【正文】 實(shí)行雙人負(fù)責(zé)的制度，出現(xiàn)問題，部門經(jīng)理和具體經(jīng)辦人均要承擔(dān)責(zé)任。　　第一道監(jiān)控防線：由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，部門全員參與，根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，同時(shí)分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。公司各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立，基金、自有以及其他資產(chǎn)的運(yùn)作分離?？可钊氲难芯?、對趨勢變動的預(yù)見和流動性的保持，來防范個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)；靠利潤的不斷兌現(xiàn)和分紅及適度的倉位控制和指數(shù)對沖來防范大盤風(fēng)險(xiǎn)。 1．公司一般設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)控制委員會，負(fù)責(zé)從整體上控制基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)。第五章 罰 則第二十條 公司有關(guān)工作人員在信貸業(yè)務(wù)檔案收集、整理、保管、交接、調(diào)閱和銷毀等過程中有違反本辦法行為的，按照有關(guān)規(guī)定，對責(zé)任人進(jìn)行處理；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。（三）檔案銷毀。信貸業(yè)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司主管部門會同檔案管理人員共同鑒定。查閱檔案的介紹信要粘貼在原件后保管，并將查閱日期和有關(guān)情況在案卷封底作詳細(xì)記錄，同時(shí)登記“借閱信貸業(yè)務(wù)檔案登記簿”，由信貸負(fù)責(zé)人、分管部門經(jīng)理和檔案管理人員共同簽章，以備查考。（一）內(nèi)部調(diào)閱信貸業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具借條，經(jīng)信貸負(fù)責(zé)人或分管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記“借閱信貸業(yè)務(wù)檔案登記簿”。第四章 檔案的保管、調(diào)閱、交接和銷毀第十六條 信貸業(yè)務(wù)檔案必須有專用庫房和柜架保管，庫房、柜架要堅(jiān)固，并有防火、防盜、防潮、防鼠、防蟲等功能。5．綜合類檔案包括：信用社內(nèi)部有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的各類報(bào)表，授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)文件，行業(yè)分析資料，信貸分析報(bào)告，調(diào)查檢查報(bào)告，審計(jì)稽核報(bào)告等。3．管理類檔案包括：借款人的基本資料和擔(dān)保人的基本資料。綜合類檔案存放區(qū)域?yàn)榫C合區(qū)。主管信貸員（客戶經(jīng)理）要將復(fù)印件與原件核實(shí)，在復(fù)印件上簽署“經(jīng)核對與原件一致”字樣，核對日期并簽名確認(rèn)。3．管理類：客戶的基本資料。第十二條 公司應(yīng)建立健全信貸資料的立卷歸檔制度，信貸業(yè)務(wù)檔案管理人員對年度內(nèi)辦理完畢的具有保存價(jià)值的檔案資料搜集齊全，分類整理，立案歸檔。（二）檔案盒中的信貸檔案資料均須打印目錄，目錄列示的內(nèi)容必須與檔案盒中保管的信貸檔案資料內(nèi)容相一致。每筆業(yè)務(wù)終了，由信貸人員（客戶經(jīng)理）向信貸內(nèi)勤辦理檔案交接，同時(shí)登記“信貸檔案保管交接登記簿”。第六條 檔案管理人員、調(diào)閱人員及其他相關(guān)人員均要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。主要由客戶的基本資料、信貸業(yè)務(wù)中的相關(guān)契約和信用社信貸管理資料等組成?！　×?、建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸款退出機(jī)制?！　?shí)行貸款崗位責(zé)任制，把貸款管理的調(diào)查、審查、審批、檢查，各環(huán)節(jié)的責(zé)任明確到崗位、到人，對違規(guī)違章貸款按調(diào)查人、責(zé)任人追究經(jīng)濟(jì)的、行政的和賠償損失責(zé)任。貸款審批分為兩個(gè)層次：一是在聯(lián)社授權(quán)授信范圍內(nèi)的貸款審批，各信用社要成立以主任為首的貸款會辦小組，對符合貸款條件超過主任對信貸員授權(quán)的貸款實(shí)行集體會辦，主任審批；二是超出聯(lián)社授權(quán)授信范圍的貸款，各信用社經(jīng)貸款會辦小組集體會辦，填寫增加授權(quán)或授信申請表，連同有關(guān)資料，報(bào)聯(lián)社信貸營銷部審批。貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任?！　「鶕?jù)聯(lián)社有關(guān)信貸管理制度規(guī)定，認(rèn)真審查貸款的發(fā)放對象，對照貸款的基本條件，確保貸款投放效果?！　⌒庞蒙缧刨J人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律、法規(guī)及信用社信貸管理制度,熟悉和掌握其內(nèi)容，要求從思想上增強(qiáng)法律意識，使信貸人員充分意識到只有遵守法律、法規(guī)及信用社信貸管理制度，才能提高貸款的放款質(zhì)量，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)貸款的產(chǎn)生，只有運(yùn)用法律武器依法辦事才能保障貸款的安全，更好地清收不良貸款，才能有效預(yù)防和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。