【正文】 。第二十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作等。第三十一條 集團(tuán)公司為維護(hù)股東權(quán)益，每年將經(jīng)過合法程序?qū)Ω鞴具M(jìn)行12次內(nèi)部審計(jì)，各公司財(cái)務(wù)部門必須予以配合。第三十三條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行參考評(píng)價(jià)。第五章 財(cái)務(wù)人員人事檔案管理辦法第三十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員及集團(tuán)公司委派到各公司分管財(cái)務(wù)的副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主辦會(huì)計(jì)，人事檔案必須調(diào)入集團(tuán)人力資源部集中管理，各公司聘用的財(cái)務(wù)人員的檔案必須調(diào)入本公司或下屬公司人事管理部門。附：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年10月24日集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗5集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗7集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗6下屬公司財(cái)務(wù)管理崗下屬公司委派財(cái)務(wù)主管管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管1下屬公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會(huì)中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運(yùn)行的需要，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則。第三條 實(shí)施范圍： 凡集團(tuán)公司所屬分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司的獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算部門等投資中心、利潤(rùn)中心，簡(jiǎn)稱項(xiàng)目公司，及其他成本中心、費(fèi)用中心，均屬本預(yù)算管理規(guī)則的適用范圍。以獨(dú)立核算單位為填報(bào)對(duì)象。項(xiàng)目公司每年12月20日之前上報(bào)次年全年預(yù)算計(jì)劃。項(xiàng)目公司上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，首先需要有文字的編制說明，對(duì)成本、費(fèi)用上升幅度較大的項(xiàng)目需要說明原因。由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部、資金管理中心依據(jù)上報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行逐項(xiàng)審定之后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。預(yù)算效力：審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算，是項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心、等年終業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整辦法：在不影響預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，可經(jīng)過一定程序調(diào)整審定后的預(yù)算項(xiàng)目；168。 累計(jì)超額列支在一定幅度以上時(shí)，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)審批后方可列支，具體幅度酌情而定。 各預(yù)算單位可根據(jù)實(shí)際情況可分別于每年3季度末上報(bào)新的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會(huì)（含分管董事）審定后為合法預(yù)算，方可調(diào)整實(shí)施。未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支，影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目公司董事會(huì)將對(duì)項(xiàng)目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對(duì)于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目公司及個(gè)人，集團(tuán)公司和項(xiàng)目公司董事會(huì)將給與相應(yīng)的表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。二、 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱項(xiàng)目公司。三、 內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、 對(duì)非控股單位，可受公司總裁專項(xiàng)委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作。第二條 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)一、 主要任務(wù)有：168。168。168。168。168。 對(duì)項(xiàng)目公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 對(duì)項(xiàng)目公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。 對(duì)項(xiàng)目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及項(xiàng)目公司有關(guān)的規(guī)章制度。二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。第三條 職權(quán)一、 主要職權(quán)168。168。168。168。168。168。168。168。二、 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位在審閱審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)人員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)人員可以采納或維護(hù)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第五條 獎(jiǎng)懲 一、對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。三、 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項(xiàng)目公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。為使集團(tuán)公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化，特對(duì)本集團(tuán)公司的資金管理作如下規(guī)定：資金計(jì)劃的管理1． 各項(xiàng)資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出” ；2． 各下屬公司和集團(tuán)各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金使用計(jì)劃，每季末前10天編制下季度的資金計(jì)劃和用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門，還需同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心。2． 下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃使用，超過范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價(jià)證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對(duì)集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過三戶的須在2000年6月底前清理完畢。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。（2） 向金融機(jī)構(gòu)籌措資金的，必須具備下列條件：a．正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要的流動(dòng)資金；b．投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金需要；c．詳細(xì)的業(yè)務(wù)報(bào)告或投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨(dú)立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需，必需提前15天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書面申請(qǐng)，并事先填報(bào)《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報(bào)批：（1） 下屬公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的，必須由集團(tuán)投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后，再由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。（2） 向集團(tuán)公司借用內(nèi)部借款的，也必須是提前7天向集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書面申請(qǐng)，集團(tuán)投資管理部初審并經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個(gè)月為限，最長(zhǎng)不超過六個(gè)月。（6） 為了維護(hù)公司資金運(yùn)行管理秩序，對(duì)到期不還借款的下屬單位采取以下措施：(a) 借款單位到期不還的，按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定論處，逾期每日按貸款本金加收5‰罰息；(b) 根據(jù)“前借不清，后借不借”的原則，在未歸還所借的資金之前，停止再借款權(quán)利，在借款歸還后的半年內(nèi)集團(tuán)公司不接受借款申請(qǐng)；(c) 根據(jù)“稅、貸、利”的原則在借款單位所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中先扣除歸還的借款本息再核實(shí)上交總公司的凈利潤(rùn)額度；(d) 根據(jù)“存貸一致”的原則，凡資金存入集團(tuán)公司指定的開戶銀行的單位在提供內(nèi)部借款方面集團(tuán)公司將給予優(yōu)先考慮。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風(fēng)險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將對(duì)下屬公司的借款用途，使用方向及還款來源、措施進(jìn)行一系列的跟蹤管理。集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)管理的規(guī)定1． 集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)擔(dān)保管理的規(guī)定（1） 集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)擔(dān)保是指為下屬公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時(shí)所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的擔(dān)保額度不超過下屬公司的注冊(cè)資金。（3） 對(duì)延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營(yíng)虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。2． 集團(tuán)公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)管理規(guī)定（1） 集團(tuán)公司對(duì)外提供擔(dān)保僅是指為其他上市公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時(shí)所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上必須在雙方“貸款相互擔(dān)保協(xié)議書” 生效之日起，貸款擔(dān)保額度應(yīng)控制在雙方對(duì)等擔(dān)保的基礎(chǔ)上，并應(yīng)有相應(yīng)的反擔(dān)保手續(xù)，如商業(yè)承兌匯票等。（3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心要對(duì)被擔(dān)保單位的資信情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零。集團(tuán)公司及二級(jí)公司關(guān)于企業(yè)間資金往來管理規(guī)定1． 集團(tuán)公司及二級(jí)公司關(guān)于企業(yè)間的資金往來，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定動(dòng)作。3． 對(duì)于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。（集團(tuán)公司批準(zhǔn)的除外）（1） 不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購置固定資產(chǎn)。5． 下屬公司之間不得進(jìn)行資金的融通，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融通的，要追究有關(guān)借貸雙方負(fù)責(zé)人的責(zé)任，除要限制收回外，集團(tuán)公司還要根據(jù)資金的來源情況進(jìn)行處理。其他1． 建立、健全規(guī)范的資金運(yùn)作秩序是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的需要。2． 集團(tuán)公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后，出納人員進(jìn)行運(yùn)作。集團(tuán)公司出納人員每日向總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日?qǐng)?bào)（含分公司、子公司），每周向主管投資副總提交各現(xiàn)金、銀行帳戶周報(bào)（含分公司、子公司）。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司2000年5月17日