ceo的財(cái)務(wù)管理ppt課件-閱讀頁
2025-01-24 04:59本頁面
【正文】 月度預(yù)算數(shù)據(jù)更新 ，編制月度預(yù)算表后 ， 應(yīng)進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況的分析 ， 撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 。 并將分析過程寫成書面的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告 。 此類調(diào)整是在月度預(yù)算表和月度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人確認(rèn) ， 并由財(cái)務(wù)中心分析報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行的預(yù)算外重大調(diào)整 。 Leading Vision 第五章 經(jīng)營(yíng)決算 經(jīng)營(yíng)決算是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的基礎(chǔ)上 ，對(duì)編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)與分析 。 二 、 決算原則 以會(huì)計(jì)記錄和核算成果為決算依據(jù)； 真實(shí)反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算責(zé)任人的業(yè)績(jī)； 決算的溝通原則 。 Leading Vision 三 、 決算程序 整理年度預(yù)算資料 （ 包括月度預(yù)算表 、 預(yù)算分析表和預(yù)算變更資料 ） ； 歸集與預(yù)算資料相匹配的財(cái)務(wù)報(bào)告 、 審計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)告； 全年預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較分析； 編制決算報(bào)告 （ 包括數(shù)據(jù)和分析 ） ； 反饋預(yù)算負(fù)責(zé)人和編制單位各部門及人力資源部； 依據(jù)決算成果開展績(jī)效評(píng)估和考核 。 決算報(bào)告按利潤(rùn)中心與成本中心為單位編制 。 決算報(bào)告的內(nèi)容 。 決算報(bào)告的審核 。 財(cái)務(wù)中心和審計(jì)部門提出審核意見 ， 會(huì)同決算報(bào)告上報(bào)集團(tuán)總裁 。 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁對(duì)決算報(bào)告出具審批意見 ， 并與編制單位的責(zé)任人會(huì)審 ， 做出相應(yīng)調(diào)整 ， 雙方簽字認(rèn)可后生效上報(bào)總裁最后批準(zhǔn)通過； 決算書的格式 （ 見表五：決算書 ） Leading Vision 全面預(yù)算管理案例分析 Leading Vision 現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)分析與管理 遠(yuǎn) 博 仕 業(yè) Consulting Co., ltd Leading Vision Leading Vision 第一章 財(cái)務(wù)分析概論 第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析的對(duì)象 一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程 供應(yīng) — 生產(chǎn) — 銷售 供應(yīng) — 銷售 二、資金運(yùn)作 內(nèi)部籌資 退出企業(yè) 籌資 — 投資 — 資金營(yíng)運(yùn) — 分配 外部籌資 Leading Vision 三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程與資金運(yùn)作的統(tǒng)一 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程決定資金運(yùn)動(dòng) 資金運(yùn)動(dòng)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程和結(jié)果 兩者存在相互影響和作用 Leading Vision 第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析的主體和目的 不同分析主體其分析目標(biāo)不同 一、債權(quán)人 心態(tài)：關(guān)心貸款的安全性，不關(guān)心企業(yè)是否盈利。 短期債權(quán)人關(guān)心當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力；長(zhǎng)期債權(quán)人關(guān)心資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期盈利能力。當(dāng)然，投資者存在自然的分類。 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)業(yè)績(jī)的狀況如何，與契約約定有哪些差異 改善企業(yè)業(yè)績(jī)可以釆取那些方法和手段，從而使債權(quán)人和投資人滿意 Leading Vision 四、政府監(jiān)管部門及其他人士 心態(tài)：企業(yè)按法律規(guī)定范圍內(nèi)以滿足社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 關(guān)心企業(yè)的盈利和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力，履行監(jiān)管職責(zé) 報(bào)表分析是為了回答： 企業(yè)是否在法律規(guī)定范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 企業(yè)盈利能力和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力可能會(huì)受到哪些損害以及原因 可以采取哪些措施增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力 Leading Vision （二）資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn) 反映一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，因此有被修飾的可能 按權(quán)責(zé)發(fā)生制填制，對(duì)未來的反映受到一定程度的影響 反映資產(chǎn)與負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系，以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)等信息 Leading Vision 某上市公司財(cái)務(wù)分析案例 ！
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