【正文】 業(yè)基本情況 ................................................................................. 13 授信業(yè)務(wù)存在問題及成因 ..................................................................... 13 B 行 N 分行對 H 集團客戶授信業(yè)務(wù)案例分析 .............................................. 14 授信業(yè)務(wù)基本情況 ................................................................................. 14 授信業(yè)務(wù)存在問題及成因 ..................................................................... 15 商業(yè)銀行集團授信存在的主要問題 ................................................................ 15 有效的風(fēng)險管理機制不強 ..................................................................... 16 績效考核機制不完善 ............................................................................. 16 信息透明度不夠 ..................................................................................... 17 社會信用體系建設(shè)不完善 ..................................................................... 18 相關(guān)法制法規(guī)尚不健全 ......................................................................... 18 銀行管理機構(gòu)管理不到位 ..................................................................... 18 5 集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的方法和改進措施 ...................................................... 19 集團授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的方法 ........................................................................ 19 模型的選擇 ............................................................................................. 19 Z值模型的內(nèi)容 ...................................................................................... 20 Z值修正模型對甬成功財務(wù)風(fēng)險的檢驗 .............................................. 21 商業(yè)銀行對集團客戶授信風(fēng)險管理的改進措施 ............................................ 22 健全授信管理體系 ................................................................................. 23 調(diào)整經(jīng)營理念和考核指標體系 ............................................................. 23 增強風(fēng)險識別能力 ................................................................................. 23 提高集團客戶貸款擔保系數(shù) ................................................................. 24 構(gòu)筑新型的銀企關(guān)系 ............................................................................. 24 監(jiān)管部門對集團客戶授信風(fēng)險管理的改進措施 ............................................ 24 健全集團客戶授信分析監(jiān)測及提示制度 ............................................. 25 推動銀團貸款 ......................................................................................... 25 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 加強風(fēng)險監(jiān)管和風(fēng)險暴露處置 ............................................................. 25 建立信息共享合作機制 ......................................................................... 26 結(jié) 論 ............................................................................................................................. 27 參考文獻 ............................................................................................................................. 28 致 謝 ............................................................................................................................. 29 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 1 1 緒 論 研究背景 隨著經(jīng)濟全球化的進一步加劇，為了提高競爭力， 企業(yè)經(jīng)營與投資朝著多元化 、集團化發(fā)展，企業(yè)間并購重組頻頻發(fā)生，甚至跨國并購。集團客戶因為其明顯的競爭優(yōu)勢、資源優(yōu)勢和給銀行帶來的高回報的比較優(yōu)勢，成為了各家商業(yè)銀行爭先恐后追捧的重要授 信對象。在局部地區(qū)，集團客戶授信風(fēng)險已成為當?shù)厣虡I(yè)銀行的主要資產(chǎn)風(fēng)險。但在 集團客戶授信審查審批過程還沒有較為具體的實施細則或操作流 程。 研究的目的和意義 研究目的 近年來，商業(yè)銀行集團客戶授信問題往往與關(guān)聯(lián)企業(yè)（交易）、巨額風(fēng)險等相關(guān)聯(lián)，與單一企業(yè)個體相比，集團關(guān)聯(lián)企業(yè)具有成員較多、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、經(jīng)營范圍較廣，信用狀況參差不齊 等特征 ，一些集團 存在著 通過資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時收回本金及利息。雖然集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險已上升為商業(yè)銀行的主要信用風(fēng)險之一，但商業(yè)銀行仍未對此類風(fēng)險管理引起足夠重視。 集團客戶授信問題已是商業(yè)銀行和監(jiān)管 機構(gòu)共同關(guān)注的話題。 