【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn)品的款項(xiàng)；(三)職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；(四)差旅費(fèi)支出；(五)為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過(guò)公司開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十三條 公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡是能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。第十四條 所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，第二天早晨及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開(kāi)戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存人銀行。公司任何員工不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。下屬單位不得以任何借口，截留公司的外幣現(xiàn)金收入，或與以上記賬本位幣進(jìn)行私自兌換。第十五條 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。公司本部及所屬單位實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。所屬單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由所屬單位報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部同意后，才能向開(kāi)戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)。第十六條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。第十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)部須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師報(bào)告。第十八條 公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來(lái)源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。對(duì)外幣現(xiàn)金，還應(yīng)對(duì)不同的外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行登記。第十九條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第二十條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫(kù)存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。第二十一條 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，公司也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。第二十二條 公司5萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)～2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)指定。為安全起見(jiàn)，10萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有2人在場(chǎng)；5～10萬(wàn)元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場(chǎng)。第二十三條 公司在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案(如打110)，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開(kāi)除，直至移送司法機(jī)關(guān)。第二十四條 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換。第二十五條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。公司禁止出納人員白條頂庫(kù)。第四章 銀行存款的管理第二十六條 公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。第二十七條 公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行收款。第二十八條 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開(kāi)戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。第二十九條 按規(guī)定每天到各開(kāi)戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。由責(zé)任部門根據(jù)到貨數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。若需拒付，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書(shū)”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。第三十條 對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第三十一條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第三十二條 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚(每月至少核對(duì)一次)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯(cuò)，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時(shí)處理。第三十三條 公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第三十四條 銀行轉(zhuǎn)賬支票必須由對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)的職能部門，指定專職的采購(gòu)人員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。第三十五條 領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)部門填制“用款申請(qǐng)單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購(gòu)。第三十六條 公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十七條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，最遲于下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單”核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明原因，及時(shí)處理。 第五章 其他貨幣資金的管理第三十八條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第三十九條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。第四十條 其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四十一條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開(kāi)戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。第四十二條 對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。第六章 貨幣資金預(yù)算制度第四十三條 公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表。第四十四條 公司應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。第七章 貨幣資金的盤點(diǎn)與清查第四十五條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查，至少每?jī)蓚€(gè)月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，分幣種、面值列示盤點(diǎn)金額，將盤點(diǎn)金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)生違紀(jì)，追究責(zé)任。第四十六條 銀行賬經(jīng)管人員應(yīng)于每月終了，將銀行存款明細(xì)賬與總賬核對(duì)無(wú)誤，并將當(dāng)月收支情況與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制余額調(diào)節(jié)表，嚴(yán)禁出現(xiàn)兩個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。第八章 監(jiān)督檢查第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第四十八條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第四十九條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五十條公司的資金由公司進(jìn)行集中調(diào)度使用。公司將對(duì)資金實(shí)行預(yù)算定額管理。第九章 附 則第五十一條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。 附件4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開(kāi)展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。一、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下：㈠財(cái)會(huì)主管崗位按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。定期或根據(jù)實(shí)際需要審核（查）本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。㈡會(huì)計(jì)崗位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表。定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。㈢出納崗位辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。二、賬務(wù)處理程序制度按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報(bào)。會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。三、內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。出納根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國(guó)家規(guī)定處理，超越會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對(duì)銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)