【正文】 通信公司內(nèi)部控制實施細則（試行）20111 內(nèi)部控制總則 4. 細則概述 4. 細則編制背景 4. 內(nèi)部控制定義和目標 4. 建立與實施內(nèi)部控制所遵循的原則 4. 內(nèi)部控制細則內(nèi)容 5. 內(nèi)部控制細則遵循性要求 5. 頒布及生效 5. 內(nèi)部環(huán)境 5. 價值取向 5. 對員工勝任能力的關(guān)注 10. 管理哲學和經(jīng)營風格 11. 組織結(jié)構(gòu) 14. 職責和職權(quán)分工 15. 人力資源政策和實務(wù) 16. 風險評估 18. 風險確認和評估 18. 經(jīng)營環(huán)境變化的管理 20. 控制活動 22. 控制活動分類 22. 公司內(nèi)部控制流程概述 24. 信息和溝通 25. 信息 25. 溝通 26. 內(nèi)部監(jiān)督 27. 日常監(jiān)督 27. 專項監(jiān)督 29. 匯報內(nèi)部控制缺陷 31. 反舞弊機制的建立 31. 內(nèi)部控制實施記錄 322 內(nèi)控流程 33 合同管理內(nèi)控流程 33 預算管理內(nèi)控流程 42 成本費用內(nèi)控流程 57 財務(wù)報告編制內(nèi)控流程 73 固定資產(chǎn)管理內(nèi)控流程 83 資金管理內(nèi)控流程 112 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控流程 127 業(yè)務(wù)分包內(nèi)控流程 134 采購內(nèi)控流程 146 存貨內(nèi)控流程 155 銷售內(nèi)控流程 161 物資配送內(nèi)控流程 167 稅務(wù)管理內(nèi)控流程 174 對外招標業(yè)務(wù)代理內(nèi)控流程 184 對外招標內(nèi)控流程 192 人力資源管理內(nèi)控規(guī)范 1993 通信有限公司權(quán)限表 2021 內(nèi)部控制總則. 細則概述. 細則編制背景為規(guī)范中捷通信有限公司（以下簡稱中捷通信）的內(nèi)部控制管理，貫徹財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》精神，滿足包括香港聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》在內(nèi)的國內(nèi)外資本市場對上市公司內(nèi)部控制方面的監(jiān)管要求，根據(jù)《中國通信服務(wù)股份有限公司內(nèi)部控制指引》的內(nèi)容，特制定《中捷通信有限公司內(nèi)部控制實施細則（試行）》，作為設(shè)計、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)。. 內(nèi)部控制定義和目標本細則所稱內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制包括五個方面的要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。. 建立與實施內(nèi)部控制所遵循的原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。. 內(nèi)部控制細則內(nèi)容本細則分五個部分（內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）闡述公司在內(nèi)部控制方面的方針、政策，定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)單位、部門和崗位的重要工作程序和控制職責，為建立并保持良好的內(nèi)部控制提供制度上的依據(jù)和保證。. 內(nèi)部控制細則遵循性要求本細則對公司內(nèi)部控制涉及的公司各部室、分公司、中心的經(jīng)理及員工具有約束力，各級單位可視情況將本指引中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容納入績效考核體系中。公司各級單位可以根據(jù)本細則，結(jié)合自身實際情況制定本單位有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。各相關(guān)人員應(yīng)當遵循本細則中對其內(nèi)控工作職責的定義及描述，保持內(nèi)部控制的一貫有效性，維護財務(wù)報告的真實與公允，公司審計、監(jiān)察等部門可依照相關(guān)規(guī)定對違反本指引的行為進行處罰。. 頒布及生效本細則自頒布之日起生效。. 內(nèi)部環(huán)境. 價值取向公司通過適當?shù)钠髽I(yè)文化、行為準則和道德規(guī)范等引導員工確立并堅定正確的價值取向。