【正文】 薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。 附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5天或 10天 )將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。 第五條 記帳規(guī)則： (一 )記帳須根據(jù)審核 過的會計憑證。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (五 )明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10天。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正 中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計 發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 (十三 )年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額， 可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第 11點。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類 帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 附則四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn) 及審批程序 第一條 為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 (二 )凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不 得再借。 (四 )試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (六 )報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。 第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批 ?オ ? (一 )公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、 市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行 (詳見附表一 )。對因公外 出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。 (二 )公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50%發(fā)給。 ，即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 30 天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。 (四 )出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。 (六 )車船 票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷。 (十 )出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。 (十二 )同性別兩人一 起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。 (十四 )出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (三 )超審批金額 外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形 式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。 (三 )其他福利性開支， 100 元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過 100 元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (二 )屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用， 5000 元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過 5000 元的報董事長批準(zhǔn)。 (元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié) )因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 / 300%)加班天數(shù) ，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資 浮動工資 / 200%)加班天數(shù) ，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。 ，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。 第八條 特殊津 貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。 第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財