【正文】 的編制直接提供數(shù)據(jù)。 A．材料采購量為 1840千克 B．采購金額為 14720元 C．期末應(yīng)付賬款金額為 8832元 D．期末應(yīng)付賬款金額為 5888元 答案： ABC 解析：材料采購量 =生產(chǎn)需用量 +期末存量 期初存量 =2021+240400=1840（千克） 采購金額 =18408=14720（元） 期末應(yīng)付賬款 =1472060%=8832（元） 11．下列各項(xiàng)中，會(huì)對預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額產(chǎn)生影響的有（）。 12．編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)包括（）。 13．在財(cái)務(wù)預(yù)算中，專門用以反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算為（）。銷售預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算。 14．在編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，計(jì)算某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量應(yīng)考慮的因素包括（）。 15．下列關(guān)于現(xiàn)金預(yù)算表中各項(xiàng)目的關(guān)系式，不正確的有（）。 16．在編制現(xiàn)金預(yù)算的過程中，可作為其編制依據(jù)的有（）。 三、 判斷題 1．業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算多為長期預(yù)算，資本支出預(yù)算為短期預(yù)算。 2．各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是專門決策預(yù)算。 3．資本支出預(yù)算不屬于總預(yù)算。資本支出預(yù)算屬于專門決策預(yù)算。（） 答案： 解析：彈性預(yù)算可以克服固定預(yù)算的缺點(diǎn)，零基預(yù)算可以克服增量預(yù)算的缺點(diǎn)。（） 答案： 解析：固定預(yù)算編制方法一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 6．運(yùn)用零基預(yù)算法編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)優(yōu)先安排的費(fèi)用項(xiàng)目是不可延緩費(fèi)用。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可供支配的資金數(shù)額在各費(fèi)用之間進(jìn)行分配，優(yōu)先安排不可延緩費(fèi)用項(xiàng)目的支出，然后再根據(jù)需要，按照費(fèi)用項(xiàng)目的輕重緩急確定可延緩項(xiàng)目的開支。（） 答案： 解析：滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向 后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度（一般為 12 個(gè)月）的一種預(yù)算方法。故本題是錯(cuò)誤的。（） 答案： √ 解析：按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，確定預(yù)算目標(biāo)，從根本上說就是協(xié)調(diào)公司股東、董事會(huì)、經(jīng)營者等各方利益的過程。（） 答 案： 解析：生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算，它不能反映產(chǎn)值內(nèi)容。（） 答案： √ 解析：材料采購有賒購、現(xiàn)購問題，但工資不應(yīng)拖欠，應(yīng)用現(xiàn)金支付。（） 答案： 解析：資產(chǎn)負(fù)債表的編制中 “未分配利潤 ”項(xiàng)目需要利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ) ，因?yàn)?“未分配利潤 =年初的未分配利潤 +本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤 預(yù)期支付的股利 ”，而凈利潤需要根據(jù)預(yù)計(jì)利潤表的數(shù)據(jù)來填，所以不可能先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計(jì)利潤表。（） 答案： 解析：銷售預(yù)算在編制過程中，應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)各季度市場預(yù)測的銷售量和單價(jià)，確定預(yù)計(jì)銷售收入，并根據(jù)各季度現(xiàn)銷收入與收回前期的應(yīng)收賬款反映現(xiàn)金收入額，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供資料，但生產(chǎn)數(shù)量不包括在銷售預(yù)算中。（） 答案： 解析：現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的。（） 答案： √ 解析：某期現(xiàn)金余缺 =該期可支配現(xiàn)金合計(jì) 該期現(xiàn)金支出合計(jì)，而當(dāng)期可支配現(xiàn)金合計(jì) =期初現(xiàn)金余額 +當(dāng)期現(xiàn)金收入，即現(xiàn)金余缺 =期初現(xiàn)金余額 +當(dāng)期現(xiàn)金收入 該期現(xiàn)金支出，所以本題的說法是正確的。（） 答案： √ 解析：對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（ 1）調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；（ 2）調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；（ 3）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。相關(guān)預(yù)算資料如下： 資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入（含增值稅）均以賒銷方式售出，其中40%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其 余 60%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。 資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料（含增值稅）均以賒購方式采購，其中 60%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余 40%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。 要求：（ 1）根據(jù)資料一確定該表中用字母表示的 數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）。 （ 3）根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。 （ 2） F=48000（ 1+17%） =56160（元）， G=56160/（ 1+17%） 17%=8160（元 ），H=5616040%=22464（元）。 2．已知：某企業(yè) 2021年 10～ 12月實(shí)際銷售額分別為 34200萬元、 35100萬元和 36900萬元，預(yù)計(jì) 2021年 1月份銷售額為 36000萬元。假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為 10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。 2021年 1月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購材料 7200萬元（當(dāng)月付款 70%）；工資及其他支出 7560 萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用 7200 萬元（其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為 3600 萬元）；銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用 900 萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅 1710萬元；購買設(shè)備 10800萬元（用現(xiàn)金支付）。 