【正文】 出預(yù)算則返回至申請人，由申請部門的直屬總監(jiān)審核，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交總經(jīng)理審批后至財(cái)務(wù)申請付款。第四條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)在借款申請單上簽字，并將借款申請單及時(shí)交與會計(jì)做賬，借支的支票出納必須在支票領(lǐng)用簿上進(jìn)行登記，待支票報(bào)銷時(shí)出納再予以核銷。原則上借款人應(yīng)于支票、匯款、匯票申請日后 10 日內(nèi)將發(fā)票返回財(cái)務(wù)部報(bào)銷，差旅費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)于出差結(jié)束后 1 周之內(nèi)報(bào)銷。本月度內(nèi)未能取得正式發(fā)票的，會計(jì)人員應(yīng)督促借款人從對方單位取得資金往來發(fā)票或收據(jù)，以便進(jìn)行入賬。并將此情況報(bào)部門經(jīng)理、部門總監(jiān)和總經(jīng)理。若借款人在應(yīng)報(bào)銷日后 2 個(gè)月仍不報(bào)銷費(fèi)用的，財(cái)務(wù)部打出清單，報(bào)總經(jīng)理審批后交人事行政部，由人事行政部從借款人工資中扣除未報(bào)銷的借款金額。第二條 本制度所指費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、市場費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用指行政后勤部門（財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、人事行政部）為管理和組織企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括管理人員工資、保險(xiǎn)費(fèi)用，公司房租費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)等。第三條 費(fèi)用管理實(shí)行不同費(fèi)用項(xiàng)目歸口不同部門進(jìn)行管理。第四條 費(fèi)用預(yù)算的制定和審批程序。公司總部根據(jù)費(fèi)用預(yù)算上年執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并結(jié)合本年戰(zhàn)略目標(biāo)與銷售預(yù)算來下達(dá)公司總體費(fèi)用預(yù)算。各部門或辦事處將本部門或辦事處的預(yù)算上報(bào)至統(tǒng)一歸口管理的部門，由該部門的總監(jiān)審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。第五條 費(fèi)用審核與控制：（1） 各部門或辦事處須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)與本部門預(yù)算，在控制標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算范圍內(nèi)支出費(fèi)用，各辦事處經(jīng)理和各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對本辦事處或本部門的費(fèi)用進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各辦事處及各部門的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制。（3） 費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)要求員工需報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途，報(bào)銷時(shí)員工還須附上活動審批文件。（4） 報(bào)銷程序員工報(bào)銷時(shí)，將報(bào)銷單據(jù)交由直屬經(jīng)理審批，按各項(xiàng)費(fèi)用的審批程序?qū)徟Y(jié)束后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，若為預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部直接支付；若超出預(yù)算由財(cái)務(wù)部返回給直屬經(jīng)理；由直屬經(jīng)理交直屬總監(jiān)審核，直屬總監(jiān)再交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交與財(cái)務(wù)部付款。第六條 費(fèi)用控制的考核費(fèi)用控制情況將作為業(yè)務(wù)人員和中高層管理人員考核的重要指標(biāo)之一，具體辦法參見《考評管理制度》 。第二條 出差審批1． 員工的市內(nèi)出租車費(fèi)用，由員工先以現(xiàn)金支付，憑發(fā)票由直接上級在預(yù)算范圍內(nèi)審批支付，報(bào)銷時(shí)員工須在發(fā)票上寫明事由、出發(fā)地與到達(dá)地點(diǎn)。3． 原則上，員工出差由其直接上級審批，區(qū)域產(chǎn)品專員的出差申請須先由地區(qū)經(jīng)理審核再交市場總監(jiān)審批，山谷藍(lán)高級客戶經(jīng)理的出差申請由地區(qū)經(jīng)理審核后交山谷藍(lán)大客戶部經(jīng)理審批，VIP 高級客戶經(jīng)理的出差申請由地區(qū)經(jīng)理審核后交 VIP 客戶部經(jīng)理審批。4． 出差人員若需借款，2022 元以下由直接上級審批，2022 元以上由總經(jīng)理審批。第三條 公司總部人員的票務(wù)預(yù)訂工作統(tǒng)一由人事行政部前臺進(jìn)行，各地辦事處的訂票工作由銷售助理辦理，前臺或銷售秘書須及時(shí)與票務(wù)代理機(jī)構(gòu)聯(lián)系，及時(shí)訂票，并于每月月底統(tǒng)一與票務(wù)公司結(jié)賬。財(cái)務(wù)部根據(jù)住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2． 異地出差的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：異地出差的伙食補(bǔ)助按每人每天 元發(fā)放，提供餐費(fèi)或食品發(fā)票報(bào)銷。2． 派駐外地人員的房屋租金根據(jù)各地區(qū)房屋租金水平不同，由地區(qū)經(jīng)理決定，最高不超過 元/月。第六條 差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定1． 員工出差結(jié)束后 10 日內(nèi)須報(bào)銷其出差費(fèi)用，逾期按每天千分之一的標(biāo)準(zhǔn)扣發(fā)其差旅費(fèi)。若出差有借款，報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部收回留存出差申請人處的差旅費(fèi)借款單。42 / 50附： 出差申請單 年 月 日申請人 所在部門或辦事處出發(fā)地 到達(dá)地出發(fā)日期 結(jié)束日期出差事由預(yù)計(jì)所需經(jīng)費(fèi)審核人 直接上級審批總經(jīng)理審批43 / 50差旅費(fèi)報(bào)銷單年 月 日申請人 所在部門或辦事處乘坐交通工具種類 審核人直接上級審批 總經(jīng)理審批乘坐交通工具起始站到達(dá)站出發(fā)時(shí)間 到達(dá)時(shí)間 車票/機(jī)票金額 其他費(fèi)用：月 日 時(shí) 分 月 日 時(shí) 分 住宿費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)餐費(fèi)其他票款合計(jì) 其他費(fèi)用合計(jì)財(cái)務(wù)審核應(yīng)報(bào)金額 會計(jì)審核簽字44 / 50第 九 章 應(yīng) 收 賬 款 管 理 辦 法第一條 為規(guī)范山谷藍(lán)/泰科曼公司的應(yīng)收賬款管理，加速資金的回收，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，特制定本制度。