ceo的財(cái)務(wù)管理ppt課件-閱讀頁
2024-11-03 04:33本頁面
【正文】 現(xiàn)金流入小計(jì) 購買商品 、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付增值稅款 支付所得稅款 支付除增值稅 、 所得稅以外的其他稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二 、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 取得債券利息收入所收回的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額 現(xiàn)金流入小計(jì) 購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三 、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 償還利息所支付的現(xiàn)金 融資租賃所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四 、 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 600 五 、 現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額 *** 綜合財(cái)務(wù)分析 趨勢(shì)分析法 是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果的變動(dòng)情況進(jìn)行分析的方法 。 一 、 資產(chǎn) 、 負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)趨勢(shì)分析 資產(chǎn) 2021年 1999年 增 (+)減 () 負(fù)債及所有者權(quán)益 2021年 1999年 增 (+)減 () 金額 ％ 金額 ％ 流動(dòng)資產(chǎn) 426732.65 123023.32 3037 247 流動(dòng)負(fù)債 212466.75 6152 150941.01 3 長期投資 36465 37218.75 5 2 長期負(fù)債 167433.60 1669 固定資產(chǎn) 389168.04 497512.50 1083 21.77 負(fù)債合計(jì) 379900.35 2284 151451.61 無形資產(chǎn) 129558.00 42325.00 87233 20 所有者權(quán)益 631195.35 4975 133695.35 遞延資產(chǎn) 29172.00 25869.17 3302.83 12.77 其中：實(shí)收資本 400000 400000 0 0 資產(chǎn)總計(jì) 101109 725948.74 2851 39.28 負(fù)債及所有者權(quán) 益總計(jì) 101109 7259 285146.95 問題： 對(duì)資產(chǎn)規(guī)模發(fā)生的變動(dòng)，你是怎么看的？ 資產(chǎn)總額變動(dòng)的原因是什么？ 你是如何評(píng)價(jià)資產(chǎn)各項(xiàng)目的變動(dòng)的？ 你是如何看待實(shí)物資產(chǎn)和非實(shí)物資產(chǎn)的？ 對(duì)資產(chǎn)其他項(xiàng)目的變動(dòng)你有什么想法？ 通過上表計(jì)算你可以看出： 問題： 對(duì)負(fù)債總額的變動(dòng)，你的基本看法是什么？ 負(fù)債增加是否合理？ 對(duì)所有者權(quán)益的變動(dòng)，你是怎么想的？ 從總產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的趨勢(shì)變動(dòng)看，談?wù)剬?duì)這個(gè)企業(yè)的總的看法。 08 75。 27 8。 68 0。 29 31。 76 17。 47 44。 77 4。 55 63。 76 1。 42 17。 64 100 100 問題： 請(qǐng)結(jié)合以上分析，談?wù)勀愕目捶? 請(qǐng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析和利潤表分析，給該企業(yè)一個(gè)概括的說法 三、財(cái)務(wù)比率的縱向趨勢(shì)分析 為了進(jìn)行綜合的財(cái)務(wù)分析 ， 可以編制財(cái)務(wù)比率匯總表 (見下表 )， 將反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各類財(cái)務(wù)比率集中在一張表中 ， 能夠一目了然地反映出企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)狀況 。 A公司財(cái)務(wù)比率縱向趨勢(shì)分析表 主要財(cái)務(wù)比率 2021年度 1999年度 增 (+)減 ()情況 2021年比 1999年 資金周轉(zhuǎn)比率 ① 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) － ② 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ③ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 18天 － ④ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) － 獲利能力比率 ① 總資產(chǎn)報(bào)酬率 27% 25% +2% ② 凈資產(chǎn)收益率 27% 26% +1% ③ 銷售毛利率 41% 26% +15% ④ 銷售利稅率 28% 18% +10% ⑤ 銷售凈利潤率 19% 12% +7% ⑥ 成本費(fèi)用利潤率 38% 21% +17% 償債能力比率 ① 流動(dòng)比率 +5% ② 速動(dòng)比率 21% ③ 資產(chǎn)負(fù)債率 38% 31% +7% ④ 負(fù)債權(quán)益比率 60% 46% +14% ① 您的分析與結(jié)論 ？ 主要財(cái)務(wù)比率 本企業(yè) 水平 同行業(yè) 平均水平 同行業(yè) 先進(jìn)水平 企業(yè)高于 (+)或低于 ()業(yè)平均水平 企業(yè)高于 (+)或低于 ()同行業(yè)先進(jìn)水平 資金周轉(zhuǎn)比率 ① 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 94天 85天 + + ② 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 115天 100天 + + ③ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 20天 18天 － ④ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 天 281天 250天 + + 獲利能力比率 ① 總資產(chǎn)報(bào)酬率 27% 18% 20% +9% +7% ② 凈資產(chǎn)收益率 27% % % +% +% ③ 銷售毛利率 41% 20% 25% +21% +16% ④ 銷售利稅率 28% 14% 18% +14% +10% ⑤ 銷售凈利潤率 19% 5% 7% +14% +12% ⑥ 成本費(fèi)用利潤率 38% 10% 12% +28% +26% 償債能力比率 ① 流動(dòng)比率 ② 速動(dòng)比率 ③ 資產(chǎn)負(fù)債率 38% 52% 54% 14% 16% ④ 負(fù)債權(quán)益比率 60% 54% 58% +6% +2% ① 您的分析與結(jié)論 ？ 某上市公司財(cái)務(wù)分析案例 ！
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