應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)ppt課件-閱讀頁
2025-01-25 17:38本頁面
【正文】 債能力，即其流動（或速動）資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例。資本指顧客的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景。抵押是指顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產(chǎn)。條件是指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。 ? 信用條件的基本表現(xiàn)方式如 “ 2/10， n/30” ? 其中， 30天為信用期限， 10天為折扣期限， 2%為現(xiàn)金折扣率。 ? 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶早付款時的一種優(yōu)惠。 （三）收賬政策 收賬政策，是指企業(yè)針對客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款所采取的收賬策略與措施。 ? 因此制定收賬政策，需要在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。 ? 理想的信用政策是指企業(yè)采用或松或緊的信用政策時所帶來的收益最大的政策。 【 例 74】 信用期決策分析 華東公司預(yù)測的 20 9年賒銷額為 3600萬元，其信用條件是 n/30，變動成本率為 60%，資金成本率為 10%。該企業(yè)準(zhǔn)備了三個信用條件的備選方案： ? A方案維持 n/30的信用條件； ? B方案將信用條件放寬到 n/60； ? C方案將信用條件放寬到 n/90。 ? 估計約有 55%的客戶（按賒銷額計算）會利用 2%的折扣； ? 30%的客戶將利用 1%的折扣。 請對該信用條件做出評價。 25=（次） ? 應(yīng)收賬款平均余額＝ 7200247。 ? 具體見表 76。 （ 4） 18 （ 7）應(yīng)收賬款平均余額 =（ 1） 247。 ? 如果該比率為 50%，其含義就是企業(yè)應(yīng)收賬款至少要收回50%，才能滿足當(dāng)期現(xiàn)金支付的需要。 其計算公式為： ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率＝（當(dāng)期必要的現(xiàn)金支付總額 —當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額） 247。預(yù)計該期穩(wěn)定的現(xiàn)金收回數(shù)是 25萬元。則， ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率 =（ 30＋ 20＋ 40＋ 10－ 25）247。
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