應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-10 17:38本頁(yè)面
【正文】 策？ 表 76 收賬政策分析評(píng)價(jià)表 項(xiàng) 目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 （ 1）賒銷額（萬(wàn)元） 7,200 7,200 （ 2）變動(dòng)成本率（ %） 60% 60% （ 3）年收賬費(fèi)用（萬(wàn)元） 70 100 （ 4）應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)（天） 25 20 （ 5）壞賬損失占賒銷額的百分比（ %） 2% 1% （ 6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =360247。 （ 4） 18 （ 7）應(yīng)收賬款平均余額 =（ 1） 247。 （ 6） 500 400 （ 8）維持銷售業(yè)務(wù)所需資金 =（ 7） （ 2） 300 240 信用成本 : 244 196 （ 9）應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 =（ 8） 10% 30 24 （ 10）壞賬損失 =（ 1） （ 5） 144 72 （ 11）收賬費(fèi)用 =（ 3） 70 100 （三）收現(xiàn)保證率分析 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為了滿足現(xiàn)金支付，需要收回的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的百分比。 ? 如果該比率為 50%，其含義就是企業(yè)應(yīng)收賬款至少要收回50%，才能滿足當(dāng)期現(xiàn)金支付的需要。它是衡量企業(yè)資金收支平衡的重要指標(biāo)。 其計(jì)算公式為： ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率＝（當(dāng)期必要的現(xiàn)金支付總額 —當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額） 247。 當(dāng)期應(yīng)收賬款總額 【 例 77】 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的計(jì)算 西北公司預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：支付工人工資 30萬(wàn)元，應(yīng)納稅款 20萬(wàn)元，支付應(yīng)付賬款40萬(wàn)元，其他現(xiàn)金支出 10萬(wàn)元。預(yù)計(jì)該期穩(wěn)定的現(xiàn)金收回?cái)?shù)是 25萬(wàn)元。應(yīng)收賬款余額為 150萬(wàn)元。則， ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率 =（ 30＋ 20＋ 40＋ 10－ 25）247。 150=50% ? 計(jì)算結(jié)果表明，該企業(yè)當(dāng)期必須收回 50%的應(yīng)收賬款，才能最低限度保證當(dāng)期必要的現(xiàn)金支出，否則，企業(yè)就有可能陷入支付危機(jī)。
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