企業(yè)所得稅匯算清繳(2)(1)-全文預(yù)覽
【正文】 項(xiàng)目（可填 0），不填報(bào)系統(tǒng)提示相關(guān)行次須填報(bào)，否則不能保存。 ? 《 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 》 附表三 ? （ 1）、為防止納稅人避開一些需核對(duì)數(shù)據(jù)的申報(bào)，如工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等，今年將本表帳載金額除 *號(hào)欄外為必填項(xiàng)目（可為 0），不填報(bào)則系統(tǒng)提示相關(guān)欄次須填報(bào)。 ? 《 收入明細(xì)表 》 附表一（ 1） ? 16行 “ 其他視同銷售收入 ” 修改為可以為負(fù)數(shù)。 二、核定征收企業(yè)（ B類） ? 填寫順序： ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 ——附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì) 表 》 ——《 核定征收收入明細(xì)表 》 ——申報(bào)主表。對(duì)于附表五 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數(shù) ” 、 46行 “ 資產(chǎn)總額 ” 、 47行 “ 所屬行業(yè) ” 三欄為系統(tǒng)自動(dòng)確定企業(yè)是能否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件，必須填入數(shù)據(jù)，否則不能保存，這也是 09年新報(bào)表的改變之一，除了上述列明的這幾項(xiàng)為必填項(xiàng)，其他報(bào)表及行次如無(wú)發(fā)生額，可空申報(bào)。 ?（二）填寫順序及注意事項(xiàng) 一、查賬征收企業(yè)（ A類） ? 填寫順序 ： ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 ——申報(bào)附報(bào)資料（成本費(fèi)用明 細(xì)表除外） ——申報(bào)表 ——成本費(fèi)用明細(xì)表 填表注意事項(xiàng)： ? （ 1）、申報(bào)表表式的欄次由三種顏色組成。 ? 新增了有研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除企業(yè)必須填報(bào)的附報(bào)資料 ——《 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況歸集表 》 ? 新增了享受高新技術(shù)減免稅的企業(yè)必須填報(bào)的附報(bào)資料 ——《 企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 》 ? 四、如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的最終資格校驗(yàn)，即為納稅人上一納稅年度（匯繳年度） 12月 31日的征收方式來(lái)判斷是否適用此表。以前所得稅年度申報(bào)時(shí)，對(duì)于附表三如無(wú)調(diào)整金額，企業(yè)可以直接不填，只填有調(diào)整的行次。 ? 核定征收企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 僅這二項(xiàng)優(yōu)惠數(shù)據(jù)可填，前提條件是先報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案稅收優(yōu)惠，否則灰化無(wú)法填寫 ?（
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