應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)ppt課件(參考版)
2025-01-13 17:38本頁面
【正文】 150=50% ? 計算結(jié)果表明，該企業(yè)當期必須收回 50%的應(yīng)收賬款，才能最低限度保證當期必要的現(xiàn)金支出，否則，企業(yè)就有可能陷入支付危機。應(yīng)收賬款余額為 150萬元。 當期應(yīng)收賬款總額 【 例 77】 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的計算 西北公司預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項有：支付工人工資 30萬元，應(yīng)納稅款 20萬元，支付應(yīng)付賬款40萬元，其他現(xiàn)金支出 10萬元。它是衡量企業(yè)資金收支平衡的重要指標。 （ 6） 500 400 （ 8）維持銷售業(yè)務(wù)所需資金 =（ 7） （ 2） 300 240 信用成本 : 244 196 （ 9）應(yīng)收賬款機會成本 =（ 8） 10% 30 24 （ 10）壞賬損失 =（ 1） （ 5） 144 72 （ 11）收賬費用 =（ 3） 70 100 （三）收現(xiàn)保證率分析 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是為了滿足現(xiàn)金支付，需要收回的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額的百分比。假設(shè)資金利潤率為 10%，是否需要改變當前的收賬政策？ 表 76 收賬政策分析評價表 項 目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 （ 1）賒銷額（萬元） 7,200 7,200 （ 2）變動成本率（ %） 60% 60% （ 3）年收賬費用（萬元） 70 100 （ 4）應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)（天） 25 20 （ 5）壞賬損失占賒銷額的百分比（ %） 2% 1% （ 6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) =360247。 ＝ 500（萬元） ? 維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金＝ 500 60%＝ 300（萬元） ? 應(yīng)收賬款機會成本＝ 300 10%＝ 30（萬元） ? 壞賬損失＝ 7200 2%＝ 144（萬元） ? 現(xiàn)金折扣＝（ 7200 55% 2%）＋（ 7200 30% 1%）＝ （萬元） 【 例 76】 收賬政策決策分析 接前例，華東公司擬將年收賬費用從
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