【正文】 用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書須在開具之日起 30 天內(nèi)認(rèn)證，超過 70 天將無法認(rèn)證。第六章 應(yīng)收賬款管理制度1. 職責(zé)權(quán)限（1） 業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。（2） 會(huì)計(jì)部門：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對(duì)應(yīng)收賬款；編制《應(yīng)收賬款情況表》；及時(shí)報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況。審核客戶資信評(píng)估情況；審批《賒銷審批表》；簽訂銷售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對(duì)、確認(rèn)應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。2. 審批管理（1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶資信進(jìn)行初始評(píng)估，按照要求擬定銷售合同，填寫《賒銷審批表》，申報(bào)信用額度。賒銷期限原則上不超過 30 天。（4）總裁按公司《審批權(quán)限控制表》審批合同。業(yè)務(wù)員對(duì)可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前 3 天書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，以便做好資金安排。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后 1 個(gè)工作日內(nèi)提交書面報(bào)告，說明逾期回款原因，客戶還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。（3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算 業(yè)務(wù)員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開票結(jié)算；未收齊貨款的需書面說明原因并注明“預(yù)計(jì)收款日期”，總裁審批。（5）部門會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號(hào)。（7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月 15日前前面、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。4. 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施（1） 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計(jì)劃。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （3） 年終考核計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，按逾期時(shí)限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤(rùn)。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤(rùn)。負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料；評(píng)估供應(yīng)商資信情況；擬定采購(gòu)合同；填制《付款申請(qǐng)表》；提交結(jié)算單證；定期核對(duì)預(yù)付賬款，對(duì)預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《付款申請(qǐng)表》；組織定期清理核對(duì)預(yù)付賬款；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同及《付款申請(qǐng)表》，組織實(shí)施糾正措施。在申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)填寫《付款申請(qǐng)表》，按合同的約定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。預(yù)付賬款比例原則上不超過合同金額的 20%。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核《付款申請(qǐng)表》并審批。 （4）總裁按《審批權(quán)限控制表》審批采購(gòu)合同和預(yù)付賬款。 （2）預(yù)付賬款跟進(jìn)：對(duì)于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照《應(yīng)收賬款管理制度》來管理。 （4） 部門會(huì)計(jì)每月 10 日前編制《預(yù)付賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號(hào)。 （6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《預(yù)付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 （1）業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營(yíng)狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計(jì)算。 （3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對(duì)預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)，必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實(shí)到具體責(zé)任人。第八章 存貨管理制度1. 職責(zé)權(quán)限（１） 業(yè)務(wù)員：是存貨管理的第一責(zé)任人。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （２） 部門會(huì)計(jì)：核算并跟蹤存貨；每月清理核對(duì)存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點(diǎn)；及時(shí)報(bào)告預(yù)期存貨情況。對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；簽訂采購(gòu)合同；審批《付款申請(qǐng)表》；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、核對(duì)存貨；核對(duì)逾期存貨情況。（５） 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同與《付款申請(qǐng)表》,組織實(shí)施糾正措施。按《審批權(quán)限控制表》中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。（３） 進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購(gòu)合同付款條件支付。由報(bào)關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時(shí)交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報(bào)抵扣的責(zé)任。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同、供貨單 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 位提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)商品數(shù)量、質(zhì)量是否相符。業(yè)務(wù)員對(duì)存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部對(duì)存貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 對(duì)于以銷定購(gòu)等零庫存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制《商品入庫回單》。月末必須與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理。 業(yè)務(wù)員須在收貨或發(fā)貨后當(dāng)天提交《商品入庫回單》和購(gòu)貨發(fā)票、《商品出庫回單》和結(jié)算單等，辦理入庫、出庫結(jié)算手續(xù)，否則視為逾期交單。（3） 部門會(huì)計(jì)根據(jù)《 商品入庫回單》和購(gòu)貨發(fā)票、 《商品出庫回單》和結(jié)算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、幣種對(duì)存貨進(jìn)行核算；跟蹤存貨結(jié)算情況，及時(shí)反饋存貨；按月進(jìn)行核對(duì)、勾銷。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理 （5） 業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書面確認(rèn)每一筆存貨；對(duì)于逾期存貨，須以書面方式說明逾期和預(yù)計(jì)清理時(shí)間；每月 10 日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送《盤點(diǎn)表》和《存貨余額調(diào)節(jié)表》。第九章 固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類： 日常辦公用固定資產(chǎn)，包括房屋、車輛、電腦、服務(wù)器、投影儀、辦公桌椅以及其他各類工作機(jī)器及設(shè)備等。非日常辦公用固定資產(chǎn)管理規(guī)定另行制定。 固定資產(chǎn)單件采購(gòu)或一次性采購(gòu)金額在一萬元以上（含一萬元）的，必須要與供貨方簽訂合同，詳細(xì)注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。具體的合同簽訂按《合同管理辦法》執(zhí)行，行政部、財(cái)務(wù)部備案。行政部采購(gòu)人員對(duì)所采購(gòu)物品的質(zhì)量負(fù)有全面責(zé)任。 公用類固定資產(chǎn)，如因工作需要帶出公司使用的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，需到行政部進(jìn)行備案。對(duì)超出規(guī)定年限、經(jīng)檢查不再具備維修或使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，可由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，經(jīng)行政部核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可報(bào)廢。 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣由行政部登記辦理有關(guān)手續(xù)，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可進(jìn)行。對(duì)租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。 專業(yè)資料分享 完美 DOC 格式整理