云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項目審計實(shí)施細(xì)則(試行)(已修改)
2025-07-07 02:39 本頁面
【正文】 云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項目審計實(shí)施細(xì)則（試行）第一章總則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)云南省煙草公司系統(tǒng)工程建設(shè)投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范審計程序，提高審計工作質(zhì)量，合理、有效地控制工程造價，根據(jù)《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》，并結(jié)合實(shí)際情況，制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條 云南省煙草公司系統(tǒng)及投資控股公司的工程建設(shè)投資項目，均適用于本實(shí)施細(xì)則。第三條 工程建設(shè)投資項目審計，是指審計機(jī)構(gòu)在項目前期、施工階段、竣工驗(yàn)收階段等工程項目全過程，對工程建設(shè)項目資金來源及使用情況、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及其他財務(wù)收支情況、概算（預(yù)算）調(diào)整情況，以及各種合同執(zhí)行情況等進(jìn)行的審計監(jiān)督、管理。第四條 工程建設(shè)投資項目，投資金額50萬元以上（含50萬元）的須實(shí)施全過程跟蹤審計。既可以進(jìn)行項目全過程的審計，也可進(jìn)行項目部分環(huán)節(jié)的單項審計。第五條 省局審計處、各審計派駐辦在職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)工程建設(shè)投資項目的審計監(jiān)督、管理工作。第六條 本實(shí)施細(xì)則適用于云南省煙草公司系統(tǒng)各單位工程建設(shè)投資項目審計。第二章審計范圍、依據(jù)及職責(zé)第七條 工程建設(shè)投資項目審計范圍，包括新建、擴(kuò)建、改建、重建、遷建、維修、裝修等項目，無論采取何種承建形式、超過50萬元以上（含50萬元）的，均應(yīng)進(jìn)行審計監(jiān)督。第八條 工程建設(shè)項目的審計依據(jù)包括：國家、云南省及項目所在地有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件；煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定；工程項目資料：投資項目的申報審批文件（可行性研究報告、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、概算（預(yù)算）及招標(biāo)投標(biāo)資料、工程承包及設(shè)備器材采購合同、協(xié)議、施工過程中的工程資料、工程項目決算、竣工資料等。第九條 審計職責(zé)。按照“誰投資、誰負(fù)責(zé)、誰受益”的原則，結(jié)合云南省煙草公司審計委派制的實(shí)際情況，具體職責(zé)如下：國家局審計的項目投資總額在1億元以上的基本建設(shè)項目、投資總額在2億元以上的技術(shù)改造項目由國家局審計部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計。被授權(quán)由省局（公司）審計部門實(shí)施審計的，完成審計項目后須及時向國家局審計部門提交審計報告。省局（公司）審計的項目省局（公司）（包括獨(dú)立核算的事業(yè)單位和報賬制單位）投資總額在1億元以下基建工程項目、投資總額在2億元以下的技術(shù)改造項目由省局（公司）審計處負(fù)責(zé)組織審計，必要時可以授權(quán)審計派駐辦辦室組織實(shí)施審計。所屬各公司審計的項目所屬各公司投資總額在1億元以下的基本建設(shè)項目、投資總額在2億元以下的技術(shù)改造項目，由審計派駐辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計，為便于省局（公司）監(jiān)督管理，在項目開始實(shí)施審計時，要及時向省局審計處備案。項目審計完成后應(yīng)及時向省級局（公司）提交審計報告。第三章 審計內(nèi)容第十條 工程建設(shè)項目必須實(shí)施全過程跟蹤審計
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