公司各級管理者應(yīng)當以身作則以體現(xiàn)其高水平的道德標準。. 職業(yè)操守總公司頒布的《中國通信服務(wù)股份有限公司高級管理人員職業(yè)操守準則》和《中國通信服務(wù)股份有限公司員工職業(yè)操守準則》從誠實信用、公平原則、利益沖突、遵紀守法、處理與利益相關(guān)者的關(guān)系、信息披露、保密義務(wù)、公司財產(chǎn)的保護和使用、勤儉節(jié)約與環(huán)境保護、舉報等方面規(guī)范員工日常的職務(wù)行為，鼓勵員工誠實、合法、合規(guī)從事職務(wù)行為，提倡良好職業(yè)操守。. 建立適當?shù)钠髽I(yè)文化核心理念，并確保全體員工準確理解和掌握中國通信服務(wù)的企業(yè)文化是乙方文化。乙方文化是專家文化，是開放創(chuàng)新的文化。乙方文化的核心價值觀是“聚焦客戶、合作共贏、創(chuàng)造價值”，特點是講服務(wù)、求效益、負責任、重執(zhí)行、善合作。乙方文化的內(nèi)涵強調(diào)責任意識、鼓勵創(chuàng)新、包容開放、追求卓越與持續(xù)提升。作為中國通信服務(wù)旗下的專業(yè)子公司，中捷通信更要繼承和發(fā)揚這種乙方文化。當前公司的企業(yè)愿景、企業(yè)使命和企業(yè)精神如下：n 企業(yè)愿景：成為信息通信業(yè)供應(yīng)鏈管理專家是指我們充分利用自身商貿(mào)—技術(shù)—物流三大業(yè)務(wù)領(lǐng)先于同行，并占據(jù)供應(yīng)鏈多個環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，在為客戶提供服務(wù)時，全面分析供應(yīng)鏈的各個環(huán)節(jié)，并對各種因素的流動和相互作用作科學的管理，整合各種資源，協(xié)調(diào)整個價值鏈，在最合理的成本下滿足客戶的產(chǎn)品及質(zhì)量要求。由提供產(chǎn)品轉(zhuǎn)為提供服務(wù)和整體解決方案，由產(chǎn)品供應(yīng)轉(zhuǎn)為供應(yīng)鏈管理，為信息通信產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈體系中的材料商、制造商、集成商、渠道商、經(jīng)銷商、營運商等各環(huán)節(jié)，提供增值服務(wù)。n 企業(yè)使命：服務(wù)信息通信發(fā)展，為客戶創(chuàng)造最大價值服務(wù)信息通信發(fā)展：中捷通信誕生的背景和在半個多世紀的發(fā)展歷程中始終承載著服務(wù)國家信息通信事業(yè)發(fā)展的光榮使命。無論未來怎樣發(fā)展與變幻，中捷通信都將以半個多世紀積淀下來的經(jīng)驗資本與核心能力，服務(wù)信息通信產(chǎn)業(yè)，并謀求與信息通信業(yè)的互動式發(fā)展。為客戶創(chuàng)造最大價值：中捷通信是通過服務(wù)具體的客戶實現(xiàn)服務(wù)信息通信產(chǎn)業(yè)發(fā)展的。以客戶為中心，為客戶創(chuàng)造最大價值是中捷通信生存與發(fā)展的核心任務(wù)。最大價值是客戶對期待的服務(wù)、產(chǎn)品質(zhì)量、成本及效率的綜合評價。n 企業(yè)精神：誠于中，捷于行誠于中：指中捷通信傳承了中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化精髓，內(nèi)心真誠，恪守誠信，以真誠的精神特質(zhì)贏得客戶、贏得生存與發(fā)展。捷于行：作為中國通信服務(wù)旗下的專業(yè)子公司，中捷通信的綜合貢獻率及在行業(yè)內(nèi)人均營業(yè)收入和利稅都居前列。這些成績，源自我們在發(fā)展的歷程中，特別是在行業(yè)專性等關(guān)鍵性階段或時期，能夠洞察趨勢，快速行動，積極應(yīng)變?！敖萦谛小奔仁瞧髽I(yè)風格的高度概括，也是我們要傳承的精神特質(zhì)。. 對待利益相關(guān)各方的原則中捷通信明確對待企業(yè)各利益相關(guān)方的原則，并確保有效貫徹到各項經(jīng)營活動中。誠實信用是公司處理與用戶、股東和社會等外部利益相關(guān)者之間關(guān)系的基本準則，也是公司處理企業(yè)與員工、員工與員工之間關(guān)系的基本準則。企業(yè)各利益相關(guān)方主要包括員工、供應(yīng)商、客戶、投資者、競爭者以及審計師等。公司可通過制定有關(guān)的規(guī)章制度進行明確表述，也可通過培訓、文化宣傳等多種舉措進行宣貫。n 對待員工方面：每一位員工應(yīng)發(fā)揚團隊合作精神，樹立全局意識，樹立共同創(chuàng)造、共同進步的責任意識，樹立分享知識、經(jīng)驗和成功喜悅的開放意識，樹立使自身能力和貢獻高于團隊平均水平的超越意識。