【正文】 外收入”科目處理。酒店采購入總倉的物品均通過“存貨”科目核 算。 按董事長和總經(jīng)理規(guī)定，必須印刷上賓館標(biāo)志者，均必須由使用部門制出樣板總經(jīng)理審批后，并經(jīng)過審查印刷部門所提供的清樣無誤后，始準(zhǔn)付印，否則，財(cái)務(wù)部拒絕付款。 低值易耗品、固定資產(chǎn)費(fèi)用均采取定期攤銷或折舊進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 籌備期大批量物品采購統(tǒng)一計(jì)入“遞延資產(chǎn)－鋪底物資（或開辦費(fèi)） ， ““遞延資產(chǎn)－開辦費(fèi)以開業(yè)當(dāng)月分部門攤銷， “遞延資產(chǎn)－鋪底物資”科目中屬于固定資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”科目，根據(jù)開始使用次月進(jìn)行折舊核算。 預(yù)提待付費(fèi)用。如貸款利息、大修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。某些費(fèi)用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為了正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估計(jì)這些費(fèi)用數(shù)額記入“營業(yè)（管理）費(fèi)用”和“應(yīng)付帳款”賬戶核算，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)等。二級(jí)科目為“差旅費(fèi)” 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提?。汗?huì)經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額 2%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)在“工資及福利—工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目列支。支付職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以“營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用—職工教育”科目列支。交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從嚴(yán)掌握，除上述人員外，其他各級(jí)人員不得開支交際應(yīng)酬費(fèi)。②在酒店各營業(yè)點(diǎn)消費(fèi)按《權(quán)限操作規(guī)定》執(zhí)行。宣傳廣告開支審批權(quán)限：凡牽涉對(duì)酒店的宣傳廣告活動(dòng)而開支的費(fèi)用，均需經(jīng)總經(jīng)理審批。 成本管理規(guī)定 營業(yè)成本的規(guī)定 營業(yè)成本的計(jì)算，應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料購進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金（進(jìn)口關(guān)稅）等應(yīng)在該項(xiàng)原材料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本?？头恳淮涡钥陀闷废?、飲食品應(yīng)作為直接成本。 利潤管理規(guī)定 酒店的營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金—營業(yè)成本 —營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用。 經(jīng)酒店平衡下達(dá)各部的營業(yè)任務(wù)指標(biāo)、利潤指標(biāo)，必須按計(jì)劃完成，遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說明原因，取得董事長批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。2 適用范圍財(cái)務(wù)成本3 作業(yè)內(nèi)容 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)配方卡 （標(biāo)準(zhǔn)配方卡）由總廚填制，一菜一卡，記錄以下內(nèi)容：原料（包括調(diào)料及配菜）要求的質(zhì)量與份量、份量、份數(shù)、每份菜色之原料成本、菜價(jià)。 所有菜色，包括常用的自助餐菜目均應(yīng)建立《標(biāo)準(zhǔn)食譜卡》 。 成本分類（軟件設(shè)置） 總倉設(shè)置直撥庫和總倉，直撥庫為直撥入部門的物品，直撥庫項(xiàng)目分類設(shè)置為：蔬菜、海鮮、肉類、燕翅鮑、其它；總倉設(shè)置食品倉、酒水倉（酒水和香煙） 、物料用品倉（印刷品及文具、清潔用品、客用品、布草、制服工鞋） 、營業(yè)用具倉（清潔用具、瓷器玻璃器皿、不銹鋼用具、家具用具、廚房用具） 、工程材料倉（維修材料） 。 對(duì)倉庫每日送交的領(lǐng)料單進(jìn)行審核，領(lǐng)料單是否涂改，是否有授權(quán)人簽字，按食品、飲品、香煙和部門類別分類保管。 根據(jù)每日收貨記錄按食品、飲品、香煙及部門分類計(jì)入每日直撥匯總表。 隨機(jī)對(duì)倉庫存放物品及吧臺(tái)進(jìn)行抽查。燕翅鮑、海鮮或分成的飲食品須單獨(dú)統(tǒng)計(jì)銷售數(shù)量。