st博元投資內(nèi)部控制缺陷探析-預(yù)覽頁
【正文】 月 27日證監(jiān)會(huì)依法將此案移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 為了掩蓋這一事實(shí)，博元投資在 2021年～ 2021年，多次偽造銀行承兌匯票，虛構(gòu)用股改業(yè)績(jī)承諾資金購買銀行承兌匯票、票據(jù)置換、貼現(xiàn)、支付預(yù)付款等重大交易，并披露財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重虛假的定期報(bào)告。 不過，經(jīng)過調(diào)查，裕榮華上述 7筆銀行收付交易都沒有真實(shí)發(fā)生。并且， 2021年博元投資將 121張銀行承兌匯票背書給天津同杰及其他 6家公司，收到 77張承兌匯票。其中， 2021年年報(bào)虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額69%)，虛增負(fù)債 ； 2021年半年報(bào)虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 69%)，虛增負(fù)債 ，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 326%)； 2021年年報(bào)虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 62%)，虛增負(fù)債 ，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 90%)； 2021年半年報(bào)虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 59%)，虛增負(fù)債，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 544%)； 2021年年報(bào)虛增資產(chǎn) (占資產(chǎn)總額 62%)，虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額 258%)；2021年半年報(bào)虛增營業(yè)收入和利潤 (占利潤總額1327%)。比如對(duì)那些因?yàn)樽陨碓虿辉刚膬?nèi)部缺陷的、故意放任等具體行為要加大監(jiān)管力度，因?yàn)檫@些行為會(huì)使投資者對(duì)信息進(jìn)行錯(cuò)誤的解讀，最終帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在一些大型企業(yè)，尤其是那些治理體系比較完備的公司中，除了董事會(huì)之外，審計(jì)委員會(huì)也參與直接領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)，一旦發(fā)生重大事項(xiàng)，比如管理層偏離企業(yè)目標(biāo)等行為，不用考慮其他因素，直接向他們匯報(bào)。得益于內(nèi)部審計(jì)不從事具體業(yè)務(wù)服務(wù)這一優(yōu)勢(shì)，使得它獨(dú)立于其他部門，尤其是業(yè)務(wù)管理部門。在此基礎(chǔ)上如何更加正確地認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷，如何對(duì)其進(jìn)行更加合理的判定與披露，仍需要我們?cè)诮窈蟮膶?shí)際工作中不斷探索和總結(jié) 謝謝大家
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