鼓勵全體員工在為企業(yè)創(chuàng)造價值的過程中實現(xiàn)個人價值，與企業(yè)共同發(fā)展。n 對待供應(yīng)商方面：公平對待供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)向其提供公平參與選聘或投標的機會，并按照公司現(xiàn)行規(guī)章制度的規(guī)定，通過招標程序或者其他公平合理的方式，綜合考慮供應(yīng)商的資質(zhì)、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、商業(yè)信譽、報價、售后服務(wù)等多種因素獨立、客觀、公正地確定。n 對待客戶方面：遵循乙方文化的服務(wù)理念，做到更快更專更好，即對客戶的要求和信息能快速做出反應(yīng)，以提高服務(wù)響應(yīng)速度，為客戶提供比競爭對手更專業(yè)的服務(wù)，將高效、專業(yè)的服務(wù)帶給客戶的同時，還要有追求完美的精神特質(zhì)，對客戶的服務(wù)持續(xù)改進，做到好上加好，盡善盡美，使服務(wù)過程成為情感營銷的最佳機會；應(yīng)本著誠實信用的原則，公平和誠信地對待公司客戶，如實告知客戶有關(guān)公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的信息，禁止向客戶披露帶有誤導性、重大遺漏或者虛假的信息。n 對待投資者方面：公司禁止任何高管人員通過就某些重大事實的不實陳述或其他不公平交易手段謀取不當利益；高管人員不得在明知的情況下自己或指使他人向公司內(nèi)部或外部人員（包括公司獨立審計師、政府監(jiān)管人員及自律性組織）錯誤地陳述或遺漏有關(guān)公司的重大信息。n 對待競爭者方面：公司致力于誠信合作，在共創(chuàng)中尋求共贏，促進建立一個公平、有效和有序的市場競爭秩序。堅持依法治企、依法經(jīng)營，禁止員工在履行職務(wù)過程中采取任何違反現(xiàn)行法律法規(guī)關(guān)于反不正當競爭和反壟斷等規(guī)定的行為。任何員工發(fā)現(xiàn)公司或競爭者有任何違反或可能違反現(xiàn)行法律法規(guī)關(guān)于反不正當競爭和反壟斷等規(guī)定的情況時，應(yīng)立即通知公司相關(guān)職能部門。n 對待審計師方面：省公司文件《關(guān)于做好廣東省電信實業(yè)集團公司2010 年度財務(wù)決算工作的通知》（中國電信實業(yè)粵〔2010〕128 號）要求“各單位應(yīng)加強與主審會計師事務(wù)所的交流與溝通，積極配合會計師事務(wù)所開展審計工作，維護會計師事務(wù)所審計工作的獨立性?！惫疽回灠匆蠓e極配合審計師工作，提供審計必須的相關(guān)資料，并且對審計師提出的審計調(diào)整意見要與審計師進行充分溝通和協(xié)調(diào)，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上予以調(diào)整。 . 對背離公司既有政策和程序的行為的應(yīng)對措施 中捷通信對背離公司既有政策和程序的行為制定明確應(yīng)對舉措，及時有效地對背離行為進行制止、懲戒，確保公司和員工行為按照既有政策和程序進行。合同管理方面：《中捷通信有限公司合同管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕39號）中第八章第三十七條規(guī)定“對于那些簽約中違反國家法律和政策以及本辦法，在簽訂、履行和合同管理中失職、瀆職或以權(quán)謀私、損害國家和企業(yè)利益的責任人員，將視其情節(jié)給企業(yè)信譽、經(jīng)濟造成損害的程度分別給與批評教育、扣發(fā)獎金、經(jīng)濟賠償、行政處分，構(gòu)成犯罪的依法追究其刑事責任。”風險管控方面：為加強對業(yè)務(wù)全過程的風險管控，加強企業(yè)各級人員的風險防范意識和責任意識，明確對業(yè)務(wù)過程中造成的損失的責任追究，化解經(jīng)營過程的風險，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定了《中捷通信有限公司業(yè)務(wù)活動損失責任追究辦法（暫行）》（中國通信服務(wù)中捷〔2010〕73 號）。紀檢監(jiān)察工作方面：為加強黨風廉政建設(shè)，明確公司領(lǐng)導、部門負責人對黨風廉政建設(shè)應(yīng)負的責任，保證省公司關(guān)于黨風廉政建設(shè)的決策和部署的貫徹落實，維護企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局，根據(jù)中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實行黨風廉政建設(shè)責任制的規(guī)定》，制定《中捷通信有限公司黨風廉政建設(shè)責任制實施辦法》（中國通信服務(wù)中捷黨委〔2008〕4 號）具體落實各項工作。. 