20xx年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作方案-閱讀頁(yè)
2024-11-01 21:33本頁(yè)面
【正文】 指標(biāo)功能：該指標(biāo)反映所得稅變動(dòng)與利潤(rùn)變動(dòng)的配比關(guān)系。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、《利潤(rùn)表》。 指標(biāo)功能：毛利率是企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)納稅貢獻(xiàn)的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的毛利率便不能盈利，如果該指標(biāo)值與同行業(yè)對(duì)比相差（低于同行業(yè)）較大，應(yīng)結(jié)合其他指標(biāo)進(jìn)一步進(jìn)行分析。 （ 4）銷售利潤(rùn)率＝ [利潤(rùn)（虧損）總額／本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ] 100％。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 （ 5）銷售成本利潤(rùn)率＝ [本年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損）總額／本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額 ]100％。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 （ 6）成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝ [本年利潤(rùn)（虧損）總額／本年成本費(fèi)用總額 ] 100％，其中，成本費(fèi)用總額 =業(yè)務(wù)成本總額 +費(fèi)用總額 。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 （ 7）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比值 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率分析＝ [（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ] 100％ 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率變動(dòng)分析＝ [（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率一上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率）／上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 ] 100％ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比 值＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率／主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率 指標(biāo)功能：本指標(biāo)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率的配比分析。（ 1）當(dāng)比值小于 1，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問(wèn)題。（ 3）當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在以上問(wèn)題。該期間借款額 企 業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息額之和。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、《驗(yàn)資報(bào)告》。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況報(bào)告表》 （ 10）關(guān)聯(lián)出口銷售比例＝關(guān)聯(lián)出口收入247。 指標(biāo)功能：如果本指標(biāo)較大并且可能存在關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。全部采購(gòu)額 100％。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況報(bào)告表》 （ 12）關(guān)聯(lián)銷售比率＝關(guān)聯(lián)銷售額247。 指標(biāo)功能：如果該比值較大，應(yīng)作為反避稅重點(diǎn)作進(jìn)一步分析 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況報(bào)告表》 （ 13）期間費(fèi)用變動(dòng)率＝ [（評(píng)估期期間費(fèi)用 基期期間費(fèi)用） / 基期期間費(fèi)用 ] 100%。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。 指標(biāo)功能：該指標(biāo)反映了企業(yè)期間費(fèi)用開(kāi)支的合理性。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100%。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得 稅年度納稅申報(bào)
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