【正文】 三級類號。第三條 要求：凡歸檔的會計檔案必須是連續(xù)、完整、準確的歷史真實資料。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人負全部責任。為加強對發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。如果沒有按期收回，該業(yè)務所屬部門負責人在該筆應收款91—180天期間內，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉入“壞帳準備”準備金。3. 實行應收款A、B制管理的，A者是主責任人，B者一般情況從輕或不追究其責任。每月應向公司主管領導匯報該項工作的進程，主管領導應指導下一步工作方向。 2. 對納入專項管理的每筆應收款，業(yè)務經(jīng)辦人或該業(yè)務歸口部門必須設立臺帳，詳細記載收發(fā)貨（款）情況；財務部收到貨款應及時書面告知業(yè)務員或業(yè)務部門；每月進行一次內部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權債務確認單）；其所有原始資料均由資料部門或財務部門保管，業(yè)務人員留存復印件。中國XXXX集團股份有限公司應收款管理辦法(試行) 為了維護公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質量，防止應收款的沉淀及壞帳損失，促進內部管理。 由此納入專項管理范圍。為以后可能訴訟作好資料準備。2. 對納入專項管理的應收款，應明確每一筆的責任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。3. D級應收款要求在信用期超過90天之內收回。發(fā)票和收據(jù)管理是財務會計管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進行會計核算的基礎工作。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。第二條 管理部門：由集團公司總裁辦檔案室負責會計檔案的歸口管理，并負責指導與監(jiān)督該項工作。第六條 分類：集團公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表如下： 一級類目二級類目三級類目類號名稱類號名稱類號名稱03會計檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉賬憑證02賬簿03報表04其他第七條 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短線、案卷流水號和斜線、卷內流水號組成。 第十一條 查閱：按《中國XXXX集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 （三）工具由資材倉庫負責管理（亦可按實際情況而定）。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報公司職能部門及公司領導會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關資料送交管理部門，并由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物減少變更手續(xù)。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉入費用。第四條 集團公司財務部工作職能：實施集團公司財務管理功能，保證集團公司財務正常運轉；在整個集團公司資金運轉的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保集團公司利益不受損害。四、 有權對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。六、 根據(jù)集團公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。公司設財務副總或財務總監(jiān)崗位的，財務部門工作應對公司財務副總（財務總監(jiān)）負責，相關業(yè)務接受集團公司財務部的指導，集團公司委派財務人員及一般財務人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。第三條 集團公司所屬各合資公司財務組織機構管理辦法第二十六條 合資公司財務部門的主要財務管理人員由集團公司財務部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。第三十三條 考評及考核：各公司財務部門負責人的考評及考核按如下方式進行：由各公司總經(jīng)理或財務副總（財務總監(jiān)）對財務人員的財務管理工作進行綜合考評；集團公司財務部從審計、配合工作、會計差錯、工作質量等幾個方面進行參考評價。以獨立核算單位為填報對象。預算效力：審定后的財務預算，是項目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。未能按公司預算規(guī)定進行財務收支，影響公司財務指標實現(xiàn)的，項目公司董事會將對項目公司及主要責任人做出嚴厲的處理；對于預算工作中執(zhí)行情況良好的項目公司及個人，集團公司和項目公司董事會將給與相應的表彰及獎勵。第二條 內部審計的任務一、 主要任務有：168。168。 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。168。168。在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向審計人員報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。2． 下屬公司的自有資金，需嚴格按照已申批的預算要求的范圍和資金計劃使用，超過范圍的應報集團公司審批，未經(jīng)集團公司批準不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進行商品期貨交易和進行單位間融資或非銀行金融機構存款。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立的融資權，如正常業(yè)務應急需要的或投資業(yè)務中的項目資金急需，必需提前15天向集團投資管理部和財務結算中心提出書面申請，并事先填報《中國XXXX集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批：（1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務中需向金融機構借款的，必須由集團投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團財務結算中心審核后，報財務總監(jiān)、總裁及核準后，再由集團財務結算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔保等一切手續(xù)。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風險，公司財務結算中心將對下屬公司的借款用途，使用方向及還款來源、措施進行一系列的跟蹤管理。（3） 為了規(guī)避貸款擔保的風險，集團財務結算中心要對被擔保單位的資信情況及負債率進行定期的考核以至擔保風險為零。5． 下屬公司之間不得進行資金的融通，未經(jīng)批準擅自融通的，要追究有關借貸雙方負責人的責任，除要限制收回外，集團公司還要根據(jù)資金的來源情況進行處理。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。2． 集團公司各銀行帳戶資金的調度，經(jīng)集團財務部總經(jīng)理審批后，出納人員進行運作。3． 對于資金的投向和流出要定期進行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。（3） 對延期不能歸還的貸款，或對經(jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔保。（4） 內部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司的有關規(guī)定，并接受稅務、監(jiān)察、審計、銀行或金融機構的檢查和監(jiān)督。三、 對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。168。168。二、 辦理公司領導交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務所對公司及項目公司進行審計。 對項目公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。168。三、 內部審計的目的是加強項目公司的管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 累計超額列支在一定幅度以上時，應報項目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。項目公司上報預算計劃，首先需要有文字的編制說明，對成本、費用上升幅度較大的項目需要說明原因。附：集團公司財務管理組織機構圖中國XXXX集團股份有限公司 2001年10月24日集團公司財務管理組織機構圖集團公司財務總監(jiān)集團公司財務部總經(jīng)理集團公司財務管理崗2集團公司財務管理崗5集團公司財務管理崗3集團公司財務管理崗7集團公司財務管理崗4集團公司財務管理崗1集團公司財務管理崗6下屬公司財務管理崗下屬公司委派財務主管管集團公司財務主管2集團公司財務主管1下屬公司負責財務副總（財務總監(jiān)）下屬公司董事會中國XXXX集團股份有限公司財務預算計劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應股份有限公司運行的需要，保證集團公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團化管理的工作要求，特制定本預算計劃工作規(guī)則。第二十九條 各公司財務部門應配合集團公司財務部履行下列義務：合理的帳務處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作等。第二十三條 各公司財務部門對于其下屬公司的財務管理辦法，參照集團公司相關制度執(zhí)行。第十八條 各公司財務副總（財務總監(jiān)）的工作責任：一、 未履行監(jiān)督職責，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機構匯報并造成后果的；三、 擔保、貸款等重大財務事項的操作，超越董事會的授權范圍，并造成不良后果的。 二、對集團公司的有關成本、利潤等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 集團財務部工作職權：一、 對集團公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。第七條 根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。 附：固定資產(chǎn)購置流程中國XXXX集團股份有限公司 2002年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團公司總裁審核分管副總裁審 核財務部總裁辦審 核使用部門書面申請