財務(wù)管理-企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項-閱讀頁
2025-06-21 11:53本頁面
【正文】 時的納稅自查，發(fā)現(xiàn)我們有些公司在“營業(yè)費用”科目設(shè)置了“業(yè)務(wù)宣傳費”，有些沒有。 稅法將業(yè)務(wù)宣傳費的規(guī)定為，通過宣傳對企業(yè)（或企業(yè)產(chǎn)品）產(chǎn)生一定影響并能體現(xiàn)出有閃效果的支出。這樣，我們很多產(chǎn)品公司就將在業(yè)務(wù)宣傳費有很大的調(diào)增額。 這是要財產(chǎn)報損時報稅務(wù)局批準(zhǔn)的。 另外，實行計稅工資制的企業(yè)，其工會經(jīng)費的列支比例 只能是 800 元 /人。 實行計稅工資制的企業(yè)，其應(yīng)付福利費、職工教育經(jīng)費也只能分別按照800 元 /人。 關(guān)于土地增值稅的扣除問題，稅法規(guī)定，企業(yè)的土地增值稅只有在清算以后，才能在企業(yè)所得稅前列支。 企業(yè)捐贈支出的列支問題 企業(yè)的捐贈支出可以用十個 3%、 4 個全額和一個 10%來概括，具體見下表： 序號 捐贈對象 列支比例 文件號 招待起始年度 1 聯(lián)合國兒童基金會 3% 國稅發(fā)（ 1999） 77 號 2 中國綠化基金會 3% 國稅函（ 20xx） 628 號 3 中國青年志愿者協(xié)會 3% 國稅函（ 20xx） 310 號 4 中國之友研究基金會 3% 國稅函（ 20xx） 6 號 5 光華科技基金會 3% 國稅函（ 20xx） 164 號 6 中國文學(xué)藝術(shù)基金會 3% 國稅函（ 20xx） 207 號 7 中國聽力 醫(yī)學(xué)發(fā)展基金會 3% 國稅函（ 20xx） 357 號 8 中國人口福利基金會 3% 國稅函（ 20xx） 264 號 9 中華社會文化發(fā)展基金會（其他公益、救濟性捐贈） 3% 國稅函（ 20xx） 890 號 10 中國婦女發(fā)展基金會 3% 國稅函［ 20xx］ 973 號 11 紅十字事業(yè) 全額 財稅（ 20xx） 30 號 12 農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè) 全額 財稅（ 20xx） 3 號 13 老年服務(wù)機構(gòu) 全額 財稅（ 20xx） 97 號 14 公益性青少年活動場所 全額 財稅（ 20xx） 97 號 .. (大量管理資料下載 ) 15 中華神化文化發(fā)展基金會（ 對國家重點交咯樂團、芭蕾舞團、歌劇團、京劇團及其他民族藝術(shù)表演團體的捐贈；對公益性的圖書館、科技館、拳術(shù)館、革命歷史紀(jì)念館的捐贈；對重點文物保護單位的捐贈；對文化行政管理部門所屬的非經(jīng)營性的文化館和群眾藝術(shù)館的捐贈） 10% 國稅孫（ 20xx） 890 號 以上捐贈支出，都必須是通過非盈利性的社會團體和國家機關(guān)進行捐贈，而企業(yè)直接捐贈的支出不允許列 支。 軟件開發(fā)、集成電路制造及其它業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)需要扎實列支廣告費的； 高新技術(shù)企業(yè)需要擴大廣告費列支比例的（ 8%）； 技術(shù)開發(fā)費加扣 50%的（有專門的管理辦法）； 加速折舊（報總局批準(zhǔn)）； .. (大量管理資料下載 ) 特殊行業(yè)需要提高廣告費扣除比例或據(jù)實列支的（報總局批準(zhǔn)）； 提取壞賬準(zhǔn)備； 工效掛鉤需要報批；兩低于務(wù)案； 1 關(guān)聯(lián)企業(yè)的壞賬損失； 1 公用水電費的的分?jǐn)偅òl(fā)票侵害單）（ 備案） 1 預(yù)提費用需要年底保留余額的（一般都應(yīng)沖平） 1 下年度需要改變成本計算辦法（備案） 1 國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的（有專門的管理辦法）
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