erp中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表研討-閱讀頁(yè)
2025-07-15 16:06本頁(yè)面
【正文】 集團(tuán)來(lái)說(shuō)，各子公司地理位置分散，數(shù)據(jù)平臺(tái)和通訊手段不同，在實(shí)際實(shí)施中應(yīng)當(dāng)綜合考慮這些因素，決定一種或多種方式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)收集任務(wù)。 和數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)類似，它也是一個(gè)直觀的圖形化操作平臺(tái)。熟悉會(huì)計(jì)的讀者可以跳過(guò)這一部分。同時(shí)和其他模塊一樣，用戶可以用穿透報(bào)表（Drilldown report）等工具自定義報(bào)表。本文只是簡(jiǎn)單介紹了ERP系統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表合并功能。雖然ERP的合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊可以自動(dòng)生成抵銷分錄，但在系統(tǒng)配置過(guò)程中，咨詢顧問(wèn)和關(guān)鍵用戶對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確深入的理解，以及對(duì)該集團(tuán)紛繁復(fù)雜業(yè)務(wù)的掌握，是不可或缺的成功要素。公司合并的最小單位是公司。這時(shí)我們定義不同的層次結(jié)構(gòu)。同時(shí)我們還定義了層次結(jié)構(gòu)2按行業(yè)合并，它是按各家子公司所屬行業(yè)定義的層次結(jié)構(gòu)，是出于內(nèi)部管理的需要。集團(tuán)公司對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部大大小小的集團(tuán)公司，系統(tǒng)中要求我們維護(hù)合并頻率（Consolidation frequency）、集團(tuán)貨幣（Group currency）等相關(guān)參數(shù)。表2合并科目明細(xì)類別貨幣集團(tuán)內(nèi)公司獲取年度資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型地區(qū)產(chǎn)品組權(quán)益業(yè)務(wù)類型銀行存款X應(yīng)收賬款X存貨固定資產(chǎn)XXX少數(shù)股東權(quán)益X股本X主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X主營(yíng)業(yè)務(wù)收入集團(tuán)內(nèi)XERP合并的余額結(jié)轉(zhuǎn)是自動(dòng)進(jìn)行的，有如下特點(diǎn)：1除了特別指定外，所有的資產(chǎn)負(fù)債表科目都結(jié)轉(zhuǎn)余額。3附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（Additional financial data）中的股權(quán)投資變化和被投資者權(quán)益變化也被結(jié)轉(zhuǎn)。5科目的明細(xì)分類子項(xiàng)也可以被結(jié)轉(zhuǎn)入另一子項(xiàng)，比如固定資產(chǎn)的本期購(gòu)置，本期報(bào)廢，本期轉(zhuǎn)移等等子項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)入期初余額子項(xiàng)。比如首次合并后，以后每年都不需再做長(zhǎng)期投資和權(quán)益的抵銷，除非投資發(fā)生變化。它和合并監(jiān)控器的各項(xiàng)任務(wù)結(jié)合，一起自動(dòng)完成了很多我們認(rèn)為很復(fù)雜的合并抵銷。主要是通過(guò)系統(tǒng)提供的各種數(shù)據(jù)傳輸方法（Data transfer method）收集集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（Additional financial data）。下文將專門討論ERP合并中的數(shù)據(jù)傳輸方法。對(duì)于利潤(rùn)分配表中的科目可以有兩種選擇——資產(chǎn)負(fù)債類或是損益類。兩種選擇對(duì)于出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)分配表都是一樣的。本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)是通過(guò)對(duì)這兩個(gè)科目復(fù)式記賬實(shí)現(xiàn)的。本任務(wù)實(shí)際就是系統(tǒng)自動(dòng)完成我們通常所說(shuō)的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。檢查規(guī)則可以在后臺(tái)定義。比如試算平衡，比如固定資產(chǎn)累計(jì)折舊......本期記提數(shù)等于制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中的折舊費(fèi)用之和等等。比如對(duì)于一家生產(chǎn)汽車的集團(tuán)公司，它的一家子公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)引擎。此時(shí)系統(tǒng)可以自動(dòng)進(jìn)行這樣的重分類調(diào)整。手工標(biāo)準(zhǔn)化Manual posting可以對(duì)上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行手工的標(biāo)準(zhǔn)化和調(diào)整。貨幣換算Currency translation對(duì)于本位幣不同于集團(tuán)貨幣的子公司來(lái)說(shuō)，它上報(bào)的數(shù)據(jù)（一般是本位幣），系統(tǒng)自動(dòng)按貨幣折算方法（Translation method）將其折算成集團(tuán)貨幣。檢查標(biāo)準(zhǔn)化后數(shù)據(jù)Validations for standardized data和檢查上報(bào)數(shù)據(jù)類似，經(jīng)過(guò)重分類調(diào)整，手工標(biāo)準(zhǔn)化，貨幣換算等多道工序后，系統(tǒng)再一次自動(dòng)檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。這些項(xiàng)目在某公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中反映為資產(chǎn)，而另一方則反映為負(fù)債。所以合并時(shí)應(yīng)將其抵銷。所以合并時(shí)應(yīng)將其抵銷。存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷同上。所以合并時(shí)應(yīng)將其抵銷。根據(jù)長(zhǎng)期投資核算方法的不同（權(quán)益法或成本法），抵銷也會(huì)有所不同。投資合并母公司對(duì)子公司進(jìn)行的股權(quán)投資，在子公司看來(lái)是所有者權(quán)益。和投資收益抵銷類似，投資合并也受長(zhǎng)期投資核算方法的影響。
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