【正文】 禮品必須做到進出有帳、贈送有名。應酬完畢后審批單隨同 發(fā)票在 財務部審核報銷，特殊情況電話請示 董事長 或報告總辦先應酬后補手續(xù)報銷。一般情況下應在指定 的 簽單單位業(yè)務招待 。 第 三十九 條 汽車費用、 交通費 （ 一 ）員工 交通費報銷 ： 晚加班到 23： 00 后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特 殊事由乘坐出租車經(jīng) 行政部經(jīng)理 同意后可報銷，并在報銷憑證上說明辦理 事 項 。報銷上述費用時，應在原始憑證上注明發(fā)生費用的時間及事因。 特殊情況需報銷時，應書面說明原因，報經(jīng) 董事長 同意。公司車輛需要進行保養(yǎng)維修 的 ，應由行政部統(tǒng)一安排在質優(yōu)價廉的固定維修點進行維修。報銷車輛維修費用，必須附具體修理項目及材料清單。員工中 餐補貼每人每天 10 元，另外公司每月補貼工地人員 元 作為 固定加班補助（轉正前不享受 ） 。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應由 行政部 、財務部 確定專購點集中采購。 行政部 報銷時 應 憑發(fā)票及驗收人簽字按 上述 程序審批。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險，醫(yī)藥費 。 （四） 公司鼓勵員工 參加專業(yè)知識 再培訓 ,政府 職能部門及行業(yè)協(xié)會通知需要派員參加的，原則上由公司報銷學習費用 但不得先借再還，必須有一個書面學習心得后，再憑發(fā)票報銷 （不含專業(yè)資格后續(xù)教育費用） 。 （五） 符合公司招調(diào)干 （工） 的員工 申辦深戶的 考務費、城市增容費等一律由本人支出。修理費的報銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時計算單，經(jīng)驗收合格后按規(guī)定程序報銷，原則上應 至少 有兩位員工參加。 （七） 以上未列明的費用開支視當時情況而定，通常由部門簽批，財務 及分管副總審核， 董事長 審批。短期投資是 指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券及不超過一年的其他投資。 第 四十 二 條 投資發(fā)展部負責投資項目的可行性研究、論證、報批等。投資項目不論大小一律由 董事長 審批。按報告確定的 資金來源籌集資金，按投資撥款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。 第 四十四 條 對外投資以投資時實際支付的價款計價。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實際支付的款項扣除應收股利后差額計價。 第 四十五 條 對外投資的核算方法 (一 ) 對外投資股權在 25%以下的，采用成本核算；股權在 25%以上的采用權益 法核算； 股權在 50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權的，編制合并會計報表。收回的對外投資與 長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。 第八章 會計審計報告及財務分析 第 四十七 條 為了正確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領導的經(jīng)營決策需要，財務部必須按規(guī)定認真編制各種會計報表和財務情況說明書。報送時間月報為次 月 10 日前，季報時限為次月15 日前，年報為下一個會計年度的第一個月內(nèi)，審計報告為下一 個會計年度后的 3 個月內(nèi)，內(nèi)部審計或委托中介機構審計由 董事長 決定，其依據(jù)為審計法有關法規(guī)及公司規(guī)章，審計報告應要審計工作結束后 5 日內(nèi)呈交。財務情況說明書主要說明公司的經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和 分配情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、稅金繳納情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。 第 五十 條 總結、評價財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標，包括償債能力指標和盈利能力指標。 第九 章 加強下屬企業(yè)的財務管理 第 五十 一 條 公司對下屬企業(yè)的財務管理原則是：參與 企業(yè)經(jīng)營 方案、建立健全內(nèi)部財務管理制度和財會人員崗位責任制、定期檢查財會基礎工作及財務制度執(zhí)行情況，促使其如實正確反映財務狀況，依法納稅，維護投資者的權益。 第 五十三 條 下屬企業(yè)應認真執(zhí)行公司制定財務管理制度， 對執(zhí)行不力的財會人員公司有權適時撤換。 （二） 下屬企業(yè)盈余公積補虧。 （四） 下屬企業(yè)上交公司總部利潤。 第 五十六 條 公司要定期（至少一季度）對下屬企業(yè)的財會工作進行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項財務制度及經(jīng)濟指標考核制度，作到事前有計劃，事中有控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進行調(diào)查和了解，并對其各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財務管理水平。 第 五十八 條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。 （二） 公司財務部門的電腦專機專人使用，誰使用誰負責，負責電腦的安全及保養(yǎng)工作。但該保密口令需在財務負責人及行政部備存。對于完善財務軟件的修改或升級，有關人員必須向財務部經(jīng)理匯報并得到批準后才能實施。 （六） 嚴禁在財務部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認可軟件，不得擅自拷貝財務部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。 （八） 年度內(nèi)會計科目一經(jīng)設定，不得任意更改；新增科目須征得 財務經(jīng)理 的 同意。 第 五十九 條 嚴格會計檔案管理、嚴守公司財務 機密 （一） 公司財務章、 董事長 名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責任到人保管。 （二） 會計檔案指定專人 保管，會計檔案包括：會計憑證會計帳簿、會計報表及其它有關會計資料。會計憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計帳簿半年決算終了后 15 天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個月內(nèi)歸檔裝訂上年度全 年會 計帳簿、會計報表及財務報告。要負責執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損散失。電算化會計檔案應采用磁性介質保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復制，防止損壞和丟失。 （六） 會計檔案保管人若有工作變動，要根據(jù)會計檔案及其目錄辦理移 交手續(xù)，現(xiàn)場應有監(jiān)交人。 第十 一 章 附則 第六十 條 本制度的解釋權和修改權屬 集團 董事長 辦公室。 第十二 章 財務預算管理制度 第一 節(jié) 總則 為了加強公司財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《公司財務管理制度》，特制定本制度。 第二條 本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。 第四條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理。 各部門（子公司）要將財務預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。完成或超額完成 年度財務指標的部門（子公司），由總部根據(jù)有關規(guī)定對該部門（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財 務預算指標的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對該部門（子公司）及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)別對待。