【正文】 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用 3,622,260 6,145,437 9,924,000 12,687,834 14,886,000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損失四．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 加：以前年度損益調(diào)整五．利潤(rùn)總額 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 減：所得稅 2,988,365 5,069,986 8,187,300 10,467,463 12,280,950六．凈利潤(rùn) 6,067,286 10,293,607 16,622,700 21,252,122 24,934,050財(cái)務(wù)組織 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu) 董 事 會(huì) 董 事 長(zhǎng) 監(jiān) 事 會(huì) 總 經(jīng) 理 戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì) 技術(shù)中心 營(yíng)銷中心 管理中心 技術(shù)品管部 辦公室 財(cái)務(wù)部 人力資源部 投資管理部 東南亞銷售部 歐洲銷售部 中東銷售部 美洲銷售部 成套部 財(cái)務(wù)規(guī)劃委員會(huì) 供應(yīng)管理部 市場(chǎng)運(yùn)作部 管理會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 稅務(wù) 出納 管理會(huì)計(jì) 部門名稱 財(cái)務(wù)部 職能： 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務(wù)籌劃、信用管理、預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核算、成本管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作 考核指標(biāo)及權(quán)重： 財(cái)務(wù)報(bào)表完成及時(shí)性 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 財(cái)務(wù)預(yù)算控制情況 稅務(wù)籌劃效果 資金供應(yīng)及時(shí)性 應(yīng)收賬款壞賬率 重要任務(wù)完成情況 財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置 上級(jí)： 管理總監(jiān) 擬設(shè)崗位： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 稅務(wù)崗 成本會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 出納員 涉及流程名稱： 一般報(bào)銷流程 固定資產(chǎn)采購(gòu)流程 超預(yù)算審批流程 預(yù)算及計(jì)劃流程 應(yīng)收帳款管理流程 費(fèi)用控制流程 部門職責(zé)： 1. 進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、外匯市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司需要的資金預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效調(diào)度 2. 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定并實(shí)施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金 3. 進(jìn)行各項(xiàng)成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分析和考核，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制 4. 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和公司運(yùn)行狀況分析，為公司經(jīng)營(yíng)管理決策提供翔實(shí)依據(jù) 5. 進(jìn)行稅務(wù)籌劃，辦理稅務(wù)事宜 6. 對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性論證 7. 參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 8. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔 9. 執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和工作程序 財(cái)務(wù)部部門職責(zé) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（一） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制 組織體系： ?預(yù)算管理委員會(huì)是在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 財(cái)務(wù)部提供： ?歷年產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)格 ?歷年原材料市場(chǎng)價(jià)格 核算產(chǎn)品銷售成本 ?產(chǎn)品銷售成本 =模具折舊 +采購(gòu)價(jià)格 +采購(gòu)費(fèi)用 +質(zhì)檢費(fèi)用 +庫(kù)存費(fèi)用 +運(yùn)費(fèi) ?產(chǎn)品毛利 =產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 華能在管理用中目標(biāo)利潤(rùn)推算法對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)算、分解后對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行費(fèi)用控制 總銷售收入預(yù)算 總銷售毛利率 % 產(chǎn)品銷售成本總額 =產(chǎn)品銷售收入 *% 銷售部門總預(yù)算；銷售、供應(yīng)、財(cái)務(wù)共同的產(chǎn)品價(jià)格制定 公司戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算；財(cái)務(wù)部控制 說明：要編制月度及年度的各相關(guān)部門的成本預(yù)算 供應(yīng)管理部預(yù)算、市場(chǎng)運(yùn)作部庫(kù)存預(yù)算、財(cái)務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等 財(cái)務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售成本，對(duì)產(chǎn)品成本形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關(guān)系做出規(guī)定，進(jìn)行費(fèi)用控制 財(cái)務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供應(yīng)管理預(yù)算對(duì)供應(yīng)管理部的各項(xiàng)開支制定成本標(biāo)準(zhǔn) ?供應(yīng)管理部提供本年度的采購(gòu)實(shí)際情況：各產(chǎn)品的采購(gòu)數(shù)量，采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格；采購(gòu)人員、質(zhì)檢人員發(fā)生的差旅費(fèi)；采購(gòu)人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)；庫(kù)存產(chǎn)品積壓引起的損失等 ?市場(chǎng)運(yùn)作部提供國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)、庫(kù)存費(fèi)用等情況 ?財(cái)務(wù)部門提供本年度倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi)、模具折舊費(fèi)預(yù)算 ?人力資源部門提供本年度供應(yīng)管理部人員工資預(yù)算 產(chǎn)品價(jià)格與預(yù)計(jì)銷量確定產(chǎn)品銷售收入 ?