會計(jì)核算管理制度流程與表格模板-在線瀏覽
2025-07-17 00:22本頁面
【正文】 ............. 5 （二）會計(jì)核算管理表格模板 ................................................................................. 10 會計(jì)賬冊登記表 .................................................................................................... 10 進(jìn)賬明細(xì)日報(bào)表 .................................................................................................... 10 財(cái)務(wù)狀況日報(bào)表 .................................................................................................... 11 收支管理日報(bào)表 .................................................................................................... 12 票據(jù)及銀行存款日報(bào)表 .......................................................................................... 13 （三）會計(jì)核算管理流程 ........................................................................................ 14 記賬憑證賬務(wù)處理流程 .......................................................................................... 14 日記總賬賬務(wù)處理流程 .......................................................................................... 15 成本費(fèi)用核算流程 ................................................................................................. 16 科目匯總表核算流程 ............................................................................................. 17 利潤核算流程 ........................................................................................................ 18 （一） 會計(jì)核算管理制度 模板 會計(jì)核算管理辦法 下面是某企業(yè)會計(jì)核算管理辦法，供讀者參考。 辦法 名稱 會計(jì)核算管理辦法 編 號 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。 第 2 章 會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)定 第 3 條 會計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年 1月 1 日起至 12月 31日止為一個會計(jì)年度。因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 1．凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬。 3．一個時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期入賬。 5．凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作為收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。 第 7 條 會計(jì)憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 2．外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。 第 3 章 會計(jì)核算方法 第 9 條 設(shè)置會計(jì)科目及賬戶。 第 10 條 復(fù)式記賬。我公司統(tǒng)一使用借貸 復(fù)式記賬。對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。 第 12 條 設(shè)置與登記賬簿。 第 13 條 成本費(fèi)用經(jīng)過統(tǒng)計(jì)計(jì)算后，要對應(yīng)計(jì)入相應(yīng)對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算以確定各對象的總成本和單位成本。通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)的核對檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。 第 17 條 根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。 第 19 條 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬 ”。 1．記賬憑證匯總表核算組織程序的 特點(diǎn)：先定期（ 5 天或 10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計(jì)帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。 第 21 條 記賬錯誤處理。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人 員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。 3．報(bào)出會計(jì)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時(shí)：如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是 金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。 第 5 章 結(jié)賬、對賬 第 22 條 結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。 1．在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。 3．在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基
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