企業(yè)所得稅匯算清繳政策培訓(xùn)-閱讀頁(yè)
2025-01-26 19:21本頁(yè)面
【正文】 年底完工，確認(rèn)成本 9200萬(wàn) ? 08年預(yù)售毛利 =9,000 10%=900萬(wàn)元 ? 08年應(yīng)納所得稅額 =900 25%=225萬(wàn)元 ? 09年季度預(yù)繳毛利 =1,000 10%=100萬(wàn)元 ? 09年季度預(yù)繳所得稅額 =100 25%=25萬(wàn)元 ? 09年確認(rèn)實(shí)際毛利 =10,0009200=800萬(wàn)元 ? 09年納稅調(diào)整后所得 =800900=100萬(wàn)元 ? 09年應(yīng)退稅款為 50萬(wàn)？ 25萬(wàn)？ （六）房地產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 申報(bào)表如何填報(bào) ? 例 1： 08年附表一、二均不填 附表三第 52行第 3列填 1,000萬(wàn) 09年附表一第 4行填 10,000萬(wàn)， 附表二第 3行填 8,800萬(wàn) 附表三第 52行第 4列填 1,000萬(wàn) ? 例 2：與例 1基本一樣， 8,800萬(wàn)改成 9,200萬(wàn) ? 例 3： 08年附表三第 52行第 3列填 900萬(wàn) 09年附表一、二與例 2一樣， 附表三附表三第 52行第 4列填 900萬(wàn) 二、匯算清繳工作流程 ? 匯算清繳工作流程 三、匯算面、盈利面考核 ? ? 根據(jù) 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳匯總工作有關(guān)問(wèn)題的通知 》 (國(guó)稅函 〔 2022〕 184號(hào) )的附件 6： ? “ 匯算面 ”：實(shí)際參加匯算清繳的戶數(shù) 247。 省局近年來(lái)要求的匯算面都是 100% ? （ 3）近年來(lái)匯算面下降明顯： 05年 06年 07年 08年 內(nèi)資 % % % % 外資 100% 100% 100% % ? 根據(jù) 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳匯總工作有關(guān)問(wèn)題的通知 》 (國(guó)稅函 〔2022〕 184號(hào) )的附件 6： ? “ 盈利面 ”：盈利企業(yè)戶數(shù) 247
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