財務(wù)管理咨詢報告-在線瀏覽
2024-11-22 04:58本頁面
【正文】 部門逐步出現(xiàn)職責(zé)不清,21,財務(wù)管理體系診斷——主要問題（一）附：問卷調(diào)查結(jié)果,調(diào)查問卷顯示，有一半的員工認為部門職責(zé)劃分不夠明確或合理,調(diào)查問卷顯示，部門沒發(fā)揮好作用的主要原因是權(quán)責(zé)不明,22,財務(wù)管理體系內(nèi)部崗位缺失,計劃財務(wù)部,現(xiàn)金、銀行出納,往來對帳核銷,會計核算、統(tǒng)計,會計工作,投資、融資、財務(wù)計劃、分析、預(yù)算、審計,成本核算、稅務(wù),23,財務(wù)管理職能發(fā)揮不夠充分,財務(wù)管理職能 財務(wù)管理各職能具備的職責(zé),企 業(yè) 經(jīng) 營 運 作,財務(wù),審計,稅務(wù),投資,預(yù)算,宏觀經(jīng)濟預(yù)測,金融市場預(yù)測,資金供需預(yù)測,資金計劃,資金調(diào)度,總體預(yù)算,項目收支預(yù)算,其他投資預(yù)算,利潤預(yù)算,費用預(yù)算,調(diào)查投資環(huán)境,審閱投資報告,分析投資效益,投資事項處理,參與投資意見,匯總報表,計帳職能,對帳職能,財務(wù)分析,資產(chǎn)管理,稅法分析掌握,交稅納稅,稅務(wù)效益分析,稅務(wù)事務(wù)處理,….,內(nèi)部控制制度審計,預(yù)算審計,項目審計,會計審計,稅務(wù)審計,注： 表示財務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 表示財務(wù)部有待加強的職責(zé),經(jīng)濟責(zé)任審計,利潤計劃,成本核算,資金預(yù)算,其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算,預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督及考核,….,財務(wù)檔案保管,合同審計,資產(chǎn)審計,決算,會計,表示財務(wù)部門現(xiàn)在缺失的職責(zé) 表示財務(wù)部應(yīng)該配合其他部門完成的職責(zé),….,成本管理,24,在目前的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，現(xiàn)有的授權(quán)難以保證財務(wù)部門對公司經(jīng)營活動進行全面監(jiān)督,各部門報支出計劃,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)部匯總,計劃 內(nèi),是,否,各部門發(fā)生支出,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)部付款,現(xiàn)有的支出管理流程缺少財務(wù)監(jiān)控,各部門報支出計劃,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)部審核匯總,計劃 內(nèi),是,否,各部門發(fā)生支出,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)部付款,理順支出管理流程，發(fā)揮財務(wù)部門的計劃、控制作用,財務(wù)部審核 審合同、預(yù)算、單據(jù)等,建議,現(xiàn)狀,現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán),25,財務(wù)管理體系診斷——主要問題（二） 未建立大型企業(yè)集團必備的全面預(yù)算制度,問題表現(xiàn) 各級管理人員資金審核權(quán)限有待進一步明確 無真正意義上的業(yè)績考核 各部門職能未能充分發(fā)揮 導(dǎo)致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法,“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點進行的工作。,33,財務(wù)管理提升實施建議——近期財務(wù)體系組織框架,總經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理,主管財務(wù)的副總經(jīng)理,資金管理中心,董事會,預(yù)算合同部,會計,出納,統(tǒng)計,審計,近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責(zé)批準公司年度預(yù)算，審核年度決算； 近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責(zé)對外投資最終決策； 近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作； 在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗； 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。,預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財務(wù)管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務(wù)管理體系。,虛擬組織,35,財務(wù)管理提升實施建議——投資決策的部門職責(zé)框架,投資效益評估,投資決策,投資監(jiān)控,總經(jīng)理,投資決策委員會,財務(wù)室,審計部,其他部門,會計室,其它…,財務(wù)效益 分析,企業(yè)環(huán)境監(jiān)控,其他分析,戰(zhàn)略規(guī)劃 高管層任命,法律、政府政策,預(yù)算委員會,經(jīng)濟效益預(yù)測,市場、技術(shù)等分析,投資決策,年度決算報告,資金監(jiān)控 會計核算 內(nèi)部審計,年度預(yù)算指標,財務(wù)績效考核,投資績效評估批準,遠期規(guī)劃,近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程,36,財務(wù)管理提升解決方案——戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé),負責(zé)審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度； 研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標及經(jīng)營方針； 審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交報告書； 審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況； 對公司年度投資活動進行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報告； 負責(zé)提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議 對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議； 負責(zé)對公司投資項目的評審與決策。,38,財務(wù)管理提升解決方案——會計室主要職責(zé),負責(zé)制定各種財務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范，按照會計準則記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性； 負責(zé)公司會計核算管理工作，并對下屬各子公司的會計核算進行管理和指導(dǎo)； 負責(zé)公司財務(wù)報表的匯總合并、審核及上報工作； 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機構(gòu)提供財務(wù)會計信息； 通過會計記錄和報告對經(jīng)營部門經(jīng)濟績效進行控制、考核； 負責(zé)公司成本費用控制； 不斷強化對外稅務(wù)以及政府機關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。使財務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險； 負責(zé)編制公司年度經(jīng)濟效益指標及各子公司經(jīng)濟效益考核指標，并將完成情況報告財務(wù)經(jīng)理； 負責(zé)公司融資與投資的管理及利潤管理，實現(xiàn)效益最大化的運作； 負責(zé)組織并配合公司的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，
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