學(xué)校內(nèi)部控制培訓(xùn)材料(編輯修改稿)
2024-12-06 22:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 完善的采購制度，什么情況下采購需要進(jìn)行校內(nèi)公開招標(biāo)，招標(biāo)的流程是什么，招標(biāo)包括驗(yàn)收過程中所產(chǎn)生的所有資料是否按規(guī)定進(jìn)行保管等；學(xué)校在建設(shè)項(xiàng)目的管理中是否對(duì)內(nèi)部決策過程及各方面的意見形成的書面文件、建設(shè)項(xiàng)目的檔案與其他一些相關(guān)材料妥善歸檔保管?！ W(xué)校應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，然后在單位層面及業(yè)務(wù)層面對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行加強(qiáng)和完善?！ 〖訌?qiáng)和完善學(xué)校內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的措施辦法 (一)加強(qiáng)學(xué)校單位層面的內(nèi)部控制建設(shè) ，建立起良好的內(nèi)部控制環(huán)境 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變?cè)械挠^念，要意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，要采取積極支持的態(tài)度，并直接參與內(nèi)部控制建設(shè)過程，提供必要的人力、物力支持，保證內(nèi)部控制的有效開展和內(nèi)部控制的有效實(shí)施。學(xué)校要單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，做好學(xué)校各部門和各崗位之間的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)全體教職員工的培訓(xùn)，可以通過組織教職員工定期進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，在日常工作中適時(shí)宣傳等多種形式，在學(xué)校內(nèi)部形成內(nèi)部控制制度建設(shè)的意識(shí)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的落實(shí)和執(zhí)行情況是否符合學(xué)校內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)配合相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度，以便提高內(nèi)控制度考核監(jiān)督的力度?！ ?，從源頭上保障內(nèi)控體系健康有效 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定。因此各學(xué)校應(yīng)該結(jié)合自身學(xué)校的特點(diǎn)制定切實(shí)有效的內(nèi)控制度，每個(gè)學(xué)校都有不同的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，不能拿別人的內(nèi)控制度生搬硬套，不符合自己實(shí)際情況的，執(zhí)行不了，也無法進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，例如重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)學(xué)校情況不同，所以認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)根據(jù)單位實(shí)際情況出現(xiàn)不同。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍，一般包括大額資金使用、大宗資產(chǎn)采購、基本建設(shè)項(xiàng)目、重大外包業(yè)務(wù)、對(duì)外投資和融資業(yè)務(wù)(如果國家有關(guān)規(guī)定允許)、重要資產(chǎn)處置、信息化建設(shè)以及預(yù)算調(diào)整等，學(xué)校根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行界定，一經(jīng)確定，不得隨意變更；在議事決策機(jī)制中要堅(jiān)持集體民主集中制原則，將集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合，重大事項(xiàng)決策紀(jì)要要如實(shí)反映議事過程以及每一位議事成員的意見，并要求議事成員進(jìn)行核實(shí)、簽字認(rèn)可，并將決策紀(jì)要及時(shí)歸檔、妥善保存?！ 挝粌?nèi)部的決策以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策各方面的決策應(yīng)該遵循民意，參考各階層的意見進(jìn)行統(tǒng)一決策，顯示出公平公正性，保證決策的民主化和科學(xué)性?！ 。晟曝?cái)務(wù)管理制度 學(xué)校內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位，要明確職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離制約，業(yè)務(wù)申請(qǐng)與審批、審批與具體業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與信息記錄(如財(cái)產(chǎn)保管、會(huì)計(jì)記錄)等崗位分離?！ W(xué)校要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合單位實(shí)際制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如制定財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、學(xué)校采購管理辦法等內(nèi)部管理制度，使學(xué)校開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有據(jù)可依。 在建設(shè)智慧校園的大環(huán)境下，學(xué)校應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制做為智慧校園管理的一部分，在辦公業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)信息管理等
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