商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)-在線瀏覽
2024-10-13 09:26本頁面
【正文】 外交易，既可以是有形市場，也可以是無形市場，存在一定的不確定性，給中間業(yè)務(wù)帶來了一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)； B，透明度差：中間業(yè)務(wù)大多不反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，許多業(yè)務(wù)不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)反映，財(cái)務(wù)報(bào)表的外部使用者如股東、債權(quán)人、金融監(jiān)督管理當(dāng)局難以了解全部業(yè)務(wù)范圍和評(píng)價(jià)其經(jīng)營成果，經(jīng)營透明度下降，影響了市場對銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)的正確和全面判斷，不利于金融監(jiān)督管理當(dāng)局的有效監(jiān)督與管理； C，多數(shù)交易風(fēng)險(xiǎn)分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)涉及多個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財(cái)會(huì)、電腦等部門都與中間業(yè)務(wù)相關(guān)，防范風(fēng)險(xiǎn)和明確責(zé)任的難度較大； D，高杠桿作用，主要表現(xiàn)在金融衍生業(yè)務(wù)中的金融期貨、金融期權(quán)、金融互換、金融遠(yuǎn)期交易中； E，在金融綜合化與全球化經(jīng)營與管理的背景下，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類增加、管理的難度日益增加，除了傳統(tǒng)的利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)外，匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、電子與網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理者的道德風(fēng)險(xiǎn)等逐漸加劇。例如結(jié)算業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信息咨詢，以及技術(shù)服務(wù)等中間業(yè)務(wù)。銀行在開展一些中間業(yè)務(wù)時(shí)，可能以某種形式墊付了一筆資金 ，從而形成了銀行與客戶之間的另一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也使這些中間業(yè)務(wù)帶有信用業(yè)務(wù)的特征。融資性中間業(yè)務(wù)通常都存在這種情況，如：租賃業(yè)務(wù)等。因此，對銀行來說，這是一種委托業(yè)務(wù)，而不是自營業(yè)務(wù)。因?yàn)槲匈I賣是銀行接受客戶的委托進(jìn)行有價(jià)證券的買賣，顯然在該業(yè)務(wù)中銀行“不作為信用活動(dòng)的一方”，而是處于“中間人”的位臵，不需要運(yùn)用自己的資金，也不承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 但隨著中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的性質(zhì)也在變化。如：為客戶辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)收取的承兌費(fèi)，向客戶出售期權(quán)所收取的期權(quán)費(fèi)等。商業(yè)銀行既可以以自營方式直接參與期貨、期權(quán)和貸款承諾等金融業(yè)務(wù)的操作，又可以以中間人的身份參與互換業(yè)務(wù)和票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務(wù)；既可以以期貨、期權(quán)等方式在交易所內(nèi)進(jìn)行場內(nèi)交易，也可以以互換、遠(yuǎn)期交易等方式進(jìn)行場外交易；交易所可以是有形的也可以是無形的。 ? 同時(shí)這類中間業(yè)務(wù)大多不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，使得許多業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量不能在財(cái)務(wù)表上得到真實(shí)的體現(xiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表的外部使用者如股東、債權(quán)人、金融監(jiān)管當(dāng)局和稅務(wù)機(jī)關(guān)難以了解銀行的真實(shí)經(jīng)營情況，導(dǎo)致經(jīng)營的透明度降低。 ? 5，風(fēng)險(xiǎn)程度低于信用業(yè)務(wù) ? 由于中間業(yè)務(wù)是銀行以中間人的身份為客戶辦理業(yè)務(wù)，而不象傳統(tǒng)的信用業(yè)務(wù)所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系那樣明確，所以其風(fēng)險(xiǎn)相對較小。一些新興的中間業(yè)務(wù)，尤其是商業(yè)銀行為獲取收益而從事的外匯及股價(jià)指數(shù)等期貨、期權(quán)交易衍生金融工具交易的中間業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)度甚至超過了一般的信用業(yè)務(wù)。 二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù) ? 表外業(yè)務(wù)的定義： ? 是指在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不影響資產(chǎn)負(fù)債總量和結(jié)構(gòu)，但在一定的條件下可以轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)或負(fù)債的那些業(yè)務(wù) ? 是構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的業(yè)務(wù) ? 從會(huì)計(jì)核算的角度認(rèn)識(shí)銀行業(yè)務(wù)的特性，是與表內(nèi)業(yè)務(wù)相對應(yīng) 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的類型 ? 按照巴賽爾委員會(huì)的分類辦法，表外業(yè)務(wù)可分為四類： ? 第一類：各種擔(dān)保業(yè)務(wù)，如：償還貸款擔(dān)保、跟單信用證擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、有追索權(quán)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓等 ? 第二類：承諾業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)中，分為可撤銷和不可撤銷兩種，前者主要有貸款限額和投資限額；后者主要有循環(huán)貸款承諾、回售與回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)包銷便利 ? 第三類：創(chuàng)新金融工具，包括金融期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、互換、資產(chǎn)證券化等 ? 第四類：利用銀行的資源為客戶提供的中介服務(wù)，主要有信息咨詢、投資咨詢、信托、代理收付、保管箱等 ? 注意：書中把有追索權(quán)的資產(chǎn)出售單獨(dú)作為第一類 三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的比較 ? 是否可能形成與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ? 是否可能需要?jiǎng)佑勉y行資金 ? 風(fēng)險(xiǎn)度的不同，受金融監(jiān)管當(dāng)局的管理程度不同 ? 業(yè)務(wù)收入來源不同 四、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因 ? 表外業(yè)務(wù)在西方產(chǎn)生由來已久，但直到二十世紀(jì) 80年代才得到飛速發(fā)展，這是由特定歷史背景決定的，究其原因主要有以下幾點(diǎn)： ? （ 1）、監(jiān)管當(dāng)局增強(qiáng)了對銀行資本充足率的要求， 80年代初，銀行信用狀況的下降給監(jiān)管部門帶來壓力，促使其要求銀行增加資本水平。這促使商業(yè)銀行更多地從事不受或少受資本充足率管制的業(yè)務(wù)，即表外業(yè)務(wù)。 ? （ 3）、金融市場的迅速發(fā)展，導(dǎo)致直接融資規(guī)模不斷擴(kuò)大，而通過商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存放業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的間接融資規(guī)模日趨縮小，商業(yè)銀行傳統(tǒng)生存
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