【正文】 建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支；⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定的用途使用；⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。審核會計憑證會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。審核各項財務(wù)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。第六章 資金籌集管理制度一、為了規(guī)范公司資金籌集，合理有效地籌集及管理資金擬，按照國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。三、公司籌資的預(yù)測及分析管理：資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標(biāo)確定的，資金的支出計劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的；根據(jù)資金預(yù)算計劃，財務(wù)部提出不同籌資方案，并對各籌資方案進(jìn)行可行性研究分析，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道?；I資規(guī)模的確定：⑴按供應(yīng)公司、制造部、動力部、技術(shù)開發(fā)部等部門的實際生產(chǎn)經(jīng)營和維修改造所需的資金籌集；⑵通過對財務(wù)報表的分析判斷公司財務(wù)狀況與經(jīng)營狀況，確定籌資規(guī)模。財務(wù)部是公司資本金的核算和管理部門。公司對它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)實行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。五、資本公積金管理：公司應(yīng)加強資本公積金的管理。主要包括股本溢價、捐贈公積、法定財產(chǎn)重估增值和住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入部門等。六、負(fù)債的管理：負(fù)債是指公司承擔(dān)的能夠以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項等，負(fù)債按照承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)期限的長短，可分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。長期借款是指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券和長期應(yīng)付款等。長短期借款合同還應(yīng)按簽訂時間順序存檔，并由專人保管。⑷公司短期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，應(yīng)計入財務(wù)費用。但是，其中凡是與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖然已經(jīng)交付使用但是尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)價值。應(yīng)付款項的管理：⑴公司財務(wù)部對于各應(yīng)付款項設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類等登記。⑶對因結(jié)算單據(jù)等原因無法確定實際價格的應(yīng)付帳款，要按會計制度要求月末進(jìn)行估價驗收入賬。⑵在票據(jù)到期前將款項足額存入銀行，以保護(hù)公司良好信譽。應(yīng)付工資的管理：⑴應(yīng)付工資是指應(yīng)支付給職工的工資總額，包括工資總額，包括各種工資、獎金、津貼等，都要經(jīng)過公司人事部嚴(yán)格審核，審批后方可支付。應(yīng)付福利費的管理⑴應(yīng)付福利費是公司按工資總額的14％提取的用于職工福利方面的資金。第七章 貨幣資金及往來款項的管理制度一、為了加強公司貨幣資金及往來款項結(jié)算的管理，保證國家和公司資產(chǎn)的完整性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)政策的規(guī)定要求，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。三、現(xiàn)金管理制度：公司現(xiàn)金的使用范圍：⑴支付職工的工資、津貼；⑵支付個人的勞動報酬；⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑹結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為1000元）；⑺中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；⑻超過結(jié)算起點以上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。⑵公司庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全?，F(xiàn)金收支的日常管理⑴現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存；⑵不坐支現(xiàn)金。⑶公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。庫存現(xiàn)金的核算和清查：⑴出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核員審核的有效記帳憑證（即付款收款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。⑶為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證帳帳相符、帳款相符。四、銀行存款管理制度：銀行結(jié)算的范圍和方式：⑴公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定：⑴公司必須嚴(yán)格遵守國家紀(jì)律、法規(guī)和辦法的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；⑵辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須于當(dāng)日及時送交銀行，最遲不得超過次日；⑶各會計員要負(fù)責(zé)對結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用，是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。銀行轉(zhuǎn)帳支票使用規(guī)定：⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；⑵支票金額起點為100元，有效期限為10天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為10天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延；⑶轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日；⑷簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人員負(fù)責(zé)；⑸嚴(yán)格控制空白支票發(fā)放，對采購急需使用空白支票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額；⑹支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，有丟失人賠償；加強備用金借款的管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類帳和臺帳，確定專人負(fù)責(zé)及時記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。五、外幣業(yè)務(wù)管理制度：外匯資金登記保管手續(xù)。公司在“銀行存款”帳戶下按不同外幣分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設(shè)置；合理選用適合匯率。由于外幣業(yè)務(wù)較多，所以本公司為簡化核算，選用當(dāng)月1日市場匯率作為折合匯率；外匯貨幣性項目包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、短期借款、長期借款等；接受外幣資本投資的帳務(wù)處理。有關(guān)帳戶與實收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積處理。（二）應(yīng)收帳款的管理：應(yīng)收帳款的日常管理：⑴應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個人的姓名設(shè)立明細(xì)帳戶。應(yīng)收帳款的稽核：⑴每月終了對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報；⑵與用戶核對帳務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點用戶核對，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對；⑶每年年終應(yīng)對應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。（三）應(yīng)付票據(jù)的管理見第六章負(fù)債的管理制度，其他往來款項的管理對照應(yīng)收帳款的管理執(zhí)行。