【正文】 團(tuán)公司辦理信貸事項(xiàng)， 嚴(yán)禁各單位提供一切形式的擔(dān)保和抵押，不得向職工和社會(huì)進(jìn)行 任何形式的集資。借款須提出借款申請(qǐng)，公司按規(guī)定程序?qū)徟l(fā)放。 第三十二條 公司控股或參股單位計(jì)提的維簡(jiǎn) 及 井巷 工程 費(fèi)、折舊資金等專項(xiàng)資金 除按有關(guān)規(guī)定應(yīng)上交公司以外的， 應(yīng)專戶分別核算，按規(guī)定 的范圍使用。應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)年末余額較上年末必須合理下降。 第三十五 條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司《內(nèi)部網(wǎng)上銀行管理辦法》，對(duì)開(kāi)戶單位的存 貸 款實(shí)行存貸計(jì)息，資金撥付實(shí)行預(yù)算管理。 第四章 資產(chǎn)管理 第三十七 條 各單位取得的各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確地進(jìn)行計(jì)價(jià)，合理的確定其入賬價(jià)值。 第三 十 九 條 各單位無(wú)權(quán)與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間從事應(yīng)收債權(quán)融資 、控制應(yīng)收票據(jù)結(jié)算等有關(guān)業(yè)務(wù) 。 第四十 條 各單位每年及時(shí)核對(duì)與個(gè)人、經(jīng)營(yíng)性單位、非經(jīng)營(yíng)性單位間的業(yè)務(wù)往來(lái)掛賬， 對(duì)存在差異的，要 查清原因及時(shí)處理，避免單方掛賬長(zhǎng)期不予清理形成損失。 第四十二 條 固定資產(chǎn)是指生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2021 元以上的有形資產(chǎn)，主要包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具儀器等。新增加的固定資產(chǎn)凈殘值率為 5%。各單位的閑置資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)可內(nèi)部調(diào)劑或?qū)ν獬鍪?，不能調(diào)劑或?qū)ν獬鍪鄣模?jīng)審批予以封存，但折舊仍提取。 第四十六 條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)工程項(xiàng)目管 理，對(duì)可行性研究、概預(yù)算、價(jià)款支付、實(shí)施過(guò)程、竣工驗(yàn)收實(shí)行全過(guò)程參與、監(jiān)督，嚴(yán)格審核工程合同、概預(yù)算、價(jià)款支付方式。 第四十八 條 強(qiáng)化存貨財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部門要對(duì)生產(chǎn)實(shí)際需求調(diào)研，規(guī)范存貨入、出庫(kù)程序與核算，定期檢查庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提出合理化建議，加快 存貨周轉(zhuǎn)速度。 第五章 價(jià)格、稅收管理 第五十 條 公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)研究?jī)r(jià)格政策和國(guó)家有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目，收集最新市場(chǎng)價(jià)格信息，統(tǒng)一對(duì)外協(xié)調(diào)處理價(jià)格、收費(fèi)方面的有關(guān)事宜，防范因內(nèi)部?jī)r(jià)格不當(dāng)而造成不必要的損失。 第五十二 條 對(duì)各類社會(huì)性的攤派和收費(fèi)項(xiàng)目，各單位 未 經(jīng) 公司批準(zhǔn) 不得支付。 負(fù)責(zé)稅務(wù)部門對(duì)各基層單位稅務(wù)檢查的接洽工作， 協(xié)調(diào)各單位與稅務(wù)部門之間的有關(guān)事宜，充分利用國(guó)家的稅收政策。 第五十五 條 各單位在接到稅務(wù)部門、社會(huì)審計(jì)部門的檢查和稽查通知時(shí)，應(yīng)先告知公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，經(jīng)協(xié)調(diào)、安排檢查或稽查，對(duì)查出的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，以便統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。 第六章 經(jīng)營(yíng)成果核算與管理 第五十七 條 會(huì)計(jì)核算必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 合理確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。 第五 十 九 條 不得在往來(lái)科目中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的收支核算，不得以往來(lái)科目轉(zhuǎn)移收入和成本費(fèi)用；不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)或隱瞞利潤(rùn)；不得以不合理的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目、 11 價(jià)格轉(zhuǎn)移、調(diào)整利潤(rùn)。 第七章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的管理 第六十一 條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按期進(jìn)行年檢。 各基層單位的會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人的任免必須征得公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部同意。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔 案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第六十四 條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第六十六 條 遵守《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范》的規(guī)定，任何單位或個(gè)人不 得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其它會(huì)計(jì)資料， 提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 12 任何單位或個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違規(guī)行為的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，努力鉆研業(yè)務(wù)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，依法辦事，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。各單位要對(duì)崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽 制和稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、資金預(yù)算管理制度、成本核算制度、財(cái)產(chǎn)清查制度進(jìn)行不斷規(guī)范和更新。 第七十 條 建立健全資金內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保資金安全有效運(yùn)行。