有特殊情況經(jīng)銷商需緊急用時(shí)，須經(jīng)銷售總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可發(fā)貨。山谷藍(lán)主機(jī)貨款若沒到齊，該項(xiàng)銷售額不得計(jì)入銷售代表的銷售業(yè)績，采用外貿(mào)訂貨方式的，以信用證到款為準(zhǔn)計(jì)算銷售代表的銷售額。4. 銷售代表在客戶發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)將出庫單和財(cái)務(wù)部開出的發(fā)票復(fù)印 1 份留存作為催收客戶款項(xiàng)的證據(jù)。6. 若賬款超過合同規(guī)定的日期仍沒有收回，銷售代表應(yīng)向客戶發(fā)出催款通知單，并附上發(fā)票及出庫單復(fù)印件，填寫后交財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，蓋財(cái)務(wù)章后發(fā)與客戶。公司在計(jì)算本年度銷售代表獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)考慮銷售代表上年年底之前發(fā)生的應(yīng)收賬款的收回情況，若銷售代表不能收回，則相應(yīng)扣減其獎(jiǎng)金，先扣發(fā)獎(jiǎng)金的 50%，若賬款能在 1個(gè)季度內(nèi)收回的，則另 50%發(fā)放， 2 個(gè)季度內(nèi)收回的，發(fā) 40%，3 個(gè)季度內(nèi)收回的，發(fā)30%，4 個(gè)季度內(nèi)收回的，發(fā) 20%，5 個(gè)季度內(nèi)收回的發(fā) 10%，超過 5 個(gè)季度仍不能收回，則另 50%不予發(fā)放。 第四條 應(yīng)收賬款監(jiān)督財(cái)務(wù)部應(yīng)監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況。46 / 50附： 應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)分析表 辦事處名稱： 年 月 日 銷售代表 合同號 客戶名稱 發(fā)生日期 應(yīng)收金額合計(jì)47 / 50第 十 章 山 谷 藍(lán) /泰 科 曼 公 司 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 與 分 析 制 度第一條 為規(guī)范山谷藍(lán)/泰科曼公司的財(cái)務(wù)報(bào)告與分析格式，使財(cái)務(wù)報(bào)告與分析全面反映公司的經(jīng)濟(jì)活動和效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用，特制定本制度。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的格式、表式及編制方法，應(yīng)執(zhí)行財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定；管理會計(jì)報(bào)告的格式、表式及編制方法，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理的需要統(tǒng)一制定。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的其他附表。內(nèi)容參照會計(jì)制度的規(guī)定。第四條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司內(nèi)部財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析期間為公司的財(cái)政年度即每年的 10 月 1 日至次年的 9 月30 日。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容包括： 各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表48 / 50 資產(chǎn)運(yùn)營情況分析 償債能力分析 獲利能力分析 現(xiàn)金收支分析第五條 各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表包括：各辦事處收入預(yù)算執(zhí)行情況表，各銷售代表收入預(yù)算執(zhí)行表，各辦事處費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表，銷售代表個(gè)人費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表，各部門費(fèi)用執(zhí)行情況表。第六條 資產(chǎn)運(yùn)營情況分析主要是指公司的資產(chǎn)運(yùn)營狀況與能力的分析，包括： 分析存貨情況，根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況；分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度；本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失；分析存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨額。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)第七條 償債能力分析分析公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與償債能力 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債 負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額第八條 獲利能力分析 銷售毛利率=（銷售收入 銷售成本）/ 銷售收入 凈利潤率=凈收益/銷售額 資產(chǎn)報(bào)酬率=凈收益/資產(chǎn)平均額 權(quán)益報(bào)酬率=凈收益/股東權(quán)益第九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和修改，總經(jīng)理審批。第二條 公司應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)檔案的管理，遵守會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。具體包括： 會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)電算化資料如操作手冊、數(shù)據(jù)資料應(yīng)作備份保存。第五條 負(fù)責(zé)保管會計(jì)檔案的財(cái)務(wù)部人員不得隨意向其他單位借出會計(jì)檔案，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)，重大事項(xiàng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理借閱登記手續(xù)。第六條 會計(jì)檔案保管者若離職需辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，移交時(shí)應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。第七條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和修改，總經(jīng)