20xx年企業(yè)所得稅納稅評估工作方案(已改無錯字)
2022-11-24 21:33:30 本頁面
【正文】 變動率＝ [（評估期所得稅額 基期所得稅額） /基期所得稅額 ] 100%。 評估期利潤變動率＝ [（評估期利潤總額 基期利潤總額） /基期利潤總額 ] 100%。 指標功能：該指標反映所得稅變動與利潤變動的配比關系。正常情況下，企業(yè)利潤增長必然引起所得稅的增長，二者是同比同向的。 數(shù)據來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》、《利潤表》。 （ 3）毛利率＝ {[評估期 銷售（營業(yè)）收入 評估期銷售（營業(yè)）成本 ]/ 評估期銷售（營業(yè)）收入 } 100%。 指標功能：毛利率是企業(yè)主營業(yè)務納稅貢獻的最初基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利，如果該指標值與同行業(yè)對比相差（低于同行業(yè)）較大，應結合其他指標進一步進行分析。 數(shù)據來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及附表。 （ 4）銷售利潤率＝ [利潤（虧損）總額／本期主營業(yè)務收入 ] 100％。 指標功能：若本期主營業(yè)務利潤率與同類 (同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模 )本年（上年）平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多結轉 主營業(yè)務成本或不計、少計銷售額等問題。 數(shù)據來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》 （ 5）銷售成本利潤率＝ [本年主營業(yè)務利潤（虧損）總額／本年主營業(yè)務成本總額 ]100％。 指標功能：若本期成本費用利潤率與同類 (同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模 )本年 (或上年 )平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多列成本、費用問題。 數(shù)據來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》 （ 6）成本費用利潤率＝ [本年利潤（虧損）總額／本年成本費用總額 ] 100％，其中，成本費用總額 =業(yè)務成本總額 +費用總額 。 指標功能：若本期成本費用利潤率與同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（或上年）平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多列成本、費用問題。 數(shù)據來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》 （ 7）主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比值 主營業(yè)務收入變動率分析＝ [（本年主營業(yè)務收入一上年主營業(yè)務收入）／上年主營業(yè)務收入 ] 100％ 主營業(yè)務利潤率變動分析＝ [（本年主營業(yè)務利潤率一上年主營業(yè)務利潤率）／上年主營業(yè)務利潤率 ] 100％ 主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率配比 值＝主營業(yè)務收入變動率／主營業(yè)務利潤變動率 指標功能：本指標是主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率的配比分析。正常情況下二者應基本同步增長。（ 1）當比值小于 1，二者都為負時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍問題。（ 2）當比值大于 1，二者都為正時，可能存在以上問題。（ 3）當比值為負數(shù)，且前者為正后者為負時，可能存在以上問題。 數(shù)據來源：取自《企業(yè)所得稅年
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