st博元投資內(nèi)部控制缺陷探析-閱讀頁
2025-05-21 23:37本頁面
【正文】 業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 326%)； 2021年年報虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 62%)，虛增負債 ，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 90%)； 2021年半年報虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 59%)，虛增負債，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 544%)； 2021年年報虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 62%)，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 258%)；2021年半年報虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額1327%)。針對內(nèi)部控制，監(jiān)管部門不僅需要制定出更具操作性的實施政策，而且要不斷為完善企業(yè)信息披露的監(jiān)督機制。比如對那些因為自身原因不愿整改內(nèi)部缺陷的、故意放任等具體行為要加大監(jiān)管力度，因為這些行為會使投資者對信息進行錯誤的解讀，最終帶來巨大的經(jīng)濟損失。 二、完善公司治理機制 為了確保公司經(jīng)營者的各項具體行為所帶來的后果符合各層次的利益相關(guān)者（包括公司股東和其他利益相關(guān)者）的利益，在操作過程中要不斷平衡經(jīng)理層、所有者、董事會三者的微妙關(guān)系，這就需要不斷完善公司治理機制。在一些大型企業(yè)，尤其是那些治理體系比較完備的公司中，除了董事會之外，審計委員會也參與直接領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計，一旦發(fā)生重大事項，比如管理層偏離企業(yè)目標等行為，不用考慮其他因素，直接向他們匯報。這樣的做法有助于加強管理層的監(jiān)督力度。得益于內(nèi)部審計不從事具體業(yè)務(wù)服務(wù)這一優(yōu)勢，使得它獨立于其他部門，尤其是業(yè)務(wù)管理部門。為了有效評價企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部審計在承擔起這一評價責任的同時，要從獨立客觀的全局化角度出發(fā)，充分發(fā)揮監(jiān)督評價作用，清醒地認識執(zhí)行部門操作的具體風險，從而幫助企業(yè)彌補內(nèi)部控制運行缺陷，進一步控制風險的發(fā)生。在此基礎(chǔ)上如何更加正確地認識企業(yè)內(nèi)部控制運行缺陷，如何對其進行更加合理的判定與披露，仍需要我們在今后的實際工作中不斷探索和總結(jié) 謝謝大家
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1