收貨部則按最新價(jià)格填制，前期價(jià)格同時(shí)作廢。 將每日酒水、香煙銷售數(shù)量計(jì)入各吧臺(tái)進(jìn)銷存明細(xì)賬，以便控制酒水消費(fèi)情況，并隨機(jī)抽查。 對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)損的物品進(jìn)行核銷，報(bào)損物品必須與使用部門一起核查，并及時(shí)處理。不相符則查明原因，并根據(jù)責(zé)任做出處理意見并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 統(tǒng)計(jì)各部門使用的固定資產(chǎn)及低值易耗品數(shù)量。 30 / 76第五章第三節(jié)財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_報(bào)損規(guī)定1 目的規(guī)范酒店物品報(bào)損的控制管理，明確各部門對(duì)存貨的管理責(zé)任。 財(cái)務(wù)成本負(fù)責(zé)核查報(bào)損物品的事實(shí)，并對(duì)報(bào)損物品作出審批意見。4 作業(yè)內(nèi)容 報(bào)損物品種類 固定資產(chǎn)：洗滌設(shè)備、冰箱、電腦設(shè)備、剪草機(jī)、復(fù)印打字設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛、電視音響設(shè)備、空調(diào)、海上娛樂、健身器材、客房家具、照相機(jī)及其它金額超過 2022 元的工具設(shè)備。 食品、酒水和香煙 損耗原因與處理方法 各種物品的破損或變壞，提交相應(yīng)的破損報(bào)告。根據(jù)以下?lián)p耗原因決定處理方式： 供應(yīng)商責(zé)任屬供應(yīng)商責(zé)任者不需報(bào)損，按退貨操作由驗(yàn)收員進(jìn)行退貨處理。 內(nèi)部人為因素因酒店員工違反工作守則或惡意破壞者,按情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任及給予紀(jì)律處分，另由部門總監(jiān)填具相應(yīng)破損報(bào)告，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理/董事長審批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部作賬目處理。 操作規(guī)定 領(lǐng)用部門領(lǐng)用后自設(shè)登記簿進(jìn)行登記，并指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)部根據(jù)需要進(jìn)行抽查。其各部門實(shí)物發(fā)生丟失、毀損時(shí)，由當(dāng)事人或部門填寫“報(bào)損單” ，注明具體原因，向部門總監(jiān)報(bào)告，經(jīng)部門總監(jiān)簽字認(rèn)可后送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部核定價(jià)格。屬供應(yīng)商責(zé)任者不需報(bào)損，按《退貨操作規(guī)程》進(jìn)行退貨處理；因酒店員工違反工作守則或惡意破壞者，按情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任及給予紀(jì)律處分，另由部門總監(jiān)填具相應(yīng)的破損報(bào)損，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部作賬目處理；不可抗力與自然損耗的由部門總監(jiān)提交“報(bào)損單” ，詳細(xì)報(bào)損原因及損失情形，如屬固定資產(chǎn)（不包括經(jīng)營用具）的損耗，須先通過工程部檢查損壞程度并評(píng)估維修的經(jīng)濟(jì)與技術(shù)可行性，呈財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理/董事長審批后辦理。 報(bào)損物品的數(shù)量由財(cái)務(wù)部與使用部門共同清點(diǎn)，并與部門“破損單”上的數(shù)量核對(duì)。對(duì)破損物品不報(bào)損或不作待處理意見的部門,經(jīng)查核實(shí)物已不存在，應(yīng)由部門給予賠償。 不能使用的低值易耗品，由部門填寫報(bào)損單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字(或工程部簽字)認(rèn)可，財(cái)務(wù)部審核數(shù)量后作廢品處理，大批量報(bào)損還須總經(jīng)理/董事長確認(rèn)后方由采購負(fù)責(zé)聯(lián)系處理。 部門應(yīng)酒店要求更換設(shè)備、家具、工具等須將原使用部分妥善保存于部門倉庫，由部門列出清單，經(jīng)總經(jīng)理/董事長簽署處理意見后方可退至總倉(含臨時(shí)倉)存放。 32 / 76第五章第四節(jié)財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)收賬款管理規(guī)定1 目的確保帳實(shí)相符，確保應(yīng)收款的安全。 營銷部負(fù)責(zé)與掛帳單位對(duì)帳并提供發(fā)票。 應(yīng)收賬款入賬時(shí)間，應(yīng)以掛帳單位授權(quán)人簽單為標(biāo)志。 