【正文】 財務(wù)部向總經(jīng)理提供各部門招待費的開支額度，由總經(jīng)理作為各部門年終業(yè)績考核的參考。第五章 會計工作規(guī)范管理制度第一節(jié) 范圍第一條 企業(yè)對會計工作進行規(guī)范。原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：填寫的數(shù)字計算錯誤填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者第五條 原始憑證的審核支出憑證的審核（1）支付款項必須取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，由于特殊原因金額較?。ú怀^人民幣100元）的可以用收據(jù)代替（2）對于公司購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：該企業(yè)的名稱地址、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量或費用性質(zhì)、單價及總價、交易日期、（3）對于個人支付費用的原始憑證應(yīng)記明下列各項：該用款人的姓名、住址、身份證號碼；支付款項事由；實收金額；收到日期；收入憑證的審核各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證：（1）營業(yè)收入及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項：日期、客戶名稱及地址、商品或其他資產(chǎn)名稱和數(shù)量、單價及總價、企業(yè)的名稱地址及印章（2）收入憑證有下列情況之一者應(yīng)當(dāng)視為不合法收入計算及條件與規(guī)定不合；收入與事實經(jīng)過不符；數(shù)字計算錯誤；手續(xù)不全；其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況第六條 記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證并予以更正：記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫未依規(guī)定程序編制記載內(nèi)容與原始憑證不符會計法規(guī)定應(yīng)記載事項未經(jīng)記明依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而未經(jīng)其簽名蓋章，但財務(wù)經(jīng)理已在原始憑證上簽章者記賬憑證上可以不簽章有記載計算錯誤而未遵照規(guī)定更正其他與法律企業(yè)規(guī)章不合的情況第四節(jié)會計記賬處理規(guī)范第七條出納人員應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬。規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂第六章會計核算原則及科目報表第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。以人民幣為記賬位幣。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。 第五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字做旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 第十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。 第十二條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： ； （含室內(nèi)裝修）5年； 、運輸工具5年； 。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。 第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 ，沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。 第十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。2. 財務(wù)分析的內(nèi)容：對本期利潤完成情況進行全面分析，剖析營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支等因素之間的相互關(guān)系及其對本期利潤的影響程度，分析影響利潤變動的主客觀因素，找出原因，以促使公司提高經(jīng)濟效益。：分析當(dāng)期資金來源的構(gòu)成及合理性、資金分布情況及各類資金占用的比例結(jié)構(gòu)、資金使用的效果及合理性。通過資金分析，著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題，提出改進措施，對下期資金形勢做出預(yù)測，促使公司提高貨款回收率，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。：主要通過管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與去年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，提出壓縮各項費用支出的具體措施。分析項目總合同收入,已結(jié)算收入,預(yù)計結(jié)算收入及其他收入。，定量分析與定性分析相結(jié)合。4. 財務(wù)分析報告的形式：公司財務(wù)報表要進行簡要說明，并于次月5日前隨報表一起報公司總經(jīng)理，報表中至少應(yīng)包括下列文件：（詳見附件）。 期間費用明細(xì)表。：公司對本季度及年初至本季度末的財務(wù)狀況進行全面分析。：由公司對全年財務(wù)狀況進行詳細(xì)分析。：由公司對當(dāng)期出現(xiàn)的特殊問題進行專項分析。5. 例會制度公司財務(wù)必須將當(dāng)期財務(wù)報告報總經(jīng)理并會同相關(guān)部門每月至少組織召開一次財務(wù)分析會，積極落實分析結(jié)果。7. 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為：賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事四項，另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴項目部實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第六條 稽核人員有保守職務(wù)秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。二、 賬務(wù)稽核第十一條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 (一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(三)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。第十二條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。(三)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，漏記的空白帳頁，是否劃“”或紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。 (六)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(八)舊賬簿內(nèi)未用空白帳頁，是否加蓋“空白作廢”戮記注銷。第十三條 庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金賬簿，今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。(二)現(xiàn)金是否存放保險柜內(nèi)，如有存放他處者，應(yīng)立即查明原因。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，核對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(六)保險柜鎖匙及密碼表的掌握部門，放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳項明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款。(二)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。三、 財務(wù)稽核第十五條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項 (一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。第十六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。(二)各單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)支出，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。第十八條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項 (一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購買計劃相符。(五)領(lǐng)用物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。 四、人事日常事務(wù)檢查第十九條 財務(wù)部人事檢查事項 (一)項目部財務(wù)人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。 (三)各部門財務(wù)人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。31 / 31