提前歸還多期款項(xiàng)，當(dāng)期按實(shí)際天數(shù)計(jì)息，其他提前期只收本金，不計(jì)收利息?！　」潭ń痤~還款法：每月（季）還款額（利息+本金）固定，計(jì)算公式為：　　每期還　　款額=本金月（季）利率（1+月（季）利率）期數(shù)　?。?+月(季)利率）期數(shù)1　　每期利息=上期剩余本金月(季)利率　　每期還本額=每期還款額每期利息　　遞減金額還款法：每月（季）還款額（利息+本金）遞減，本金固定，利息遞減，計(jì)算公式為：　　每期還本額=貸款總金額247?！　〉谌掳唇屹J款計(jì)結(jié)息　　第十三條 按揭貸款分固定金額還款法和遞減金額還款法兩種。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處?！　±S本清貸款不計(jì)復(fù)利?！　〉诹鶙l 中長期貸款（期限在一年以上）利率由借貸雙方按商業(yè)原則確定，可在合同期間按月、按季、按年調(diào)整，也可采用固定利率的確定方式?！　〉诙N計(jì)算方式：　　計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，計(jì)息公式為：　　利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)。（四）根據(jù)檢查結(jié)果，填寫貸后檢查訪談記錄（詳見附件二），并作出對該企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)等情況的綜合評價(jià)，寫出企業(yè)信貸資金使用效果分析。第十二條客戶的上下游企業(yè)集中程度和客戶對他們的依賴程度?？蛻粼谛袠I(yè)中的地位，行業(yè)排名及占有率的變化。以上幾點(diǎn)都應(yīng)分析其變更或調(diào)整的主要原因，及其對銀行信貸資金安全的影響程度。第七條 對有疑問的貸款支付，應(yīng)要求借款人提供以往資金支付憑證存根聯(lián)復(fù)印件、收款人的收款憑證或發(fā)票（如有）等。 第四條 貸款企業(yè)應(yīng)在xx開立基本帳戶和貸款專戶，由擔(dān)保中心對貸款企業(yè)的貸款專戶實(shí)行監(jiān)管并兼章。貸后管理制度財(cái)務(wù)活動分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。對違反國家財(cái)會制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。原始憑證不得外借。自制原始憑證必須有財(cái)會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章?；说姆椒▋?nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。四、內(nèi)部稽核、審計(jì)監(jiān)督制度財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。會計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。三、內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會制度對本公司的會計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。會計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。自覺遵守會計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿編制會計(jì)報(bào)表。參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。其崗位職責(zé)如下：㈠財(cái)會主管崗位按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會管理制度。第九章 附 則第五十一條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。第八章 監(jiān)督檢查第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第四十四條 公司應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。 第五章 其他貨幣資金的管理第三十八條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第三十七條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。第三十五條 領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)部門填制“用款申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應(yīng)該相等，如有差錯(cuò)，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。若需拒付，則應(yīng)有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。第二十八條 為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類及貨幣種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。公司禁止出納人員白條頂庫。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。第二十二條 公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)～2人陪同。第二十條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理或總會計(jì)師報(bào)告。