st博元投資內部控制缺陷探析-預覽頁
【正文】 月 27日證監(jiān)會依法將此案移送公安機關追究刑事責任。 為了掩蓋這一事實，博元投資在 2021年～ 2021年，多次偽造銀行承兌匯票，虛構用股改業(yè)績承諾資金購買銀行承兌匯票、票據(jù)置換、貼現(xiàn)、支付預付款等重大交易，并披露財務信息嚴重虛假的定期報告。 不過，經過調查，裕榮華上述 7筆銀行收付交易都沒有真實發(fā)生。并且， 2021年博元投資將 121張銀行承兌匯票背書給天津同杰及其他 6家公司，收到 77張承兌匯票。其中， 2021年年報虛增資產 (占資產總額69%)，虛增負債 ； 2021年半年報虛增資產 (占資產總額 69%)，虛增負債 ，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 326%)； 2021年年報虛增資產 (占資產總額 62%)，虛增負債 ，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 90%)； 2021年半年報虛增資產 (占資產總額 59%)，虛增負債，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 544%)； 2021年年報虛增資產 (占資產總額 62%)，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 258%)；2021年半年報虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額1327%)。比如對那些因為自身原因不愿整改內部缺陷的、故意放任等具體行為要加大監(jiān)管力度，因為這些行為會使投資者對信息進行錯誤的解讀，最終帶來巨大的經濟損失。在一些大型企業(yè)，尤其是那些治理體系比較完備的公司中，除了董事會之外，審計委員會也參與直接領導公司內部審計，一旦發(fā)生重大事項，比如管理層偏離企業(yè)目標等行為，不用考慮其他因素，直接向他們匯報。得益于內部審計不從事具體業(yè)務服務這一優(yōu)勢，使得它獨立于其他部門，尤其是業(yè)務管理部門。在此基礎上如何更加正確地認識企業(yè)內部控制運行缺陷，如何對其進行更加合理的判定與披露，仍需要我們在今后的實際工作中不斷探索和總結 謝謝大家
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