企業(yè)所得稅匯算清繳政策培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 獨(dú)立納稅人方式繳納 謝謝！ 。 應(yīng)該參加匯算清繳的戶數(shù) ? “ 應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù) ”：指根據(jù)稅法，應(yīng)該參加匯算清繳的企業(yè)總數(shù)； ? “ 實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù) ”：指實(shí)際參加匯算清繳工作的企業(yè)總數(shù)； ? （ 1）匯算面考核 A、 B類企業(yè) ? （ 2）按照歷年 《 基層單位量化考核指標(biāo)表 》 ，考核標(biāo)準(zhǔn)是：匯算清繳面按省局要求，每小于規(guī)定比例 1%，扣 1分。 ? 新設(shè)的中央收入、金融保險(xiǎn)、外商投資企業(yè)征管歸屬 （二）征管劃分 ? 分支機(jī)構(gòu)征管歸屬 ? 新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu) ? 存量分支機(jī)構(gòu)不動(dòng) ? 既增又營(yíng)的企業(yè)征管歸屬 ? 以自主申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn) ? 無(wú)法確定的，以工商登記第一項(xiàng)為準(zhǔn) （二）征管劃分 ? 、央企、金融保險(xiǎn)，國(guó)稅征管 ? ，不再變更 ? ，按照： ? （ 1）非貨幣性資產(chǎn)投資 ≤25%，區(qū)分主業(yè) ? （ 2）非貨幣性資產(chǎn)投資＞ 25%，按投資者 ? （ 3）分支機(jī)構(gòu)，按總機(jī)構(gòu) （二）征管劃分 ? 例 1：個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的加工廠， 2022年 6月投資者在原地址以現(xiàn)金 1000萬(wàn)注冊(cè)成立一家有限責(zé)任公司，廠房、設(shè)備、人員均為舊廠原有的； ? 例 2：新成立的分支機(jī)構(gòu)，從事制造業(yè)，其總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅為地稅征管； ? 例 3：新成立的物流業(yè)分支機(jī)構(gòu)，其總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅為國(guó)稅征管。 ? 什么是“新增企業(yè)” ? 新增企業(yè) =新辦企業(yè)＜新設(shè)企業(yè)（含非新辦） ? 新辦企業(yè)：財(cái)稅 061號(hào)的標(biāo)準(zhǔn)，非貨幣性資產(chǎn)投資 ≤25%；否則為非新辦。 ? 08年預(yù)計(jì)毛利 =10,000 10%=1,000萬(wàn)元 ? 08年應(yīng)納所得稅 =1,000 25%=250萬(wàn)元 ? 09年完工產(chǎn)品實(shí)際毛利 =10,0008,800=1,200萬(wàn)元 ? 09年應(yīng)納所得稅 =（ 1,2001,000） 25% =50萬(wàn)元 （六）房地產(chǎn)業(yè)務(wù) ? 例 2： 09年完工，確認(rèn)成本 9200萬(wàn)元；
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