【正文】 會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。三、內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對(duì)債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會(huì)計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。五、原始記錄管理制度原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。自制原始憑證必須有財(cái)會(huì)主管的簽名或蓋章，對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。原始憑證不得外借。六、財(cái)產(chǎn)清查制度本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬；屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。對(duì)違反國(guó)家財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡(jiǎn)練。財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對(duì)比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。貸后管理制度第二條 本制度所指的貸后管理，包括貸款使用申報(bào)、貸后檢查等。 第四條 貸款企業(yè)應(yīng)在xx開立基本帳戶和貸款專戶，由擔(dān)保中心對(duì)貸款企業(yè)的貸款專戶實(shí)行監(jiān)管并兼章。企業(yè)使用貸款資金要進(jìn)行申報(bào)。第七條 對(duì)有疑問的貸款支付，應(yīng)要求借款人提供以往資金支付憑證存根聯(lián)復(fù)印件、收款人的收款憑證或發(fā)票（如有）等。（二）企業(yè)在動(dòng)用貸款資金時(shí)應(yīng)向擔(dān)保中心提供真實(shí)有效、與原件核對(duì)無誤的購(gòu)銷合同及復(fù)印件、發(fā)票或能證明借款合同規(guī)定用途的資料，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人在提供的憑證上簽字、蓋章，一式兩份。第十條 公司檢查人員在貸后檢查中力求早日發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)重大問題及時(shí)提出預(yù)警報(bào)告,并采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。以上幾點(diǎn)都應(yīng)分析其變更或調(diào)整的主要原因，及其對(duì)銀行信貸資金安全的影響程度。國(guó)家對(duì)客戶所在行業(yè)和主產(chǎn)品相關(guān)法律、政策得到調(diào)整及其所產(chǎn)生的影響?？蛻粼谛袠I(yè)中的地位，行業(yè)排名及占有率的變化。客戶生產(chǎn)是否正常運(yùn)行，機(jī)器設(shè)備是否滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)?？蛻舻纳舷掠纹髽I(yè)集中程度和客戶對(duì)他們的依賴程度?？蛻羯a(chǎn)技術(shù)，產(chǎn)品開發(fā)狀況。第十二條（二）查看企業(yè)銷售、財(cái)務(wù)、稅收等相關(guān)憑證，并作好記錄。（四）根據(jù)檢查結(jié)果，填寫貸后檢查訪談?dòng)涗洠ㄔ斠姼郊⒆鞒鰧?duì)該企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等情況的綜合評(píng)價(jià)，寫出企業(yè)信貸資金使用效果分析。　　第二條 換算公式為：　　日利率=年利率/360，月利率=年利率/12。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)?！　〉谝环N計(jì)算方式：　　計(jì)息期為整年（月）的，計(jì)息公式為：利息=本金年（月）數(shù)年（月）利率?！　〉诙N計(jì)算方式：　　計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：　　利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率。貸款按月結(jié)息的，每月的二十日為結(jié)息日；按季結(jié)息的，每季度末月的二十日為結(jié)息日；按年結(jié)息的，年度末月的二十日為結(jié)息日?！　〉诹鶙l 中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率由借貸雙方按商業(yè)原則確定，可在合同期間按月、按季、按年調(diào)整，也可采用固定利率的確定方式。實(shí)行按月、按季、按年調(diào)整利率的，合同執(zhí)行期間有利率調(diào)整的，每滿調(diào)整周期后，再按當(dāng)時(shí)相應(yīng)檔次的貸款利率確定下一周期利率?！　±S本清貸款不計(jì)復(fù)利?！　〉诰艞l 逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整，分段計(jì)息。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處?！　〉谑粭l 貸款逾期遇節(jié)假日順延，節(jié)假日后第一個(gè)工作日還未歸還，則自貸款到期日次日起按逾期罰息利率計(jì)息。　　第三章按揭貸款計(jì)結(jié)息　　第十三條 按揭貸款分固定金額還款法和遞減金額還款法兩種。還款時(shí)按利息結(jié)清原則計(jì)息?！　」潭ń痤~還款法：每月（季）還款額（利息+本金）固定，計(jì)算公式為：　　每期還　　款額=本金月（季）利率（1+月（季）利率）期數(shù)　　（1+月(季)利率）期數(shù)1　　每期利息=上期剩余本金月(季)利率　　每期還本額=每期還款額每期利息　　遞減金額還款法：每月（季）還款額（利息+本金）遞減，本金固定，利息遞減，計(jì)算公式為：　　每期還本額=貸款總金額247。還款寬限期由合同訂立時(shí)確定。提前歸還多期款項(xiàng)，當(dāng)期按實(shí)際天數(shù)計(jì)息，其他提前期只收本金，不計(jì)收利息。　　