要保證公司的總毛利率達(dá)到 %，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。 各產(chǎn)品銷售成本達(dá)到預(yù)算的 70%，財(cái)務(wù)部對(duì)供應(yīng)管理部提出警告；達(dá)到 90%，需營(yíng)銷總監(jiān)審批簽字財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付；超預(yù)算費(fèi)用或不可控費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)予以支付，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門的預(yù)算 說明： 針對(duì)每一個(gè)采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部都要對(duì)照既定采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行審核，確保利潤(rùn)實(shí)現(xiàn) 供應(yīng)管理部 銷售部 總經(jīng)理 銷售合同 財(cái)務(wù)部 營(yíng)銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購(gòu)價(jià)格 符合利潤(rùn)要求？ 是 審核 核算利潤(rùn) 審批 進(jìn)一步控制采購(gòu)價(jià)格；調(diào)整采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格和銷售價(jià)格 對(duì)比采購(gòu)基準(zhǔn)價(jià)格 財(cái)務(wù)部通過成本核算控制、管理供應(yīng)管理部的開支 編制供應(yīng)管理部費(fèi)用開支明細(xì) 會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核算 達(dá)到預(yù)算的 70%立即提醒；達(dá)到預(yù)算 90%則經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費(fèi)用 會(huì)計(jì)帳，進(jìn)行產(chǎn)品銷售成本核算 全年供應(yīng)管理部費(fèi)用開支按各產(chǎn)品匯總 節(jié)約，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì) 超支，按規(guī)定處罰 年度預(yù)算 對(duì)部門發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用、不可控費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以支付 每月 年度 年度預(yù)算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解 20xx年市場(chǎng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用建議（以水泵銷售為例） 名稱 市場(chǎng)費(fèi)用 占全部收入 % 銷售費(fèi)用 占全部收入 %展覽費(fèi) 595,425 廣告費(fèi) 555,730 促銷 119,085 市場(chǎng)調(diào)研 79,390 樣品費(fèi) 6,351 運(yùn)雜費(fèi) 396,950 涉外費(fèi) 31,756 142,902 差旅費(fèi) 7,939 7,939 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7,939 15,878 郵電費(fèi) 39,695 79,390 辦公費(fèi) 23,817 55,573 汽車費(fèi) 3,970 3,970 商檢費(fèi) 7,939 保函費(fèi) 15,878 認(rèn)證費(fèi) 79,390 其他 11,909 11,909 合計(jì) 1,483,005 817,717 建議市場(chǎng)費(fèi)用 建議銷售費(fèi)用單位：元 20xx年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額 960萬(wàn)美元，約為 7939萬(wàn)元人民幣 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解 20xx年市場(chǎng)部門與各銷售部各自可實(shí)際支配的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用建議（以水泵銷售為例） 名稱市場(chǎng)費(fèi)用占公司收入 %銷售費(fèi)用占部門收入 %占公司收入 %銷售費(fèi)用占部門收入 %占公司收入 %銷售費(fèi)用占部門收入 %占公司收入 %展覽費(fèi) 198,475 198,475 198,475 廣告費(fèi) 260,498 248,921 46,311 促銷 55,821 53,340 9,924 市場(chǎng)調(diào)研 26,463 26,463 26,463 樣品費(fèi) 2,117 2,117 2,117 運(yùn)雜費(fèi) 186,070 177,801 33,079 涉外費(fèi) 31,756 47,634 47,634 47,634 差旅費(fèi) 7,939 2,646 2,646 2,646 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7,939 5,293 5,293 5,293 郵電費(fèi) 39,695 26,463 26,463 26,463 辦公費(fèi) 23,817 18,524 18,524 18,524 汽車費(fèi) 3,970 1,323 1,323 1,323 商檢費(fèi) 2,646 2,646 2,646 保函費(fèi) 5,293 5,293 5,293 認(rèn)證費(fèi) 79,390 其他 11,909 3,970 3,970 3,970 合計(jì) 127,024 922,628 820,909 430,161 營(yíng)銷部門中東區(qū)（預(yù)計(jì)收入）東南亞區(qū)（預(yù)計(jì)收入）美洲區(qū)（元）單位：元 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分解說明 基本情況 ?20xx年預(yù)計(jì)水泵市場(chǎng)預(yù)計(jì)銷售額 960萬(wàn)美元，約為 7939萬(wàn)元人民幣 ?其中中東銷售部預(yù)計(jì)銷售額 450萬(wàn)美元，東南亞銷售部預(yù)計(jì)銷售額 430萬(wàn)美元，美洲銷售部預(yù)計(jì)銷售額 80萬(wàn)美元 ?經(jīng)營(yíng)費(fèi)用控制：按公司預(yù)計(jì)銷售收入 7939萬(wàn)元人民幣的 5%核算本年度經(jīng)營(yíng)費(fèi)用額，共為 7939萬(wàn)元 *5%= 營(yíng)銷的五項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支配中 ?展覽費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)及樣品費(fèi)由三個(gè)銷售部門均分。在月 /年底按各產(chǎn)品采購(gòu)金額進(jìn)行分?jǐn)? ?運(yùn)費(fèi)與該產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本中 ?供應(yīng)管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負(fù)擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費(fèi)。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級(jí)資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級(jí)資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級(jí)資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個(gè)銷售周期 放賬周期 ?乙級(jí)以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級(jí)資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時(shí)反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財(cái)務(wù)部門及時(shí)提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料