嚴(yán)格按規(guī)定范圍辦理現(xiàn)金支付 業(yè)務(wù)。 第七十二 條 建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、 領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)丟失 、毀損和流失。 第七十四 條 強(qiáng)化合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收過(guò)程的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。 第七十六 條 各單位配備的系統(tǒng)管理員按電算化主管的分工合理分配操作權(quán)限，并按要求設(shè)置操作人員口令，定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測(cè)、清理，確保電算化軟、硬件的正常運(yùn)行，各單位電算化配備電腦不得上外部網(wǎng)，不得安裝 非工作 軟件。 第十章 附則 第七十八 條 各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部備案。 14 陜西煤炭建設(shè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 為了強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，依據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 及集團(tuán)公司《主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的規(guī)定 》和《陜西煤業(yè)化工集團(tuán)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算辦法》，特制定本制度。要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。對(duì)所審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第二條 財(cái)務(wù)收支審批程序 （一）要求審批的原始憑證 ,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名或者蓋章。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文 16 件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 各單位對(duì)辦公費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)等 可控 費(fèi)用 要 核定指標(biāo)， 制定 措施，確定嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行管理 。 公司的設(shè)備、大宗物資的采購(gòu)都必須實(shí)行規(guī)范的招標(biāo)采購(gòu)，否則不予審批。 費(fèi)用計(jì)劃的審批程序： 公司 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)各單位部門上報(bào)的月份支出計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡后，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行。 第三條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 第二章 賬務(wù)處理程序 第四條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí) ,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作 ,在公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部授權(quán)下 按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會(huì)計(jì)制度，按制度及公司核算的要求 進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、 賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。 第六條 日常賬務(wù)處理： 賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報(bào)表 。 第八條 憑證處理 : 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分 三 種，即： 收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬 憑證。 第九條 機(jī)制記賬憑證的編制： 記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。 機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確 無(wú)誤。 第十條 手工記賬憑證的編制： 手工編制記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編 制的記賬憑證。 手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和 轉(zhuǎn)賬憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。 （ 3）借貸方金額相等。 （ 5）轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說(shuō)明斷號(hào)原因并簽字蓋章。 （ 8）要求摘要內(nèi)容簡(jiǎn) 明 扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng) 的科目名稱及科目代碼。為工作方便，出納人員 必 須 自設(shè)備查輔助 賬 ，并做到日清月結(jié) 。 （ 2）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無(wú)誤后再按結(jié)束鍵。 （ 4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。 第十四條 賬表打印和結(jié)賬 : （ 1）現(xiàn)金 、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 （ 3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。 （ 5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)賬， 系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。 第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 1）各單位（部門）應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自 動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 2）會(huì)計(jì)報(bào)表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng) 財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字蓋章方可生效。 21 （ 4）各單位（部門）必須以紙質(zhì)和電子版形式上報(bào)報(bào)表，紙質(zhì)和電子版報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致，紙質(zhì)報(bào)表必須有關(guān)人員簽字蓋章。 第十七條 崗位的職責(zé)和限制條件 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部和二級(jí)核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會(huì)計(jì)分開(kāi)，權(quán)責(zé)明確。