二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、廢料、外購協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。自制存貨入賬價值：⑴自制工具、自制修理用備件成本，包括自制過程中發(fā)生的原材料費、工資及其他費用，以計劃價格為入庫價值，與其實際成本的差異，分配計入生產(chǎn)成本；⑵產(chǎn)成品的計價包括制造過程中發(fā)生的直接原材料費用、工資費用及其他制造費用。投資者投入的存貨價值為評估后或者合同協(xié)議確定的價值；盤盈的存貨，其入帳價值為同類存貨的實際成本。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，按單個存貨項目的期末成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。材料入庫由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來憑證銀行結(jié)算憑證供貨單位的發(fā)票運雜費等單據(jù)與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。財務(wù)部門材料核算員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理。材料驗收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進(jìn)行退貨。對發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價入庫。車間退回的廢料、邊料，應(yīng)有車間填制廢料交庫單（一式五份），有倉庫保管員驗收簽字，交財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。由庫管員驗收入庫，財務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。待貨物收到后，再辦理入庫手續(xù)。委托外單位加工材料入庫，由物資管理部門填寫入庫單，經(jīng)與委托加工協(xié)議、合同核對無誤后，由質(zhì)檢員檢驗簽字，庫管員辦理驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗收入庫手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。六、原材料的發(fā)出：各部門根據(jù)生產(chǎn)計劃按需要編制領(lǐng)料計劃；部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計劃填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、用途），并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。要堅持按領(lǐng)料單限額發(fā)料，不得隨意克扣、超發(fā)或改變規(guī)格品種。領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉庫入賬一份，財務(wù)入賬一份。七、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理：在產(chǎn)品的管理⑴在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)過程中尚未加工完成的各項產(chǎn)品和雖已完工尚未檢驗、包裝、入庫的產(chǎn)品。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點，核實實物數(shù)量，車間應(yīng)作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與車間財務(wù)部門的“生產(chǎn)成本核算單”核對，做到帳物相符。產(chǎn)成品的管理：⑴產(chǎn)成品入庫由生產(chǎn)車間填制“產(chǎn)成品完工報告單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗收入庫，財務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行帳務(wù)處理。⑶發(fā)生銷售退回時應(yīng)由銷售部門通知財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到財務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。⑷來料加工產(chǎn)成品的出庫也按正常產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。⑹存貨發(fā)生被盜、被毀、水淹、火災(zāi)等非常損失，由其歸口管理部門負(fù)責(zé)及時上報公司保衛(wèi)處等部門，在二十四小時內(nèi)通知保險公司，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理保險賠款事宜，保衛(wèi)處負(fù)責(zé)清查盜竊者、毀壞者等，追究有關(guān)單位、個人責(zé)任。⑵財務(wù)部門或有關(guān)人員，應(yīng)經(jīng)常對存貨進(jìn)行抽查，以驗證是否帳實相符、帳卡相符、帳帳相符。存貨的盤點：⑴各倉庫每月末應(yīng)對所管存貨進(jìn)行檢查，核對“帳、卡、物”是否 一致。⑶每年末由財務(wù)部門派人參加對存貨進(jìn)行全面盤點。⑸對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務(wù)部門審查。⑵接到上級主管部門批準(zhǔn)核銷毀損及報廢物資的文件后，各類庫房要單獨建帳、單獨保管。⑶報廢、毀損的物資核銷后，要進(jìn)行變價處理，處理后的凈收入，也作為當(dāng)期損益，不得作為小金庫處理。二、在建工程是指公司尚未完工或者雖已完工尚未交付使用的各項工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴(kuò)建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程等。技術(shù)改造、基本建設(shè)的立項，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步、能源、動力、采暖、供水、供電、道路建設(shè)等情況，結(jié)合長遠(yuǎn)規(guī)劃的實施，以及職工居住條件的不斷改善的需求進(jìn)行項目的立項，報公司經(jīng)理審批。計劃外臨時項目由使用單位提出申請報告，由公司技術(shù)開發(fā)部、計劃部等歸口部門進(jìn)行可行性分析并組織立項。四、在建工程的預(yù)決算管理重大的技術(shù)改造工程項目合同生效后，應(yīng)立即派人到供貨廠家，對所需設(shè)備的制造質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。預(yù)算人員應(yīng)參加圖紙會審和工程驗收，對工地實物量進(jìn)行驗核，審查施工單位的預(yù)算書。施工設(shè)計圖、施工現(xiàn)場鑒證和隱蔽資料、驗收單均作為結(jié)算依據(jù)。建立健全預(yù)算、決算審核制度。凡基建部門自行采購的工程材料物資，必須建立材料物資驗收手續(xù)，按材料物資的名稱、數(shù)量、金額填寫材料物資驗收單，由計劃員、材料采購員、庫存保管員簽章后才能辦理財務(wù)結(jié)算。庫存材料物資的保管，應(yīng)按材料類別，建立庫存材料物資明細(xì)賬，按材料物資的驗收單和領(lǐng)用單分別登記材料物資的收入與支出，材料物資明細(xì)賬的賬面額應(yīng)與庫存的材料物資相符。六、在建工程竣工驗收管理在建工程完工后，由技術(shù)開發(fā)部門內(nèi)組織有關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收合格的工程，承建單位應(yīng)將所建成的財產(chǎn)列出清單，包括技術(shù)資料等向使用部門辦理移交。七、在建工程的核算方法：在建工程按實際成本核算，在建工程在完工并交付使用時，按實際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。與購建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和外幣折算差額，在該資產(chǎn)完工前計入該項資產(chǎn)的購建成本。二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。三、固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍：公司財務(wù)部門是資金管理專職機構(gòu)，對固定資產(chǎn)在其價值方面負(fù)有總的核算責(zé)任，應(yīng)全面組織切實保證全公司固定資產(chǎn)的正確管理和合理使用，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的核算、報表和管理。凡是購建或自制的設(shè)備及工程項目，完工投產(chǎn)后必須及時辦理驗收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報竣的項目，由工程項目牽頭單位提出申請，辦理估價驗收手續(xù)，等項目正式報竣工后予以調(diào)整。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)賬面原價減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，加上因改擴(kuò)建而增加的支出計價。盤盈固定資產(chǎn)、按重置完全價值計價。根據(jù)國家規(guī)定的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限，結(jié)合本公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