【正文】 ）每月必須向分公司經(jīng)理提供應(yīng)收賬款月報(bào)表、銷售未開票報(bào)表、開票未回款統(tǒng)計(jì)表。分析的內(nèi)容包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款、銷售未開票的帳齡分布情況及構(gòu)成比例、本月已到期未收回應(yīng)收賬款、或未開票的原因分析、解決的方法。 現(xiàn)任分公司經(jīng)理收回前任分公司經(jīng)理的應(yīng)收賬款計(jì)入現(xiàn)任分公司經(jīng)理的回款業(yè)績考核。 處罰細(xì)則：①分公司經(jīng)理對在任期間產(chǎn)生開票未回款及銷售未開票的及時(shí)回收負(fù)全部的責(zé)任。應(yīng)收賬款回款時(shí)間從開出發(fā)票之日起最長不能超過15天，每超出一天扣分公司經(jīng)理50元；② 分公司經(jīng)理在離任審計(jì)前負(fù)責(zé)跟進(jìn)在任職期間產(chǎn)生的開票未回款及銷售未開票的回籠；否則，除扣除績效考核分外視情況的嚴(yán)重性對責(zé)任人追究相應(yīng)的處罰。④ 分公司經(jīng)理在任期間產(chǎn)生的應(yīng)收帳款并且催收不力而造成的壞帳損失負(fù)全部的責(zé)任，對當(dāng)事人除責(zé)令其賠償外，公司保留追訴的權(quán)利。⑤ 分公司經(jīng)理對前任責(zé)任人遺留的應(yīng)收帳款故意放棄追收或催收不力造成的壞帳損失公司將視情況的嚴(yán)重性追究現(xiàn)任分公司經(jīng)理的責(zé)任。第三十九條 管理責(zé)任人：分公司貨品管理總責(zé)任人為分公司經(jīng)理，分公司經(jīng)理對分公司貨品管理負(fù)有管理責(zé)任；分公司倉庫直接責(zé)任人為分公司倉管員；專柜/專賣店貨品管理直接責(zé)任人為專柜/專賣店導(dǎo)購員；分公司業(yè)務(wù)、培訓(xùn)員對負(fù)責(zé)轄區(qū)的專柜/專賣店貨品管理負(fù)有間接責(zé)任；分公司會計(jì)對分公司貨品核算、發(fā)貨監(jiān)控工作負(fù)責(zé)。及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，驗(yàn)收內(nèi)容包括商品名稱、款號、數(shù)量、質(zhì)量等。（注：辦事處之間調(diào)貨發(fā)生的問題參照以上規(guī)定由辦事處之間自行解決）。否則，辦事處倉庫管理員承擔(dān)全部臟損責(zé)任。分公司的培訓(xùn)人員和其他人員必須積極配合。二、訂貨總體要求：①專柜訂貨單的內(nèi)容必須清晰、完整②柜長必須根據(jù)專柜庫存的總量及正價(jià)款、特價(jià)款、暢銷款、滯銷款等分布情況結(jié)合掛版的需要，以保證專柜最低的庫存量而又不影響銷售。三、貨品入柜管理規(guī)定：①分公司倉庫發(fā)貨：導(dǎo)購人員必須根據(jù)貨單與送貨人（業(yè)務(wù)或其他人員）必須清點(diǎn)，如有誤必須立即提出并反饋送貨人或辦事處倉管員；②導(dǎo)購員根據(jù)《送貨單》驗(yàn)收入柜并在貨單上簽名確認(rèn)無誤，登記《商品進(jìn)銷存明細(xì)帳》；③專柜收貨時(shí)必須仔細(xì)檢查貨品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可拒收，否則，以后對專柜貨品進(jìn)行評估時(shí)，臟損責(zé)任由專柜導(dǎo)購員自行承擔(dān)。③專柜導(dǎo)購必須要求提貨人當(dāng)場清點(diǎn)貨品并在《退貨單》上簽字后才能提走貨品，如退貨數(shù)量比較大的情況下，導(dǎo)購可封箱拉回倉庫并與倉管人員約定時(shí)間后同時(shí)開箱清點(diǎn)貨品（由辦事處根據(jù)實(shí)際情況定），一般不能超出三天，絕不允許各自單方面清點(diǎn)確認(rèn)。第四十四條 分公司貨品的盤點(diǎn)制度：一、分公司倉庫盤點(diǎn)① 分公司倉庫每月應(yīng)對倉庫貨品進(jìn)行盤點(diǎn),但分公司人員忙不過來的月份可不全盤，也需對庫存貨品的10%進(jìn)行抽盤并按規(guī)定做所有庫存的《貨品盤點(diǎn)表》，每季度必須對庫存貨品進(jìn)行全面盤點(diǎn)。②分公司會計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對盤點(diǎn)實(shí)際庫存與帳面結(jié)存，如核對帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫書面報(bào)告和《貨品盤存帳實(shí)差異明細(xì)表》經(jīng)分公司經(jīng)理、會計(jì)、倉管簽字后，報(bào)公司營銷財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司審查、批準(zhǔn)后按公司批復(fù)意見進(jìn)行帳務(wù)處理。二、專柜或自營專賣店貨品盤點(diǎn)：①商場專柜、自營專賣店貨品每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盤點(diǎn)工作應(yīng)如實(shí)反映情況，不得弄虛作假。