【正文】 確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，制定相應(yīng)預(yù)案，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行。激勵(lì)和約束機(jī)制應(yīng)從日常監(jiān)督做起，這樣往往可以杜絕許多重大違規(guī)事件發(fā)生。所以企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的成績和問題。只有做到壓力和動(dòng)力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)控的目的。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督情況應(yīng)該形成書面報(bào)告，并在報(bào)告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營活動(dòng)中與現(xiàn)實(shí)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)政策。第四篇：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的探討關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的探討2010年洪淑珍摘要隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，我國中小企業(yè)的事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展也面臨了一系列地問題。關(guān)鍵字：中小企業(yè) ；內(nèi)部控制；問題；對(duì)策。由于90年代國有經(jīng)濟(jì)處于調(diào)整時(shí)期，我國有中小作業(yè)也在此獲得較快的發(fā)展速度，大多數(shù)中小企業(yè)具有規(guī)模較小，業(yè)務(wù)單一，經(jīng)營靈活，效率較高的優(yōu)點(diǎn)，相對(duì)大企業(yè)而言，具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。有相當(dāng)一部份中小企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理；更多的有章不循，將已訂立的企業(yè)內(nèi)部控制“印在紙上，掛在墻上。二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制工作存在問題。但我國中小企業(yè)缺乏這種機(jī)制，主要表現(xiàn)如下：，業(yè)務(wù)流程也不夠合理。很多企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系不完善，主要表現(xiàn)為崗位設(shè)置存在不相職務(wù)不相分離的不合理人員的控制。內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)部控制環(huán)境的一項(xiàng)重要內(nèi)容。內(nèi)部控制的成敗取決于企業(yè)員工的控制意識(shí)和行為。許多單位的“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的了解。例如：江浙、廣東地區(qū)等某些公司破產(chǎn)，都與領(lǐng)導(dǎo)者不重視內(nèi)部控制的重要性有關(guān)。在我國中小企業(yè)中，很多企業(yè)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，傳統(tǒng)的集權(quán)式導(dǎo)致很多公司企業(yè)法人以言代法，僅僅把內(nèi)部會(huì)計(jì)制度“印在紙上，掛在墻上”而不按章執(zhí)行。致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作混亂、家底不清，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)字失真。三、改善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施建議。為了提高我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的效果，針對(duì)我國中小企業(yè)內(nèi)部控制目前存在問題，結(jié)合中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，特提出以下幾點(diǎn)對(duì)策。所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十九條規(guī)定要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。如果上述每一步都有相對(duì)獨(dú)立的人員或部門分別實(shí)施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，從而便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要有以下幾種分離的不相容職務(wù)：、職務(wù)要分離。、職務(wù)要分離。、職務(wù)要分離，如出納員不能兼任會(huì)計(jì)記賬員?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要由非出納人員進(jìn)行核實(shí)，銀行對(duì)賬單要由非出納人員進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十條規(guī)定要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)必須具備以下條件：一是權(quán)限要清晰。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰來授權(quán)、授權(quán)給誰。三是權(quán)責(zé)要對(duì)應(yīng)，“權(quán)”、”與“責(zé)”要相聯(lián)系，機(jī)構(gòu)或個(gè)人被授予了權(quán)力，就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，制定相應(yīng)崗位責(zé)任制，切實(shí)履行崗位職責(zé)。五是要建立反饋控制機(jī)制。六是記錄要完整。（三）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要包括：：建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)告管理體系，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、成本報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、對(duì)賬單、經(jīng)營信息快報(bào)等，并制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制獎(jiǎng)懲管理機(jī)制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、完整，按照規(guī)定的時(shí)間與方法編制及報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)外的報(bào)表必須有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師以會(huì)計(jì)主管人簽名并蓋章，并加蓋公章。：公司應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)處理體系，正確使用會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、會(huì)計(jì)復(fù)核控制等手段，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。通過憑證設(shè)計(jì)、記錄、傳遞、審核、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質(zhì)。：會(huì)計(jì)檔案主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、對(duì)賬資料、各種備查臺(tái)帳等，必須建立會(huì)計(jì)檔案信息審核機(jī)制，特別是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的審核，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符。參考文獻(xiàn)：[1] [M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,200258.[2] [M].企業(yè)管理出版社 ,2001(3).[3][M ].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 ,2010.[4] [J].會(huì)計(jì)之友 ,2005(3)2223.[5].、問題及對(duì)策[J ].經(jīng)濟(jì)師, 2006(6)208.第五篇：淺談基建期企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)淺談基建期企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)內(nèi)部控制是為了達(dá)到經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。由平煤集團(tuán)和國電燃料有限公司共同出資組建的平煤長安能源開發(fā)有限公司已于2008年6月23日正式掛牌成立，公司主要開發(fā)和經(jīng)營陜西省彬長礦區(qū)楊家坪井田煤炭。一、高度重視內(nèi)部控制制度的建立公司領(lǐng)導(dǎo)層高度重視內(nèi)部控制制度的建立，有利于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率和效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。二、建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境注重建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)有利于內(nèi)部控制制度功能的發(fā)揮，要充分發(fā)揮股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的作用，使項(xiàng)目公司有一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境，使內(nèi)控制度有效運(yùn)行。四、內(nèi)控制度建設(shè)要及時(shí)跟進(jìn)實(shí)際工作中，基建期的內(nèi)控制度的建設(shè)往往相對(duì)滯后，偏重于事后補(bǔ)救式的事后控制，缺少貫穿始終的過程控制，再加上基建期職能部門職責(zé)劃分不夠清晰，影響了內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立和完善內(nèi)控制度，這對(duì)于提高管理效率、降低工程造價(jià)、控制項(xiàng)目投資成本具有重要意義。因而，基建期要建立符合基建期特點(diǎn)的內(nèi)控制度，強(qiáng)化制度執(zhí)行，確保內(nèi)控制度的有效落實(shí)。按照煤炭行業(yè)基建期的特點(diǎn)，內(nèi)控制度應(yīng)該包括安全管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度、投融資制度、計(jì)劃管理制度、供應(yīng)管理制度、工資分配管理制度、人事管理制度和考核獎(jiǎng)罰制度等