【正文】 ?控股投資供應(yīng)商 ?多元化投資 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 商業(yè)信用 短期借款 長(zhǎng)期借款 發(fā)行債券 內(nèi)部擴(kuò)股 股票上市 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略 部分財(cái)務(wù)指標(biāo)建議 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 銷售毛利率 % % % % % 產(chǎn)品銷售成本 /產(chǎn)品銷售收入 % % % % % 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率 % % % % % 銷售凈利率 5% 5% 5% 5% 5% 管理費(fèi)用 /產(chǎn)品銷售收入 4% 4% 4% 4% 4% 流動(dòng)比率 保持在 速動(dòng)比率 保持在 存貨周轉(zhuǎn)率 20xx年建議為 43次，以后可逐年降低 資產(chǎn)負(fù)債率 保持在 45%左右，以后年度可根據(jù)投資情況加大比率 加強(qiáng)對(duì)銷售毛利率的，使銷售凈盈利率達(dá)到 5% 水泵部 20xx年數(shù)據(jù)分析 ?業(yè)務(wù)收入 ： 6170萬元 ?主業(yè)成本： 5386萬元 ?營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ： 132萬元（ %) ?毛利 ： 652萬元 ?管理費(fèi)用分?jǐn)?： 558*10/26=（ %) ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：無 ?稅前利潤(rùn) ： = ?稅后利潤(rùn)率 =*67%/6170=% ?凈資產(chǎn)收益率 =*67%/（ 3630*10/26） =21% （資料來源：財(cái)務(wù)部） 價(jià)格 =成本 +利潤(rùn) =銷售成本 +經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +利潤(rùn) 價(jià)格 銷售成本 =經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +利潤(rùn) =5%+3%+5%/67%=% 平均銷售毛利率要達(dá)到 % 20xx20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)損益表預(yù)測(cè) 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx項(xiàng)目一．商品銷售收入 120,742,000 204,847,900 330,800,000 422,927,800 496,200,000 減：折扣與折讓 銷售收入收入凈額 120,742,000 204,847,900 330,800,000 422,927,800 496,200,000 減：商品銷售成本 102,026,990 173,096,476 279,526,000 357,373,991 419,289,000 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 6,037,100 10,242,395 16,540,000 21,146,390 24,810,000 商品銷售稅金及附加二．商品銷售利潤(rùn) 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：代購代銷收入三．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用 3,622,260 6,145,437 9,924,000 12,687,834 14,886,000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損失四．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 加：以前年度損益調(diào)整五．利潤(rùn)總額 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 減：所得稅 2,988,365 5,069,986 8,187,300 10,467,463 12,280,950六．凈利潤(rùn) 6,067,286 10,293,607 16,622,700 21,252,122 24,934,050財(cái)務(wù)組織 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) 董 事 會(huì) 董 事 長(zhǎng) 監(jiān) 事 會(huì) 總 經(jīng) 理 戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì) 技術(shù)中心 營(yíng)銷中心 管理中心 技術(shù)品管部 辦公室 財(cái)務(wù)部 人力資源部 投資管理部 東南亞銷售部 歐洲銷售部 中東銷售部 美洲銷售部 成套部 財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì) 供應(yīng)管理部 市場(chǎng)運(yùn)作部 管理會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 稅務(wù) 出納 管理會(huì)計(jì) 部門名稱 財(cái)務(wù)部 職能： 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務(wù)籌劃、信用管理、預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核算、成本管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作 考核指標(biāo)及權(quán)重： 財(cái)務(wù)報(bào)表完成及時(shí)性 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 財(cái)務(wù)預(yù)算控制情況 稅務(wù)籌劃效果 資金供應(yīng)及時(shí)性 應(yīng)收賬款壞賬率 重要任務(wù)完成情況 財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置 上級(jí)： 管理總監(jiān) 擬設(shè)崗位： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 稅務(wù)崗 成本會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 出納員 涉及流程名稱： 一般報(bào)銷流程 固定資產(chǎn)采購流程 超預(yù)算審批流程 預(yù)算及計(jì)劃流程 應(yīng)收帳款管理流程 費(fèi)用控制流程 部門職責(zé)： 1. 進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、外匯市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司需要的資金預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效調(diào)度 2. 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定并實(shí)施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金 3. 進(jìn)行各項(xiàng)成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分析和考核，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制 4. 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和公司運(yùn)行狀況分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理決策提供翔實(shí)依據(jù) 5. 進(jìn)行稅務(wù)籌劃，辦理稅務(wù)事宜 6. 對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性論證 7. 參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 8. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔 9. 執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和工作程序 財(cái)務(wù)部部門職責(zé) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（一） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制 組織體系： ?預(yù)算管理委員會(huì)是在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、政策、程序等；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等 ?財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的 1月 1日至 12月 31日。 公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的 11月開始著手編制。 采購價(jià)格 2：非定制產(chǎn)品采購市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場(chǎng)運(yùn)作 總經(jīng)理 供應(yīng)管理 財(cái)務(wù) 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 質(zhì)量要求 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測(cè) 技術(shù)品管 產(chǎn)品分類 市場(chǎng)價(jià)格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價(jià)格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場(chǎng)信息 制定市場(chǎng) 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 審核市場(chǎng) 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 復(fù)核信息 有效性 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場(chǎng)運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營(yíng)銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 審核市場(chǎng) 價(jià)格 銷售價(jià)格：銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場(chǎng)運(yùn)作部 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 是 提供采購價(jià)格 可行 根據(jù)預(yù)算計(jì)算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價(jià)格、銷售預(yù)測(cè) 產(chǎn)品改進(jìn) 否 技術(shù)開發(fā)部 產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)開發(fā) 降低采購價(jià)格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計(jì)算平均毛利 成本預(yù)算控制 費(fèi)用預(yù)算控制 管理委員會(huì) 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準(zhǔn)價(jià)格 是 否 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序 財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門 總經(jīng)理或管理委員會(huì) 各部門 ?下達(dá)經(jīng)審批的預(yù)算 ?監(jiān)督收入、貨款入賬 ?對(duì)比預(yù)算控制成本、費(fèi)用列支，及時(shí)提出警告 下達(dá)預(yù)算；監(jiān)控 通報(bào) ?每月上報(bào)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算開支說明原因 ?及時(shí)上報(bào)發(fā)生的不可控費(fèi)用 審批 匯報(bào)評(píng)價(jià) 建議 ?匯報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行評(píng)價(jià) ?對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財(cái)務(wù)解決建議 ?針對(duì)預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算 ?及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)措施 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款