第四章附則　　第三十條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修改?！　⌒庞蒙缧刨J人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律、法規(guī)及信用社信貸管理制度,熟悉和掌握其內(nèi)容，要求從思想上增強(qiáng)法律意識(shí)，使信貸人員充分意識(shí)到只有遵守法律、法規(guī)及信用社信貸管理制度，才能提高貸款的放款質(zhì)量，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)貸款的產(chǎn)生，只有運(yùn)用法律武器依法辦事才能保障貸款的安全，更好地清收不良貸款，才能有效預(yù)防和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)?！　∞r(nóng)村信用社立足“三農(nóng)”，業(yè)務(wù)領(lǐng)域主要在農(nóng)村，根本宗旨就是為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有效的金融服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而求得農(nóng)村信用社的全面發(fā)展。　　根據(jù)聯(lián)社有關(guān)信貸管理制度規(guī)定，認(rèn)真審查貸款的發(fā)放對(duì)象，對(duì)照貸款的基本條件，確保貸款投放效果。嚴(yán)格辦貸程序，要做到：一是執(zhí)行貸款“三查”制度，提高放款質(zhì)量；二是有條件的社要實(shí)行“三崗”分離，制度健全，相互制約，控制人情貸款和低質(zhì)量貸款的發(fā)生。貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任?！　∷?、建立貸款會(huì)辦審批制度，層層把關(guān)，嚴(yán)格控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。貸款審批分為兩個(gè)層次：一是在聯(lián)社授權(quán)授信范圍內(nèi)的貸款審批，各信用社要成立以主任為首的貸款會(huì)辦小組，對(duì)符合貸款條件超過主任對(duì)信貸員授權(quán)的貸款實(shí)行集體會(huì)辦，主任審批；二是超出聯(lián)社授權(quán)授信范圍的貸款，各信用社經(jīng)貸款會(huì)辦小組集體會(huì)辦，填寫增加授權(quán)或授信申請(qǐng)表，連同有關(guān)資料，報(bào)聯(lián)社信貸營(yíng)銷部審批。對(duì)超出審批權(quán)限的，經(jīng)信貸營(yíng)銷部信貸小組會(huì)辦，提出初審意見，根據(jù)授權(quán)權(quán)限，分別報(bào)分管主任和聯(lián)社貸審委審批，層層進(jìn)行把關(guān)，確保新投放的貸款質(zhì)量。　　實(shí)行貸款崗位責(zé)任制，把貸款管理的調(diào)查、審查、審批、檢查，各環(huán)節(jié)的責(zé)任明確到崗位、到人，對(duì)違規(guī)違章貸款按調(diào)查人、責(zé)任人追究經(jīng)濟(jì)的、行政的和賠償損失責(zé)任。對(duì)違法貸款造成一定經(jīng)濟(jì)損失的還要追究刑事責(zé)任。　　六、建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸款退出機(jī)制。信貸業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范全省信貸業(yè)務(wù)檔案管理，有效地保護(hù)和利用信貸業(yè)務(wù)檔案，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。主要由客戶的基本資料、信貸業(yè)務(wù)中的相關(guān)契約和信用社信貸管理資料等組成。第四條 信貸業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)檔案的收集、整理、立卷、歸檔、保管和日常維護(hù)工作，并對(duì)檔案資料的真實(shí)、完整、有效、保密等負(fù)責(zé)。第六條 檔案管理人員、調(diào)閱人員及其他相關(guān)人員均要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。第二章 信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員職責(zé)第八條 信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員的職責(zé)（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策和法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研檔案管理業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；（二）負(fù)責(zé)收集、整理和保管信貸業(yè)務(wù)檔案資料；（三）對(duì)已超過保管期限的檔案進(jìn)行鑒定，按程序?qū)Τ^保存期限和無保存價(jià)值的檔案進(jìn)行銷毀；（四）辦理檔案借閱登記手續(xù)，負(fù)責(zé)檔案利用工作。每筆業(yè)務(wù)終了，由信貸人員（客戶經(jīng)理）向信貸內(nèi)勤辦理檔案交接，同時(shí)登記“信貸檔案保管交接登記簿”。第十條 信貸業(yè)務(wù)檔案的整理。（二）檔案盒中的信貸檔案資料均須打印目錄，目錄列示的內(nèi)容必須與檔案盒中保管的信貸檔案資料內(nèi)容相一致。第十一條 對(duì)法人客戶新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)檔案資料，實(shí)行統(tǒng)一管理、集中保管，公司各部門的信貸業(yè)務(wù)檔案，要隨發(fā)生隨移交。第十二條 公司應(yīng)建立健全信貸資料的立卷歸檔制度，信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員對(duì)年度內(nèi)辦理完畢的具有保存價(jià)值的檔案資料搜集齊全，分類整理，立案歸檔。（一）客戶信貸業(yè)務(wù)檔案分為五類：1．權(quán)證類：采用抵押、質(zhì)押擔(dān)保方式的信貸業(yè)務(wù)，能夠證明對(duì)抵押物、質(zhì)物享有所有權(quán)和處置權(quán)的要件。3．管理類：客戶的基本資料。