷號和銷毀方面。 二是少數(shù)機構存在使用綜合業(yè)務系統(tǒng)上線前的手工重要空白憑證。 四是少數(shù)聯(lián)社未建立重要空白憑證銷號登記簿。 一是部分網點負責人對檢查柜員重空稽核檢查制度堅持不夠，未按規(guī)定堅持每周檢查一次 網點柜員的重要空白憑證庫存情況，如：銅川市 某 信用社主任 2021 年39 月均未對現(xiàn)金和重要空白憑證按期進行檢查核對。 （ 5）其他問題。二是全省農村中小金融機構家樂卡借據(jù)普遍未作為重要空白憑證入賬管理，部分機構也未建立手工銷號登記簿。 如漢中市 某 聯(lián)社 2021 年統(tǒng)一法人社改制時進行了增資擴股，但股金證未納入重要空白憑證管理， 2021 年 12月年終決算前，聯(lián)社要求各社對股金證進行清理，將其納入重要空白 憑證管理，檢查發(fā)現(xiàn) 該聯(lián)社未及時將 A 信用社剩余的 150 份、 B 信用社剩余的 456份股金證清理回收。另一項重要的內部控制制度 —— 強制休假制度，機構普遍均未予執(zhí)行，有的甚至連強制休假制度都沒有建立。 合規(guī)風險管 理框架是銀行 機構 進行合規(guī)風險管理的一項決定性 39 要素。 我省農村信用社 應建立以合規(guī)部門、其他風險管理部門 以及 內部審計部門為核心的合規(guī)風險管理框架。首先，要正確界定合規(guī)部門與內審部門的職責分工與合作。其次，合規(guī)部門與業(yè)務部門也存在合作的關系，業(yè)務部門應主動向合規(guī)部門咨詢和建議，并主動為合規(guī)部門的合規(guī)風險監(jiān)測與評估，提供合規(guī)風險信息或風險點等支持；合規(guī)部門應通過提供建設性意見，幫助業(yè)務部門管理好合規(guī)風險，為業(yè)務 發(fā)展 與產品創(chuàng)新提供必要的合規(guī)預估和支持。 在報告路線上，可以采取條線式或矩陣式，但應以條線式報告為主，即下級合規(guī)部門 或合規(guī)崗 直接向上級合規(guī)部門匯報（條線式），或在向上級合規(guī)部門匯報的同時向行政所屬機構負責人匯報（矩陣式）。 40 （二）加強合規(guī)風險管理制度建設 沒有規(guī)矩，不成方圓。首先，應將 農村信用社 適用的法律、規(guī)則和準則，銀行合規(guī)政策，以及合規(guī)意識 同 高層和普通員工的合規(guī)職責等字面要求及其精神實質，有 效地融入 農村信用社 內部的各項制度之中，貫穿于 信用社 的業(yè)務政策、行為手冊和操作程序，直至 信用社 每個崗位具體做法的詳盡描述，形成一整套具有較強執(zhí)行力的、程序化的內部制度，并且通過內部制度的持續(xù)修訂，將 農村信用社 日積月累的各種良好做法沉淀下來。 其次，要清晰地界定實際工作中的問責和免責標準，切實有效地落實問責制。 （三）加強合規(guī)培訓，提高合規(guī)風險管 理能力 合規(guī)風險管理不僅僅是屬于合規(guī)管理部門和合規(guī)管理人員所應承擔的工作，而且與 信用社 的各個業(yè)務流程和各個工作環(huán)節(jié)以及各個崗位的每一位員工都密切相關，這就要求所有的員工必須熟悉所有與自己所從事的業(yè)務直接相關的“合規(guī)法律、規(guī)則和準則”等，并且在各自的崗位和業(yè)務操作過程中自覺地加以遵守。而只有當合規(guī)成為 信用社 每一位員工的行為準則，成為各級崗位人員每時每刻的自覺行動，才能 41 夠共同保證有關法律、規(guī)則和標準 及其精神得到遵循和貫徹落實。農村信用社 應當在合規(guī)管理部門的統(tǒng)一安排和指導下，開發(fā)有效的合規(guī)培訓和教育項目，根據(jù)不同對象組織實施不同層次的合規(guī)培訓，尤其應重視做好對新進員工、新上任人員、高風險部門和關鍵崗位人員以及合規(guī)人員的教育培訓。為此，農村信用社 應把合規(guī)切實作為內部的一項核心風險管理活動，作為構建全面風險管理機制的基礎，通過合規(guī)風險管理推進 內部控制 建設和持續(xù)改進，提高政策和程序的執(zhí)行力。只有這樣合規(guī)才能自上而下，成為包括高 管 層在內的每一個員工的行為準則，成為各級各崗位員工每日的自覺行動，才能共同保證有關法律、 規(guī)則和標準及其精神得到遵循和貫徹落實 。 陜西銀監(jiān)局針對全省農村信用社管理現(xiàn)狀， 在年初工作會議上 提出了 合規(guī)風險管理要求 。 一般而言，農村中小金融機構要完全杜絕案件的發(fā)生是不可能的，但只要加強合規(guī)風險管理，使員工養(yǎng)成合規(guī)守法的習慣，事事有明確的合規(guī)標準，處處有嚴格的經營紀律，每種產品 都有 有科學適用的流程控制，那么就一定會減少案件的發(fā)生。謝謝大家！