2021 年 1 月末現(xiàn)金余額要求不低于 90 萬元。 答案：（ 1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入 =3510010%+3690020%+3600070%=36090（萬元） （ 2 ）經(jīng)營性現(xiàn)金流出 = （ 720070%+4500 ） +7560+ （ 72003600 ）+900+3600010%+1710=26910（萬元） （ 3）資本性現(xiàn)金支出 =購買設(shè)備現(xiàn)金支出 =10800 萬元 （ 4）現(xiàn)金余缺 =72+360902691010800=1548（萬元） （ 5）應(yīng)向銀行借款的最低金額 =1548+90=1638（萬元） （ 6） 1月末應(yīng)收賬款余額 =3690010%+3600030%=14490（萬元） 3．某企業(yè) 2021年有關(guān)預(yù)算資料如下： （ 1）預(yù)計(jì)該企業(yè) 3～ 7月份的銷售收入分別為 32021元、 40000元、 48000元、56000元、 64000元。 （ 2）各月直接材料采購成本按下一個(gè)月銷售收入的 60%計(jì)算。 （ 3）預(yù)計(jì)該企業(yè) 4～ 6月份的制造費(fèi)用分別為 3200元、 3600元、 3360元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi) 800元。 （ 5）企業(yè)在 3月末有長期借款 16000元，利息率為 15%。借款在期初，還款在期末，借款年利率 12%。 要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè) 4～ 6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。單位產(chǎn)品材料消耗定額為 2千克 /件，單位產(chǎn)品工時(shí)定額為 5小時(shí) /件，單位工時(shí)的工資額為 0． 6元 /小時(shí)。材料款當(dāng)季付 70%，余款下季度再付，期初應(yīng)付賬款為 40000元。 生產(chǎn)預(yù)算和材料消耗預(yù)算 直接人工預(yù) 算 （ 2）根據(jù)資料一的有關(guān)資料和資料二，編制材料采購預(yù)算。 A．企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同 B．籌集資金的使用期限不同 C．是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介 D．資金的來源范圍不同 答案： C 解析：按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性不同，可將籌資分為股權(quán)籌資、債務(wù)籌資及衍生工具籌資；按籌集資金的使用期限不同，可將籌資分為長期籌資和短期籌資；按是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介，可將籌資分為直接籌資和間接籌資；按資金的來源范圍不同，可將籌資分為內(nèi)部籌資與外部籌資。 2．企業(yè)資本金管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是（）。實(shí)現(xiàn)資本保全的具體要 求，可分為資本確定、資本充實(shí)和資本維持三大部分內(nèi)容。 A．資本成本低 B．企業(yè)控制權(quán)集中 C．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 D．有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用 答案： C 解析：吸收直接投資屬于股權(quán)籌資，沒有還本付息的壓力，所以有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4．如果某上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于 注冊資本，則該上市公司會(huì)被（）。 “最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其股東權(quán)益低于注冊資本 ”屬于 “財(cái)務(wù)狀況異常 ”，所以會(huì)被 “特別處理 ”。 A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小 B．籌資規(guī)模大 C．限制條款少 D．資本成本低 答案： D 解析：此題考核的是銀行借款籌資的特點(diǎn)。缺點(diǎn)有：（ 1）限制條件多；（ 2）籌資數(shù)額有限；（ 3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。 [（ P/F， 12%，5） =0． 5674，（ P/A， 12%， 4） =3． 0373，（ P/A， 12%， 5） =3． 6048] A． 123． 85 B． 123． 14 C． 245． 47 D． 108． 61 答案： B 解析：先付租金 =[5005（ P/F， 12%， 5） ]/[（ P/A， 12%， 4） +1]=（ 50050． 5674）/（ 3． 0373+1） =123． 14（萬元） 或 =[5005（ P/F， 12%， 5） ]/[（ P/A， 12%，5） （ 1+12%） ]=（ 50050． 5674） /4． 0374=123． 14（萬元）。 A．直接租賃 B．售后回租 C．杠桿租 賃 D．經(jīng)營租賃 答案： C 解析：杠桿租賃，這種情況下，出租人既是資產(chǎn)的出借人，又是貸款的借入人，通過租賃既要收取租金，又要償還債務(wù)。 8．下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響融資租賃每期租金的因素是（）。包括設(shè)備買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，以及設(shè)備租 賃期滿，出售可得的市價(jià)。（ 3）租賃手續(xù)費(fèi)。 9．某企業(yè)計(jì)劃發(fā)行面值為 1000元的可轉(zhuǎn)換債券，如果確定的轉(zhuǎn)換價(jià)格越高，債券能轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（）。 10．下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換債券籌資的特點(diǎn)表述不正確的是（）。 11．下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證的特點(diǎn)表述錯(cuò)誤的是（）。但認(rèn)股權(quán)證本身是一種認(rèn)購普通股的期權(quán)，它沒有普通股的紅利 收入，也沒有普通股相應(yīng)的投票權(quán)。則預(yù)測 2021年資金需要量為（）萬元。 13． A 公司 2021 年的經(jīng)營性資產(chǎn)為 680 萬元，經(jīng)營性負(fù)債為 260 萬元，銷售收入為 1200萬 元，經(jīng)營性資產(chǎn)、經(jīng)營性負(fù)債占銷售收入的百分比不變，預(yù)計(jì) 2021年銷售增長率為 10%，銷售凈利率為 10%，股利支付率為 75%，則 2021年需要從外部市場籌集的資金為（）萬元。 14．在財(cái)務(wù)管理中，將資金劃分為變動(dòng)資金、不變資金和半變動(dòng)資金，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為（）。 15．目前，某公司普通股的市價(jià)為 15元，籌資費(fèi)用率為 4%，本年發(fā)放現(xiàn)金股利每股 0． 3元，預(yù)期股利年增長率為 10%，則該企業(yè)利用留存收益的資本成本為（）。 [（ P/F， 10%， 5） =0． 6209，（ P/F， 9%， 5） =0． 6499；（ P/A， 10%， 5） =3． 7908，（ P/A， 9%， 5） =3． 8897] A． 10% B． 9． 27% C． 9% D． 8． 34% 答案： A 解析： 3000000250000（ P/F， Kb， 5） =750442（ P/A， Kb， 5） 得： Kb=