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權；已獲批準預算下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。其主要職責是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務預算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務預算；分解和下達各財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結和評價各分部（子公司）的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)或董事長。 第三節(jié) 財務預算和編制工作期 第七條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。已也為時間單位的預算期為每月 1號 30 號。總部的預算應在預算期上已年度的 11 月份著手開始編制。 第四 節(jié) 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財務預算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。 第十一條 財務預算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財務部負責編制總部現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、管理費用預算、總部資本性支出預算與總部 現(xiàn)金預算。 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算； 各部門（子公司）成本管理崗位負責編制成本（開發(fā)成本）預算；開發(fā)工程預決算情況； 各部門（子公司）財務部負責編制管理費用預算； 各部門（子公司）財務部負責編制現(xiàn)金收支預算； 各部門（子公司）財務部負責編制各部門（子公司）預計損益表、預計資產(chǎn)負債表預算； 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預算。 第五 節(jié) 財務預算的編制程序 第十六條 總部采取自下 而上、上下結合的財務預算編制程序。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務實原則， 結合預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。 總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出總部的年度財務預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算考核小組考核后經(jīng)董事長批準。各部門（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部備案。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調(diào)整的，須報請總部預算小組及 總經(jīng)辦審核后，方可變更。各部門（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。 五、 財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與總部考核小組審議總部全體財務總預算； 六、 總部總預算經(jīng)計劃、預算與總部考核小組審定后報董事長審批； 七、 總部財務部將經(jīng)審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下達。 第二十三條 預算調(diào)整的審批： 一、 要求調(diào)整預算的責任 單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管 董事長 （或部門副總）審查 同意后提交總部財務部； 二、 總部財務部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核，預測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、董事長審批； 三、 總部財務部根據(jù)審批意見，對預算指標進行調(diào)整； 四、 預算調(diào)整后的考核參見相關考核制度。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務總監(jiān)匯報。 第二十六條 各部門（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。 第二十八條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部門反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)辦討論。 第三十條 本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明 。 第二條 公司內(nèi)部審計是公司董事會和最高層管理當局的重要控制手段。 第三條 內(nèi)部審計的主要原則有： （一）獨立性原則 公 司內(nèi)審人員應在組織上、精神上和業(yè)務上保持相對獨立，應排除干擾，獨立履行審計職能。 （三）權威性原則 公司內(nèi)審人員應積極利用職權對被審計單位及被審計人員實施審計，并努力提高自己的威信。 （五）經(jīng)濟性原則 公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計成本，而且要考慮整個公司的管理成本。 （七）風險性原則 公司內(nèi)審人員應當優(yōu)先 選擇剩余風險大并且風險發(fā)生后給公司帶來比較嚴重不良影響的領域或環(huán)節(jié)進行審計，或將其作為審計的重點。 第四條 公司應全面加強內(nèi)部審計質量管理。 第五條 公司內(nèi)部審計的總體目標是： （一） 提高會計信息質量，使作為管理決策 依據(jù)的會計信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關財務會計法律、法規(guī)、準則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務運作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計，促進公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結構審計，促進公司法人治理結構的完善和發(fā)展； （五） 關注并識別各種經(jīng)營風險和財務風險，促進公司加強風險管理。審計部和內(nèi)審人員在公司財務總監(jiān)的領導下，獨立、客觀地行使職權，對財務總監(jiān)負責并報告工作，不受其他部門或個人的干涉。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計監(jiān)控體系。 第九條 內(nèi)審人員應把不斷提高自己的學習力并保持經(jīng)常學習放在首位，不斷地通過后續(xù)教育、總結工作中的 實踐經(jīng)驗來保持相應的專業(yè)勝任能力。 第十一條 內(nèi)審人員應依法審計、忠于職守、堅持原則、廉潔奉公，不得濫用職權、循私舞弊、玩忽職守。 第十三條 內(nèi)審人員在開展內(nèi)部審計工作時，如與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。 第三 節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計的對象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設立的其他機構（分支機構）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設立的其他機構派駐的有關人員及公司各職能部門有關員工； （三） 財務總監(jiān)認為需要并報經(jīng) 董事長 辦公會批準的需要檢查的其他事項和有關人員。 第四 節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計的范圍 和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及