淺析合并會計報表的合并方案-閱讀頁
2025-05-10 12:25本頁面
【正文】 整成為公允價值計量的情況下的經營損益借：各成本費用科目（手工輸入）年初未分配利潤(＝初次合并時，手工輸入。 或等于權益抵消分錄中，母公司確認的“投資收益”）年初未分配利潤（＝子公司合并年度期初的“未分配利潤”）少數股東損益（＝合并年度子公司的凈利潤持股比例）貸：未分配利潤（＝子公司合并年度期末的“未分配利潤“）利潤分配—提取盈余公積（＝手工輸入“子公司本期計提的盈余公積”）利潤分配—向股東分配股利（＝手工輸入“子公司本期向股東分配的股利”）利潤分配—（＝手工輸入）內部結算的抵消 借：結算收入（＝對應母（子）公司名稱中—“特快專遞/物流/國際及港澳臺包裹/快遞包裹/增值服務/其他”） 貸：結算支出（＝對應子（母）公司名稱—特快專遞/物流/國際及港澳臺包裹/快遞包裹/增值服務/其他）內部投資收益和利息費用的抵銷處理借：投資收益（=手工輸入“提供資金方確認的投資收益“）貸：財務費用（=本分錄借方金額）（四） 現金流量表的合并抵消集團內部當期以現金投資或收購股權增加的投資所產生的現金流量的抵銷處理 借：取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額（＝“長期股權投資—子公司”對應綁定的現金流量的金額）貸：吸收投資所收到的現金（＝借方金額）集團內部當期取得投資收益收到的現金與分配股利、利潤或償付利息支付的現金的抵銷處理借：分配股利、利潤或償付利息支付的現金（＝子公司“應付股利”借方發(fā)生對應的現金流量綁定金額）貸：取得投資收益收到的現金（＝等于借方金額）集團內部以現金結算債權與債務所產生的現金流量的抵銷處理借：支付其他與經營活動有關的現金（＝“其他應付款—省際/省內往來—應付保證金、其他”科目的借方發(fā)生額中對應內部客商的現金流量綁定金額”）貸：收到其他與經營活動有關的現金（借方金額）集團內部當期銷售商品所產生的現金流量的抵銷處理借：購買商品、接受勞務支付的現金（＝“應付賬款—內部結算支出”、“其他應付款—應付清分款、應付商品結算款、其他”科目中對應客商的借方發(fā)生綁定的現金流量金額”）貸：銷售商品、提供勞務收到的現金（＝借方金額）集團內部處置固定資產等收回的現金凈額與購建固定資產等支付的現金的抵銷處理借：購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金（手工輸入）貸：處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額（＝借方金額）省內資金調撥產生的現金流量 借：支付其他與籌資活動有關的現金（＝“其他應付款省內往來應收調度款”、“其他應付款上級撥入資金”科目對應借方發(fā)生綁定的現金流量金額） 貸：收到其他與籌資活動有關的現金（＝借方金額）內部借款所收到的現金借：投資所支付的現金（手工輸入） 貸：借款所收到的現金（＝借方金額）四、驗證方式合并期末資產負債表的未分配利潤＝“母公司合并年度期末未分配利潤”＋“子公司合并年度期末未分配利潤”母公司持股比例少數股東權益＝“子公司合并年度期末的所有者權益”持股比例12 / 12
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