基本的財務管理ppt課件-閱讀頁
2025-01-25 02:28本頁面
【正文】 根據(jù)市場及主要供應商的情況合理確定材料采購價格，制定出企業(yè)的采購計劃及支付政策； 費用預算制定 ： 銷售費用 應由銷售部門根據(jù)銷售計劃、銷售政策及上年實際情況制定出銷售費用預算； 管理費用應由各職能部門根據(jù)各自年度工作計劃及上年實際情況，自行制定部門費用預算； 財務費用由財務部根據(jù)融資計劃及上年實際融資情況 (借款余額等 )編制財務費用預算。 現(xiàn)金預算制定 ： 財務部根據(jù)銷售預算的回款、采購預算的支付、投資計劃及付現(xiàn)費用預算及籌資預算制定企業(yè)現(xiàn)金預算。 預算編制－審核批準 ? 預算審批流程 ? 預算部匯總初審 ? 預算委員會審議 ? 董事會批準預算 預算部 預算單位 董事會 ①上報預算草案 ⑤批準預算 ②預算協(xié)調 ④上報預算方案 ⑥ 下達預算 ③ 呈交預 算總草案 預 算 委員會 預算監(jiān)控 責任主體 ? 主體構建原則： (1)權責明確、權責相當； (2)目標一致； (3)責任可控； (4)高效運行； ? 責任主體分類： (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 預算監(jiān)控 預算反饋 ◆ 報告制度基本要求： (1) 內容系統(tǒng)； (2) 資料相關； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 預算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √ 預算監(jiān)控 預算分析 ◆ 預算分析主體 (1) 預算執(zhí)行部門 (2) 預算管理部門 ◆ 預算分析程序 差異計算： (1) 費用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價格差異； 差異原因 ： (1) 內部工作效率原因 (2) 外部因素變動原因 (3) 明確責任主體 (4) 改進措施及建議 預算部 預算執(zhí) 行單位 預 算 委員會 ①上報執(zhí)行報告 ③ 下達意見 ② 呈交預算 總執(zhí)行報告 預算修訂－修訂前提 預算修訂前提 ： 原預算的編制基礎發(fā)生變化，具體為當外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，需重新安排預算原定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，或者因為生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生意外事件而需改動原定計劃 。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內部資源發(fā)生變化 增補臨時預算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 預算修訂流程 ? 預算修訂申請 ? 預算修訂審議 ? 預算修訂批準 預算修訂－修訂流程 主管領導 預算單位 預算委員會 董事會 ①報請預算修訂事宜 ⑤批準預算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預算修訂申請 ⑥ 下達預算修訂通知 ③ 呈交預算修訂申請 預算修訂的審批權限： (1) 預算修訂不影響預算目標的，由預算委員會批準即可； (2) 預算修訂直接影響預算總目標的，由預算委員會報董事會批準。 ? 滾動預算 六、資信管理 ?利用客觀與主觀判斷相結合的辦法，對客戶進行資信風險評級 ?根據(jù)客戶資信風險評級、客戶權益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風險評級和授信額度上限進行更新與審核 ?單項交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風險管理部 財務部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風險損失率的控制 ? 財務費用 硬指標 ? 客戶關系的穩(wěn)定性 ? 向風險管理部提供客戶信息的及時性 ? 操作的準確性 (如單證審查 ) ? 市場預測的準確性 ? 信息公布和評級更新的及時性 ? 對交易部門的申請回應的及時性 ? 為貿易活動提供所需資金的及時性 ? 收付資金的準確性 軟指標 總 結 ? 會計的兩個分支：財務會計和管理會計 ? 財務管理：內容、對象和目標 ? 財務組織：業(yè)務組織不等于法律組織，會計組織中直線和輔線關系，財務總監(jiān)、財務部門、財務計劃科、會計科、資金科、各業(yè)務單位會計部門的職責 ? 財務報表 原 則 ? 財務報表種類 ? 財務報表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費用類報表 ? 反映控制狀況：預算與分析類報表 ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責任會計制度 （ 1） 設置責任中心，劃分職責。 （ 3）實施責任監(jiān)控。 （ 5）考核。 管理 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點介紹了按現(xiàn)行的會計制度分類 （ 1）標準成本的制定：用量 /價格標準 （ 2）成本差異分析 ? 預算的基本理論 ? 預算的內容、組織機構、流程 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨立的風險管理組織 多謝各位蒞臨！
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