財(cái)務(wù)日審做好營業(yè)日?qǐng)?bào)表后，必須整理好應(yīng)收帳款親手交往來帳會(huì)計(jì)，并做好記錄； 往來帳會(huì)計(jì)認(rèn)真仔細(xì)地核對(duì)帳單，按時(shí)間或戶主放好、保管好所有帳單，并做好記錄； 催款員需催款到往來帳會(huì)計(jì)處領(lǐng)用帳單，但一人一次領(lǐng)用不得超過三家，催款員自己做好記錄，并認(rèn)真仔細(xì)地核對(duì)帳單； 催款員當(dāng)天催完款后必須在當(dāng)天就要到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)注銷； 如果是現(xiàn)兌的,催款員憑現(xiàn)兌票據(jù)和發(fā)票聯(lián)到財(cái)務(wù)往來帳會(huì)計(jì)處注銷； 如果不是現(xiàn)兌的，催款員必須要求對(duì)方單位或個(gè)人簽字說明回單和發(fā)票到財(cái)務(wù)往來帳會(huì)計(jì)處注銷； 如果催款員沒有對(duì)方單位或個(gè)人的簽字說明，到往來帳會(huì)計(jì)處注銷帳單的，往來帳會(huì)計(jì)不給予注銷，并及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)； 催款員催款時(shí)，無權(quán)私自給對(duì)方減扣，如需減扣必須通知財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，且開出減扣單要求對(duì)方簽字，減扣單到時(shí)交往來帳會(huì)計(jì)核實(shí)； 客戶如需多開發(fā)票等必須通知財(cái)務(wù)總監(jiān)，多出來的費(fèi)用必須開雜項(xiàng)收費(fèi)單，要求對(duì)方簽字，雜項(xiàng)收費(fèi)單到時(shí)交往來帳會(huì)計(jì)核實(shí)； 輸入記賬憑證后。 記賬憑證審核。 33 / 76 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內(nèi)容是否一致。 借方金額與貸方金額是否一致。第五章第五節(jié)財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_應(yīng)付賬款管理規(guī)定1 目的確保帳實(shí)相符。 采購部負(fù)責(zé)通知供應(yīng)商對(duì)帳并提供發(fā)票。 應(yīng)付賬款入賬時(shí)間，應(yīng)以購買物資所有權(quán)轉(zhuǎn)移或接受勞務(wù)已發(fā)生為標(biāo)志。 對(duì)總倉遞交的自制原始憑證（“驗(yàn)收記錄” ）與外來原始憑證進(jìn)行逐項(xiàng)逐筆審核，審核要素：供應(yīng)商、貨物名稱、單價(jià)、金額是否一致，計(jì)算是否正確。 對(duì)采購部遞交的每月定期支付貨款的付款原始憑證審核，應(yīng)與應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)付余額核對(duì)一致，付款日期是否按規(guī)定期限付款，如不符，則予以退回采購部。 帳務(wù)處理。 根據(jù)所附有入庫單原始憑證借記“存貨”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目（二級(jí)科目為供應(yīng)商名稱） 。 根據(jù)支付貨款的原始憑證借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“現(xiàn)金” （現(xiàn)金支付）或貸記“銀行存款”科目（銀行轉(zhuǎn)賬支付） 。 酒店采購員設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目核算，供應(yīng)商設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目核算， 34 / 76并設(shè)置明細(xì)的二級(jí)科目名稱。 輸入記賬憑證后。 記賬憑證審核。 記賬憑證所附原始憑是否齊全，內(nèi)容是否一致。 借方金額與貸方金額是否一致。 每月 1 日至 5 日與供應(yīng)商和采購員對(duì)帳。2 采購方式招標(biāo)定點(diǎn)采購和市場采購兩種方式相結(jié)合。4 作業(yè)內(nèi)容1）所有采購統(tǒng)一歸采購部。2）采購審批程序分為兩種方式。采購申請(qǐng)單為一式三聯(lián)。第二種屬于除直撥食品以外的物品采購，采購審批流程“使用部門經(jīng)理—采購部—成本審核—財(cái)務(wù)總監(jiān)—執(zhí)行總經(jīng)理”順序進(jìn)行審核/審批。5）廚房每日使用的肉類、蔬菜、水果等直撥食品應(yīng)于每日早上 8:00 前到貨，以保證部門使用。7）酒店直撥食品每月定價(jià)兩次，除直撥食品以外的物品每兩個(gè)月定價(jià)一次。8）若貨源不充足，采購部應(yīng)知會(huì)各使用部門，并積極尋找其他進(jìn)貨渠道，以保證部門使用。10）對(duì)于緊急采購申請(qǐng)，當(dāng)天下單當(dāng)天購買，價(jià)格不詳可由成本、采購事后進(jìn)一步核價(jià)。 37 / 76第五章第七節(jié)財(cái)務(wù)部崗位規(guī)章制度_營業(yè)價(jià)格管理規(guī)定1 目的保證各種營業(yè)價(jià)格的真實(shí)性及操作上的嚴(yán)謹(jǐn)性。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檢驗(yàn)質(zhì)量工作。4 作業(yè)內(nèi)容 歸口部門及管轄的價(jià)格 房務(wù)部（含前廳）:迷你吧銷售價(jià)格、物品賠償價(jià)格（根據(jù)采購成本定價(jià)） 、商務(wù)中心價(jià)格。 餐飲部：飲食品價(jià)格、香煙價(jià)格、開瓶費(fèi)、會(huì)議室價(jià)格等對(duì)外銷售價(jià)格。 酒店擬采取的價(jià)