第十六條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。下屬單位不得以任何借口，截留公司的外幣現(xiàn)金收入，或與以上記賬本位幣進(jìn)行私自兌換。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。第九條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第七條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（三）拒絕接受公司對其使用貸款情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督的。（八）其它制裁方式。（四）扣收未到期貸款或提前收回貸款。第五十一條 客戶有違法違紀(jì)、違背信貸原則和借款合同行為的，公司應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重對其進(jìn)行信貸制裁。違規(guī)與違約處罰第四十八條 公司信貸經(jīng)營和管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》關(guān)于金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定的，按《金融違法行為處罰辦法》實(shí)行處罰。因借款人死亡或依法宣告失蹤死亡、借款人遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素形成貸款風(fēng)險(xiǎn)的，逐級審查上報(bào)，經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理部審批后可以免除賠償責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立大額貸款定期稽查制度，檢查大額貸款資料的合規(guī)性、合法性和完整性，評價(jià)貸款的安全性、流動性和效益性，落實(shí)清收責(zé)任及責(zé)任處理意見，確保信貸資產(chǎn)安全。第四十五條 建立大額貸款監(jiān)測制度。委托貸款只收取手續(xù)費(fèi)，不得承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)。低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)品種限于足值存單、國債質(zhì)押貸款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)貸款及其他，增加低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種范圍由風(fēng)險(xiǎn)部核準(zhǔn)。信貸管理部門負(fù)責(zé)對不良貸款進(jìn)行監(jiān)測，提出清收盤活的措施；信貸部門或?qū)I(yè)清收部門負(fù)責(zé)不良貸款的清收盤活。第三十七條 呆賬（損失類）貸款核銷。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款；其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。第三十二條 實(shí)行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。經(jīng)信貸部同意，客戶可以提前歸還貸款。第二十九條 信貸產(chǎn)品定價(jià)。會計(jì)人員收到放貸通知后，進(jìn)行出賬審查，辦理出賬手續(xù)，將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人在農(nóng)信社開設(shè)的存款結(jié)算賬戶。（四）簽訂合同。公司貸審會對受理的貸款應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)審查完畢，提出審查意見。（一）受理與調(diào)查。具體業(yè)務(wù)操作按《企業(yè)貸款管理制度》執(zhí)行。是指農(nóng)戶為了滿足生產(chǎn)、生活等方面的資金需求，自愿組成聯(lián)保小組，由公司對聯(lián)保小組成員發(fā)放的，超出農(nóng)戶小額信用貸款范疇，并由聯(lián)保小組成員相互承擔(dān)連帶保證責(zé)任的貸款。（二）助學(xué)貸款。第二十七條 公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，積極開展以下傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)品種。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。保證貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。（三）按方式分類。中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。第五章 業(yè)務(wù)種類第二十六條 信貸部信貸業(yè)務(wù)根據(jù)《貸款通則》規(guī)定分類如下：（一）按性質(zhì)分類。客戶信用等級按照定量與定性分析、動態(tài)與靜態(tài)分析、微觀與宏觀分析相結(jié)合的方法，對客戶的資產(chǎn)質(zhì)量、資金實(shí)力、償債能力、經(jīng)營能力、經(jīng)濟(jì)效益、現(xiàn)金流量、管理水平、發(fā)展前景和決策層素質(zhì)等方面作出客觀、公正、實(shí)事求是的分析評價(jià)，進(jìn)行確定。對客戶授信，要實(shí)行貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等信貸品種的綜合授信；（三）據(jù)實(shí)辦理。第二十四條 授信的發(fā)放與管理。第二十三條 授信的方式。第二十二條 授信的條件。第四章 客戶授信管理第二十條 客戶授信包括表內(nèi)、表外授信。第三章 客戶對象與基本條件第十八