端正管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度管理者對于正常程序的干涉或越權(quán)行為會對內(nèi)部控制運行構(gòu)成重要威脅，因此，端正管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度，確保既有政策和程序得到正常運行。中捷通信在有關(guān)制度中明確通過對管理者行為進行監(jiān)督、制定對干涉或越權(quán)行為的懲戒措施、規(guī)定管理者權(quán)限以及加強對管理者思想宣貫等措施努力杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生?！蛾P(guān)于印發(fā)中捷通信有限公司企務(wù)公開民主管理相關(guān)制度文件的通知》（中國通信服務(wù)中捷黨委〔2010〕9 號）中下發(fā)的《中捷通信有限公司推行企務(wù)公開制度實施辦法》第十三條規(guī)定，對在企務(wù)公開中弄虛作假、欺上瞞下，搞假公開的行為予以糾正處理，對在企務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題進行查處。. 制定恰當?shù)墓芾砣藛T薪酬激勵政策公司對管理人員的薪酬機制應(yīng)能有效體現(xiàn)公司價值取向，從而通過薪酬激勵方式引導管理人員按照既定的價值取向開展活動。公司各級管理層都有明確的業(yè)績目標，業(yè)績目標的設(shè)定應(yīng)充分考慮其可實現(xiàn)性和可控性，事前應(yīng)與相關(guān)管理層進行細致的溝通。中捷通信為了規(guī)范經(jīng)營管理員工薪酬、調(diào)動經(jīng)營管理員工的積極性，更好的實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定《中捷通信有限公司六崗及以上員工薪酬管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷人力〔2010〕9號）具體落實各項情況，為企業(yè)管理工作保駕護航。. 對員工勝任能力的關(guān)注公司關(guān)注員工勝任能力，公司通過各種方法明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需的知識和技能。. 用書面形式描述定義某一職位的具體工作為建立以崗位為核心的人力資源管理體系，科學設(shè)置崗位，合理確定編制，全員進崗，促進企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)營管理水平的提高，結(jié)合實際情況，制定《中捷通信有限公司崗位編制和管理實施細則》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕51號）明確崗位名稱、職責、任務(wù)、權(quán)限、上下級關(guān)系和任職資格以及崗位說明書和崗位工作描述。通過崗位分析實現(xiàn)崗位設(shè)置效能最大化，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。為進一步規(guī)范崗位管理，拓寬員工職業(yè)發(fā)展通道，調(diào)動員工積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過人員與崗位的匹配，實現(xiàn)人力資源管理的市場化、精確化、核心化，結(jié)合《廣東省電信實業(yè)集團崗位動態(tài)管理辦法》（粵電實業(yè)人力〔2006〕219號），制定《中捷通信有限公司崗位動態(tài)管理辦法》（中國通信服務(wù)中捷〔2008〕55號）。. 科學分析開展具體工作所需的知識和技能公司要求各級責任單位和部門對每個崗位開展工作所需的知識和技能進行系統(tǒng)、科學的分析，并體現(xiàn)在崗位說明書或其他相關(guān)文件中，同時確保該類信息能為公司全體員工獲取和知曉。公司已建立體系化的崗位所需知識技能結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同崗位層級、不同的崗位類別提出了不同程度的知識技能體系，并匹配不同的培訓課程，通過針對性強的培訓體系讓員工獲得成長的機會，同時開始了第三方的技能認證，作為對員工能力考核和評估的參考。在特殊崗位所需知識技能方面也有特殊規(guī)定，比如《關(guān)于中捷通信有限公司五、六崗后備人員競崗通知》（中國通信服務(wù)中捷人力〔2010〕5 號）對競崗人員的資格要求有明確的規(guī)定：（一）申報五崗的人員，必