②為了確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)填寫《盤點(diǎn)表》、《產(chǎn)品進(jìn)銷存流水帳》。③分公司會計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對盤點(diǎn)實(shí)際庫存與帳面結(jié)存，如核對帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并擬出責(zé)任承擔(dān)方案，由分公司經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。第四十五條、處罰細(xì)則： 倉管員、專柜（或自營專賣店，下同）導(dǎo)購對自己管理的貨品的數(shù)量、質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任； 倉管員、專柜導(dǎo)購應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，違規(guī)一次視情節(jié)輕重給予5—20元罰款，所引起的后果由責(zé)任人自己承擔(dān)； 分公司會計(jì)對倉管員、專柜導(dǎo)購員工作失誤的處罰有建議權(quán)，最終由分公司經(jīng)理核定,情況嚴(yán)重的由公司總部作出決定； 貨品進(jìn)、出倉時(shí)，相關(guān)清點(diǎn)人員必須認(rèn)真核對，物單相符。 專柜或顧客退貨時(shí)，倉管員或?qū)з弳T認(rèn)真核對所退貨品質(zhì)量、數(shù)量；配貨員開單時(shí)認(rèn)真核對、每錯(cuò)開一次罰款5元，所引起后果或給公司造成損失的，公司將對責(zé)任人追究責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予另加罰款； 出現(xiàn)失誤后，本人不積極主動承認(rèn)錯(cuò)誤，經(jīng)相關(guān)人員發(fā)現(xiàn)后，加倍處罰。 專柜（專賣店）盤虧的存貨按吊牌價(jià)的七折賠償，從導(dǎo)購的當(dāng)月工資中扣除，盤盈的貨品退回分公司倉庫，查明原因報(bào)總公司批準(zhǔn)作帳務(wù)處理； 分公司倉庫盤虧的貨品按吊牌價(jià)的七折賠償，從倉管員的當(dāng)月工資中扣除；專柜（專賣店）、分公司倉庫的盤點(diǎn)盈虧報(bào)告由分公司會計(jì)撰寫，分公司經(jīng)理和貨品管理人員簽字，及時(shí)按公司的要求進(jìn)行處理，否則將追究對分公司經(jīng)理和會計(jì)的責(zé)任； 分公司退貨回公司，分公司填制的隨貨發(fā)回的《退貨清單》與公司實(shí)際清點(diǎn)貨品數(shù)、額不符的，短少貨品按短少金額零售價(jià)的七折由分公司經(jīng)理、會計(jì)及倉管員分?jǐn)偝袚?dān)；多出貨品按多出金額零售價(jià)的一折分別對分公司經(jīng)理、會計(jì)、倉管進(jìn)行罰款。第十章、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理第四十六條、資產(chǎn)的定義：分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值雖超過兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)，低值易耗品不需計(jì)提折舊。需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是指總部購買或經(jīng)總部批準(zhǔn)購買的、由總部調(diào)撥的，購買時(shí)計(jì)入資產(chǎn)類科目，而未計(jì)入費(fèi)用類科目的各種固定資產(chǎn)。第四十七條、資產(chǎn)分類：不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按用途進(jìn)行如下分類：1．交通工具，指汽車、摩托車等代步工具。3．辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具、照相機(jī)、攝像機(jī)等。5．專柜、展臺，指用于展示公司產(chǎn)品的各種專柜、展臺、燈箱、招牌等。生活設(shè)施，指用于員工日常生活用的各種生活設(shè)施，如：冰箱、洗衣機(jī)、熱水器、灶具等。9．其他資產(chǎn)，不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。第四十九條、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：1．折舊方法：分公司的各類固定資產(chǎn)均采用“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第五十條、資產(chǎn)變更：資產(chǎn)變更 指固定資產(chǎn)遷移、變賣、報(bào)廢等。資產(chǎn)變賣 某項(xiàng)資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。公司所有資產(chǎn)的遷移、變賣、報(bào)廢都必須經(jīng)總部批準(zhǔn)后才能處置。