加強對集團客戶授信業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理 也 為商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理及 銀行 監(jiān)管 機構(gòu) 提出了嚴峻的 挑戰(zhàn) 。最終促進商業(yè)銀行獲取對集團客戶授信業(yè)務(wù)信息透明真實、判斷準確、授信適度、風(fēng)險可控的有效風(fēng)險管理機制的建立、運行。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國 內(nèi) 研究現(xiàn)狀 國內(nèi) 理論界關(guān)于大額信貸預(yù)警機制建立的系統(tǒng)研究剛剛起步，目前存在的研究主要集中在以下三個方向： （ 1） 銀行信貸風(fēng)險的定量評估 主要由周小燕 （ 2021） 、趙玉旭（ 2021）等介紹了國際信用風(fēng)險度量最新成果：、 KMV、 Credit Risk+， Credit Portfolio View 模型，并運用上述模型在我國進行了實證分析，得出我國上市公司中，公司的資產(chǎn)價值受公司的股票市值影響較大，且波動性低于公司股票價值的波動率，貸款 VaR 值能很直觀地度量貸款所面臨的信用風(fēng)險等結(jié)論。南蕾（ 2021）則認為集團客戶授信風(fēng)險主要來 源于信用缺失情況嚴重、商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平不高、存在多重授信， 銀行缺乏優(yōu)勢客戶，同業(yè)競爭加劇等原因，在此基礎(chǔ)上，提出集團客戶授信額度與信貸結(jié)構(gòu)的管理理念。李四海（ 2021）認為關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險主要來源于關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理制度的缺陷、法律不健全、以及企業(yè)信用的缺失等原因，并針對上述原因，提出相應(yīng)的解決措施。 對于第一種方法，孫宛青（ 2021）從行業(yè)風(fēng)險指標體系、區(qū)域風(fēng)險指標體系、客戶經(jīng)營風(fēng)險指標體系、客戶財務(wù)風(fēng)險經(jīng)營指標體系以及客戶信貸資產(chǎn)指標體系這五個方面著手建立信貸風(fēng)險預(yù)警機制。周冀平（ 2021）通過對國有商業(yè)銀行授信過程中存在的資產(chǎn)質(zhì)量、信貸結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)管理和人員素質(zhì)這四個核心問題的分析，從對外支付能力、借款人財務(wù)狀況、借款人信譽往來以及可持續(xù)發(fā)展能力等 7 個角度建立了以法人客戶為信貸對象的風(fēng)險預(yù)警體系，并進一步給出預(yù)警指標的變值區(qū)間。其他文獻與上述做法 思路基本相似，只是在指標體系的選擇側(cè)重點稍有差異而已。研究內(nèi)容分財務(wù)狀況和非財務(wù)狀況兩類，對于財務(wù)狀況預(yù)警信號采用前向三層 BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立財務(wù)預(yù)警模式，然后把 BP 網(wǎng)絡(luò)輸出的結(jié)果與非財務(wù)因素信號一起直接輸入專家系統(tǒng)，最后由專家系統(tǒng)提出風(fēng)險預(yù)警的最終建議。黎榮舟（ 2021）則主要探討了逆向選擇的風(fēng)險效應(yīng)問題，設(shè)計了規(guī)避道德風(fēng)險的信貸風(fēng)險決策合同，建立了在相同配給機制下的信貸風(fēng)險決策模型、基于 BP 算法兩類模式分類的信用風(fēng)險評價模型以及基于三類模式分類的信用風(fēng)險評價模型。對于集團客戶信貸風(fēng)險的控制管理方面，主要表現(xiàn)為對代表性國際 組織或某個國家相關(guān)政策法規(guī)或信貸集中現(xiàn)狀的介紹，如主要金融監(jiān)管機構(gòu)對大額授信風(fēng)險敞口的防范與管理做出的規(guī)定； JoAnne Morris（ 2021）曾介紹了兩大國際組織、三個地區(qū)聯(lián)盟以及 15 個代表性國家關(guān)于集團信貸風(fēng)險敞口控制的相關(guān)政策法規(guī)； Gustavo Canonero 則闡述了阿爾及利亞銀行信貸集中的現(xiàn)狀。 研究 內(nèi)容 和 方法 研究 內(nèi)容 首先闡述了集團授信風(fēng)險及其相關(guān)概念，然后用案例分析了集團授信風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和形成原因，隨后運用兩個不同的集團客戶授信案例，分析商業(yè) 銀行在集團授信過程中存在的問題及難點，就商業(yè)銀行及銀行監(jiān)管部門重視加強風(fēng)險認識，預(yù)警、防范和處置集團客戶風(fēng)險提出相關(guān)措施。 哈爾濱商業(yè)大學(xué)畢業(yè)論文 5 2 集團客戶授信風(fēng)險及其相關(guān)概念 關(guān)聯(lián)企業(yè)與關(guān)聯(lián)交易 闡述集團客戶授信及其相關(guān)概念及之間的關(guān)系，對于加深理解、深入發(fā)掘集團客戶授信風(fēng)險產(chǎn)生的根源、從源頭采取措施 、 防范風(fēng)險， 對 進一步促進商業(yè)銀行重視和加強風(fēng)險管理，及時化解、處置風(fēng)險都有 著重要作用，也對監(jiān)管部門采取針對性有效監(jiān)管有著積極的意義。 關(guān)聯(lián)企業(yè) 所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是 一個雙向的、與單一企業(yè)或獨立企業(yè)相對應(yīng)的概念，是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)，是根據(jù)這種關(guān)系可能轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤并從中獲取利益的企業(yè)。 關(guān)聯(lián)交易 所謂關(guān)聯(lián)交易， 是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論 其 是否收取價款。以上所舉例子 僅 是關(guān)聯(lián)交易的基本形式，當然，判斷關(guān)聯(lián)交易是否存在 ， 應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的原則。當然商業(yè)銀行也可根據(jù)上述四個特征結(jié)合本行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的實際需要確定單一集團客戶的范圍。 集團客戶授信類型 多頭授信 是指同一申請人在不同的商業(yè)銀行或在同一商業(yè)銀行的不同分支機構(gòu)多次取得授信，或企業(yè) 集團通過多家關(guān)聯(lián)企業(yè)向商業(yè)銀行取得授信、并由企業(yè)集團（母公司或控股公司）使用或統(tǒng)一調(diào)配資金的行為。在目前社會信用體系和征信系統(tǒng)還不是很完善的情況下，商業(yè)銀行之間 缺乏溝通，造成對集團客戶信息不能共享，在出現(xiàn)授信風(fēng)險時，各自為政 ，無法及時取得統(tǒng)一行動，及時保全、處置所出現(xiàn)的風(fēng)險，而延誤時機，從而可能造成不同程度的損失。目前，我國商業(yè)銀行所產(chǎn)生的集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險首先是關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險。 2021 年 8 月 9 日，甬成功因以前年度財務(wù)會計報告存在重大會計差錯，被證券監(jiān)管部門責(zé)令于 2021 年 10 月底前改正。 2021 年 1 月 4 日實行退市風(fēng)險警示并復(fù)牌。 甬成功在 1999 年 7 月實施了一次資產(chǎn)置換率高達 80%以 上的重大資產(chǎn)重組，實現(xiàn)從機械制造行業(yè)的退出，并一舉進入 IT 產(chǎn)業(yè)。甬成功 控股股東實際控制人為北京市華遠集團公司 。暴露該公司風(fēng)險的誘因是， M 銀行寧波分行于 2021 年提前終止對甬成功的貸款合同，并就該公司未償貸款向法院提起訴訟，要求資產(chǎn)保全，成為寧波市第一家起訴該公司的銀行。與此同時，甬成功也連續(xù)發(fā)布三則重大訴訟公告，有 M銀行 、 G 信托投資有限責(zé)任公司、 Z 銀行