云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項目審計實施細則(試行)-閱讀頁
2025-07-10 02:39本頁面
【正文】 情況。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概預(yù)算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算的費用。審查驗收前資料準備工作。交付使用資產(chǎn)審查。審查待攤投資的列支及分攤情況，計算方法是否合理。審查結(jié)余資金。審計尾工工程及預(yù)留費用的情況。第十二條 建設(shè)單位應(yīng)在項目的可行性研究報告和初步設(shè)計文件批準后，按照審計權(quán)限，通知內(nèi)部審計部門對建設(shè)項目開展審計工作。第十三條 工程投資項目的審計可分為自行審計和委托中介機構(gòu)審計兩種方式。第十五條 需對外委托工程建設(shè)審計的項目，中介機構(gòu)須具備建設(shè)部工程造價甲級資質(zhì)，并經(jīng)省局（公司）認可；需對外委托工程竣工決算審計的項目，中介機構(gòu)須有煙草審計經(jīng)驗，并經(jīng)省局（公司）認可。第十六條 受托方對審計結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任，委托方對審計過程進行跟蹤管理，對中介機構(gòu)審計程序的合規(guī)性、公允性、造價的合理性進行監(jiān)督，確保審計結(jié)果的客觀、公正。要將管理建議形成書面文件提交建設(shè)單位內(nèi)審部門。在簽訂施工合同時，必須在合同中約定審減金額超過10％時，超過部分審計費用由施工單位承擔(dān)并承擔(dān)一定違約責(zé)任。（國家局的此規(guī)定在云南執(zhí)行有相當(dāng)?shù)碾y度，是否保留？）第十九條 相關(guān)付費規(guī)定按誰投資誰支付委托中介服務(wù)費用的原則，付費標準依據(jù)國家、行業(yè)相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際協(xié)商簽訂委托協(xié)議。第六章 審計工作要求第二十條 被審計單位要按照審計要求，積極配合工作并對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)。須向?qū)嵤徲嫷膶徲嫿M提供以下資料：項目報告書及批復(fù)；初步設(shè)計的批準文件；概算明細及批復(fù)；項目的年度投資計劃或資金籌措文件；項目前期征地拆遷資料；總承包、分包、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料（含設(shè)備）采購等合同及項目有關(guān)的協(xié)議、紀要、各類簽證和招標、投標有關(guān)文件和資料；建設(shè)項目相關(guān)單位的資質(zhì)證明及取費文件、預(yù)結(jié)算編制人員資格證書（復(fù)印件）；工程月報及竣工驗收資料（如：施工日志、質(zhì)量評定單等）；施工圖紙和設(shè)計變更的資料；竣工圖；工程結(jié)算書：包括工程量計算資料、單價測算資料、工料分析單及匯總計算資料等；基建項目的內(nèi)控制度；基建項目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料；竣工初步驗收報告；基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用財產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表、竣工財務(wù)決算說明書等。審計現(xiàn)場結(jié)束時要與施工單位簽訂工程造價確認書，以此作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，同時出具竣工結(jié)算審計報告。第二十三條 審計報告要對建設(shè)項目的概況進行介紹，對審減情況、對建設(shè)項目的實施全過程及效果進行評價。第二十五條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第八章 附則第二十七條 本細則由云南省煙草專賣局負責(zé)解釋。原《云南省煙草企業(yè)固定資產(chǎn)投資審計暫行規(guī)定》（云煙審[1999]132號文）同時廢止
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