企業(yè)所得稅匯算清繳(2)(1)-全文預覽
【正文】 項目（可填 0），不填報系統(tǒng)提示相關行次須填報，否則不能保存。 ? 《 納稅調整項目明細表 》 附表三 ? （ 1）、為防止納稅人避開一些需核對數(shù)據(jù)的申報，如工資薪金支出、業(yè)務招待費支出等，今年將本表帳載金額除 *號欄外為必填項目（可為 0），不填報則系統(tǒng)提示相關欄次須填報。 ? 《 收入明細表 》 附表一（ 1） ? 16行 “ 其他視同銷售收入 ” 修改為可以為負數(shù)。 二、核定征收企業(yè)（ B類） ? 填寫順序： ? 會計報表 ——附表五 《 稅收優(yōu)惠明細 表 》 ——《 核定征收收入明細表 》 ——申報主表。對于附表五 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數(shù) ” 、 46行 “ 資產(chǎn)總額 ” 、 47行 “ 所屬行業(yè) ” 三欄為系統(tǒng)自動確定企業(yè)是能否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件，必須填入數(shù)據(jù)，否則不能保存，這也是 09年新報表的改變之一，除了上述列明的這幾項為必填項，其他報表及行次如無發(fā)生額，可空申報。 ?（二）填寫順序及注意事項 一、查賬征收企業(yè)（ A類） ? 填寫順序 ： ? 會計報表 ——申報附報資料（成本費用明 細表除外） ——申報表 ——成本費用明細表 填表注意事項： ? （ 1）、申報表表式的欄次由三種顏色組成。 ? 新增了有研發(fā)費加計扣除企業(yè)必須填報的附報資料 ——《 研發(fā)費加計扣除情況歸集表 》 ? 新增了享受高新技術減免稅的企業(yè)必須填報的附報資料 ——《 企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表 》 ? 四、如果年度中間變更征收方式，納稅人適用的年報類型，按納稅人申報的稅款所屬期的最終資格校驗，即為納稅人上一納稅年度（匯繳年度） 12月 31日的征收方式來判斷是否適用此表。以前所得稅年度申報時，對于附表三如無調整金額，企業(yè)可以直接不填，只填有調整的行次。 ? 核定征收企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 僅這二項優(yōu)惠數(shù)據(jù)可填，前提條件是先報稅務機關備案稅收優(yōu)惠，否則灰化無法填寫 ?（
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