《內(nèi)部控制》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 位的內(nèi)部控制 ? 注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解實物控制，主要包括了解對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施，對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)，以及定期盤點并將盤點記錄與會計記錄相核對。 注意：第一，注冊會計師對被審計單位整體層面的控制活動進行的了解和評估，主要是針對被審計單位的一般控制活動，特別是信息技術(shù)的一般控制。 注意：內(nèi)部控制的某些要素（如控制環(huán)境）更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素（如信息系統(tǒng)與溝通、控制活動）則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。 實例 內(nèi)部控制描述的問卷法 會計系統(tǒng)控制調(diào)查表 各車間（科室） 各車間（科室） 應(yīng)調(diào)查項目內(nèi)容 是 否 不適合 評述 1． 財會主管方面 （ 1） 會計和財務(wù)方面的事項 ， 是集中于總部處理 ，還是按分權(quán)原則 ， 由各子公司分別處理 ， 集中或分散程度如何 ？ √ （ 2） 財會主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重大決策 ？ √ （ 3） 財務(wù)主管對重大支出是否親自核準(zhǔn) ？ √ 2． 會計機構(gòu)和人員方面 （ 1） 財務(wù)會計機構(gòu)是否獨立 ？ 健全 ？ √ （ 2） 財務(wù)會計機構(gòu)人員是否充足 ？ √ （ 3） 業(yè)務(wù)分工是否明確 ， 并考慮批準(zhǔn) 、 執(zhí)行 、 和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則 ？ √ 實例十三 內(nèi)部控制描述的流程圖法 原始賃證 報銷單 費用賬 總賬 現(xiàn)金日記賬 審批 審核 付款 外單位 記賬憑證 各車間（科室） 會計部門 出納部門 負責(zé)人： 記賬員： 審核員： 出納員 ：
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