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任。第五十二條、費(fèi)用管理：見《辦事處費(fèi)用管理制度》第十二章、銷售收入（銷售回款）的管理第五十三條 銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。第五十四條 現(xiàn)金回款：客戶以現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，必須將現(xiàn)金存入公司確定的收入?？顜簦k好存款手續(xù)后憑存款回單開具收款收據(jù)。第五十六條 銀行匯票回款：銀行匯票回款，必須直接解繳回總公司?？偣臼盏狡睋?jù)后，確認(rèn)回款實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢τ诒硶你y行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，開具收款收據(jù)；并及時(shí)填寫《貨款解繳單》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至總公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)在兩天以內(nèi)將銀行承兌匯票原件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回總公司營銷財(cái)務(wù)部。第十三章、工商、稅收管理第五十九條 對于已登記注冊的分公司，總公司在增值稅發(fā)票管理上視銷售回款的渠道的不同區(qū)別處理，由總公司直接收款的客戶的提貨，總公司直接對客戶開票；由分公司收款的客戶的提貨，總公司直接對分公司開票。第六十一條、發(fā)票管理1． 分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《增值稅暫行條例》、《稅收征收管理法》等稅收法規(guī)，完善發(fā)票管理制度。3．收到分公司《發(fā)票開具申請單》后，總公司營銷財(cái)務(wù)部對申請單內(nèi)容進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)為總公司銷售的，總公司將直接開具增值稅發(fā)票予客戶；經(jīng)審核確認(rèn)為分公司銷售的，總公司將通知分公司，由分公司出具增值稅發(fā)票予客戶。 第十四章、對帳工作的管理第六十二條 財(cái)務(wù)對帳是檢查分公司會計(jì)核算信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。第六十三條 出納（會計(jì)）對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金做到日清月結(jié)，公款與個(gè)人私款分清，月末對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對帳帳、帳實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對帳單進(jìn)行核對，并對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。第六十五條 會計(jì)每月末與總公司營銷財(cái)務(wù)部核對存貨調(diào)入數(shù)量資料，并將未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)通知總公司，以便雙方進(jìn)行調(diào)帳。第六十七條 每月月末，會計(jì)將分公司各明細(xì)帳與總公司相關(guān)帳目資料進(jìn)行核對，使總公司與分公司做到帳帳相符，帳證相符，帳表相符。第十五章、會計(jì)檔案的管理第六十九條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。其中其他資料包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、客戶資料、客戶往來對帳單、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨和固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表，涉及重大核算工作的收發(fā)文件、會計(jì)移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。封面內(nèi)容需注明出庫單起訖號碼、日期、份數(shù)，作廢份數(shù)、裝釘人、保管人等，并加蓋分公司公章。第七十二條 分公司每年形成的會計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)主管按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理或裝釘成冊。第十六章、附則第七十三條 本管理制度是各分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，所有以前與此規(guī)定有沖突的文件一律作廢，以本規(guī)定為