5．綜合類：公司內(nèi)部管理資料。主管信貸員（客戶經(jīng)理）要將復(fù)印件與原件核實(shí)，在復(fù)印件上簽署“經(jīng)核對(duì)與原件一致”字樣，核對(duì)日期并簽名確認(rèn)。每個(gè)客戶檔案內(nèi)再分為立卷區(qū)和歸檔區(qū)，在立卷區(qū)存放執(zhí)行中業(yè)務(wù)的要件類、管理類、保全類檔案，在歸檔區(qū)存放已經(jīng)執(zhí)行終了業(yè)務(wù)的要件類、管理類、保全類檔案。綜合類檔案存放區(qū)域?yàn)榫C合區(qū)。（三）各類檔案的主要內(nèi)容：1．權(quán)證類檔案包括：抵押物（質(zhì)物）評(píng)估報(bào)告和作價(jià)依據(jù)，抵押物（質(zhì)物）所有權(quán)、使用權(quán)證或證明文件，已辦理抵押（質(zhì)押）登記的他項(xiàng)權(quán)證或有關(guān)證明文件，抵押物清單，權(quán)利質(zhì)押中的各種有價(jià)單據(jù)，抵押物（質(zhì)物）保險(xiǎn)單，抵押（質(zhì)押）公證書（客戶辦理的要收集）等。3．管理類檔案包括：借款人的基本資料和擔(dān)保人的基本資料。自然人作為保證人的還應(yīng)包括保證人及配偶的有效身份證件、保證人的居住證明或戶口本的索引卡、保證人財(cái)產(chǎn)及收入狀況證明、保證人及配偶同意提供擔(dān)保的書面文件。5．綜合類檔案包括：信用社內(nèi)部有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的各類報(bào)表，授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)文件，行業(yè)分析資料，信貸分析報(bào)告，調(diào)查檢查報(bào)告，審計(jì)稽核報(bào)告等。第十五條 信貸業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按照不同的保管期限進(jìn)行保管。第四章 檔案的保管、調(diào)閱、交接和銷毀第十六條 信貸業(yè)務(wù)檔案必須有專用庫房和柜架保管，庫房、柜架要堅(jiān)固，并有防火、防盜、防潮、防鼠、防蟲等功能。第十七條 建立檔案的查閱與調(diào)閱制度。（一）內(nèi)部調(diào)閱信貸業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，經(jīng)信貸負(fù)責(zé)人或分管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記“借閱信貸業(yè)務(wù)檔案登記簿”。（二）公安、紀(jì)檢、司法等部門處理案件，需查閱檔案時(shí)，必須持有縣以上主管部門的正式公文介紹信，經(jīng)分管部門經(jīng)理批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案的介紹信要粘貼在原件后保管，并將查閱日期和有關(guān)情況在案卷封底作詳細(xì)記錄，同時(shí)登記“借閱信貸業(yè)務(wù)檔案登記簿”，由信貸負(fù)責(zé)人、分管部門經(jīng)理和檔案管理人員共同簽章，以備查考。第十九條 檔案保管期滿后應(yīng)進(jìn)行銷毀，具體步驟包括整理、審批和銷毀。信貸業(yè)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司主管部門會(huì)同檔案管理人員共同鑒定。（二）檔案銷毀的審批。（三）檔案銷毀。銷毀檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，銷毀時(shí)應(yīng)注意安全和保密，嚴(yán)防散失。第五章 罰 則第二十條 公司有關(guān)工作人員在信貸業(yè)務(wù)檔案收集、整理、保管、交接、調(diào)閱和銷毀等過程中有違反本辦法行為的，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十二條 本辦法自發(fā)行之日起施行。 1．公司一般設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)從整體上控制基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：嚴(yán)格按照法律法規(guī)和基金合同規(guī)定的投資比例進(jìn)行投資，不從事禁止投資的業(yè)務(wù)；堅(jiān)持獨(dú)立原則，公司管理的基金與公司的自有資產(chǎn)相互獨(dú)立，分賬管理，公司會(huì)計(jì)和基金會(huì)計(jì)嚴(yán)格分開，實(shí)行集中交易制度，每筆交易都須有書面記錄并加蓋時(shí)間章；加強(qiáng)內(nèi)部信息控制，實(shí)行空間隔離和門禁制度，嚴(yán)防重要內(nèi)部信息泄露；前臺(tái)和后臺(tái)部門應(yīng)獨(dú)立運(yùn)作等?？可钊氲难芯?、對(duì)趨勢(shì)變動(dòng)的預(yù)見和流動(dòng)性的保持，來防范個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)；靠利潤(rùn)的不斷兌現(xiàn)和分紅及適度的倉位控制和指數(shù)對(duì)沖來防范大盤風(fēng)險(xiǎn)。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。公司各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金、自有以及其他資產(chǎn)的運(yùn)作分離。公司內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互制衡?！　〉谝坏辣O(jiān)控防線：由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，部門全員參與，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。直接參與交易、資金、電腦系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)的重要崗位，要盡可能設(shè)置雙崗，屬于單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要強(qiáng)化后續(xù)的監(jiān)督機(jī)制。實(shí)行雙人負(fù)責(zé)的制度，出現(xiàn)問題，部門經(jīng)理和具體經(jīng)辦人均要