學校內部控制培訓材料-在線瀏覽
2024-12-06 22:07本頁面
【正文】 的建立和實施，雖然建有內部控制制度，但不完善。學校的資產、收費等內部控制制度雖然已經建立，但資產管理沒有責任到人，沒有明確是按使用人管理還是由資產管理員管理，這樣歸口管理不明確，可能導致資產毀損、流失的風險；有的學校由于預算編制部門在編制政府采購預算時與實施政府采購的部門以及資產管理部門之間缺乏溝通協(xié)調，沒有做好需求及市場調查，在執(zhí)行政府采購業(yè)務時才發(fā)現(xiàn)計劃編制不合理，造成流標、采購失敗或資金浪費，也大大影響了預算執(zhí)行率；有的學校國有資產管理制度缺失，內部控制薄弱，報廢的資產不能及時處置清理，出租出借國有資產并沒有履行相應的審批手續(xù)；有的學校工程項目建設控制制度不健全，缺乏相關方面的過程控制，有些學校對合同的管理很不到位，沒有相關的合同管理制度，沒有確定的合同歸口管理部門，合同的簽訂很隨意，沒有明確合同訂立的范圍和條件，部分學校簽訂的合同文本存在明顯的內容模糊，不合理、表達不當或引起重大誤解的語句，忽略合同的關鍵條款是學校普遍存在的現(xiàn)象，表現(xiàn)在合同期限、違約責任、合同的生效時間或條件等關鍵條款有所遺漏，有學校拿著對方的定式合同，根本不看條款，等合同簽完成后才發(fā)現(xiàn)有些條款不太合適，形成了風險，大部分學校存在合同未按規(guī)定保管歸檔的現(xiàn)象，有學校雖建有健全的內控制度，但不落實、不考核，內部控制制度形同虛設。目前大部分學校實行會計集中核算，所以在資金支付和會計核算控制、支出業(yè)務分析控制方面執(zhí)行情況較好，但在學校支出業(yè)務方面出現(xiàn)較多問題，有的支出范圍及開支標準不符合相關文件規(guī)定，有的支出在事前申請時就不符合預算管理的要求，有時基本支出與項目支出之間會出現(xiàn)相互擠占，可能導致學校預算執(zhí)行混亂或資金使用效率最大化的控制目標難以實現(xiàn)；有的學校支出業(yè)務活動事前事中沒有對業(yè)務情況進行分析控制，直到審核報銷環(huán)節(jié)才發(fā)現(xiàn)不符合相關規(guī)定，導致各個層面都很被動；有些學校沒有建立決策機制制度，重大支出未經單位領導班子集體研究決定，僅由單位負責人簽字同意，沒有構建起決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制； 另外一方面，學校內部會計控制制度的執(zhí)行力度疲軟，削弱了執(zhí)行制度的自覺性，學校缺乏相應的懲罰與獎勵機制，以至許多人不愿意嚴格執(zhí)行內部控制制度?！ ?四)學校內部控制建設中的風險評估未能真正實施 許多學校并未設立專門的風險評估工作小組，認為學校是事業(yè)單位，其經濟活動就是按預算花錢，至于是否按照批復的額度和開支范圍進執(zhí)行預算，預算支出進度是否合理，學校是否存在無預算、超預算支出等問題沒有進行關注；學校是否按照規(guī)定進行政府采購的執(zhí)行驗收程序，相關檔案是否規(guī)定進行保存，如果說政府采購是實現(xiàn)政府職能，建立明確的采購原則，規(guī)范采購的一種行為，那么在政府集中采購限額下的各學校的自行采購項目，對學校的采購管理制度也是一種考驗，是否有一套完善的采購制度，什么情況下采購需要進行校內公開招標，招標的流程是什么，招標包括驗收過程中所產生的所有資料是否按規(guī)定進行保管等；學校在建設項目的管理中是否對內部決策過程及各方面的意見形成的書面文件、建設項目的檔案與其他一些相關材料妥善歸檔保管?！ 〖訌姾屯晟茖W校內部控制機制建設的措施辦法 (一)加強學校單位層面的內部控制建設 ，建立起良好的內部控制環(huán)境 單位負責人應當轉變原有的觀念，要意識到內部控制的重要性，要采取積極支持的態(tài)度，并直接參與內部控
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